內(nèi)部審計(jì)-xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理情況審計(jì)調(diào)查doc(編輯修改稿)
2025-08-13 17:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在一定風(fēng)險(xiǎn)；獎(jiǎng)金分配模式在一定程度上削弱了xx醫(yī)院獎(jiǎng)金支出與績效激勵(lì)的正相關(guān)性；工資總量與職工對單位的認(rèn)同感和滿意度存在較大落差。四、關(guān)聯(lián)方交易及擔(dān)保情況xx醫(yī)院關(guān)聯(lián)方主要是xx廠和yyyy有限公司。，醫(yī)療點(diǎn)場地租賃費(fèi)61200元；。經(jīng)審計(jì)，以上關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格為市場交易價(jià)格，不存在不當(dāng)定價(jià)或轉(zhuǎn)移利潤行為。2003年4月23日，xx醫(yī)院投資購買快爾克醫(yī)學(xué)系統(tǒng)設(shè)備，向xx廠（xxxx有限責(zé)任公司母公司）借款1000000元，借款期限5年，前2年免息，%支付給xxx（yyyy有限公司主要出資人），由yyyy有限公司以保證方式擔(dān)保本息。2006年9月22日，借款期限自2006年9月22日起至2007年9月22日止，由xx醫(yī)院與NNNN社會(huì)福利廠以保證方式擔(dān)保本金、利息及貸款人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，擔(dān)保人相互承擔(dān)連帶責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)XX醫(yī)院在沒有調(diào)查了解借款人的財(cái)務(wù)狀況情況下對其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，也未經(jīng)董事會(huì)同意，不符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求。按照《公司法》規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)同意，不得將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。YY公司已于2004年后更名為YYYY有限公司，XX醫(yī)院擔(dān)保合同至今未及時(shí)辦理與更名有關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議。五、主要投資項(xiàng)目狀況醫(yī)療專用設(shè)備投資情況2005年，XX醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備14項(xiàng)，具體項(xiàng)目如下表： 2006年醫(yī)用設(shè)備投資項(xiàng)目表設(shè)備名稱數(shù)量（臺(tái)）金額（元）備注電腦胎兒監(jiān)護(hù)儀1乳腺掃描儀、治療儀2多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀3全自動(dòng)生化分析儀1臺(tái)式電子血壓計(jì)1醫(yī)用高濃度Q3發(fā)生器1束光器、胸片架等1大修醫(yī)學(xué)影象工作站1數(shù)字腦電圖儀1麻醉機(jī)1洗片機(jī)1徠米2016石臘切片機(jī)1嬰兒培養(yǎng)箱、黃疸測試儀等4微量元素分析儀104年遺留合計(jì)202006年18月份醫(yī)療專用設(shè)備投資6項(xiàng)，其中：百勝全自動(dòng)數(shù)字彩超儀一臺(tái)，嬰兒培養(yǎng)箱一臺(tái)，聯(lián)想多媒體工作臺(tái)一臺(tái)，病理圖像分析系統(tǒng)一套，機(jī)械手術(shù)臺(tái)一臺(tái)，綜合產(chǎn)床一臺(tái)。延伸審計(jì)項(xiàng)目：XX醫(yī)院與其他個(gè)人投資的氬氦刀中心，以該中心收益逐步收回投資額并分紅。石油醫(yī)院投資規(guī)劃，以氬氦刀為龍頭，全面開展腫瘤高新治療，使腫瘤中心目標(biāo)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)三”，即日住院人數(shù)平均超過30人，每月收入30萬，每周氬氦刀手術(shù)超過3臺(tái)。實(shí)際情況是，自2002年5月中心成立以來，04年收入30萬元，，嚴(yán)重偏離投資規(guī)劃，以目前經(jīng)營效果，考慮國家規(guī)定的電子產(chǎn)品使用年限（5年），新技術(shù)的出現(xiàn)等因素，該投資未來可收回金額風(fēng)險(xiǎn)巨大，希望XX醫(yī)院采取積極的經(jīng)營策略或及時(shí)處理，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。維修項(xiàng)目2005年XX醫(yī)院建筑維修及裝修項(xiàng)目19項(xiàng)，包括食堂裝修、房屋維修、體檢中心裝修、給水搶修、門診樓兒科病房裝修等項(xiàng)目。2006年18月份，完成食堂維修、屋面維修、婦產(chǎn)科裝修、門診樓及行政樓防水工程等項(xiàng)目4項(xiàng)。以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算，部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時(shí)到達(dá)財(cái)務(wù)，仍未入帳核算，影響到利潤及負(fù)債的真實(shí)性。住院樓裝修項(xiàng)目XX醫(yī)院自2004年7月26日開始至2004年底采取包工包料形式對住院樓一樓大廳、三～六層病區(qū)進(jìn)行了裝修，工程由寶雞市林瑋五星裝飾有限公司承擔(dān)，工程造價(jià)預(yù)算924295元，合同工期60天，實(shí)際工程造價(jià)1370000元，工程主體直到2004年12月底結(jié)束。該工程未進(jìn)行招標(biāo)，工程竣工驗(yàn)收資料不完整，決算資料不完整，無工程量清單，無工程變更與簽證單，工程增加無補(bǔ)充合同。驗(yàn)收由各科室人員分片驗(yàn)收，無后續(xù)整改措施、驗(yàn)收報(bào)告等資料。僅見到部分工程決算書（）“XX醫(yī)院住院樓裝修工程結(jié)算協(xié)議書”一份。該項(xiàng)目于2004年底竣工后，達(dá)到可預(yù)定使用狀態(tài)，符合轉(zhuǎn)資條件，至今一直在“在建工程”掛帳。應(yīng)提未提折舊費(fèi)用期間20個(gè)月。車輛購置項(xiàng)目2006年2月16日購買江淮瑞風(fēng)HFC647A輕型商務(wù)車一輛，，。該車輛于2006年2月18日辦理完畢車牌及入戶手續(xù)，達(dá)到轉(zhuǎn)資條件，XX醫(yī)院于2006年7月3日實(shí)際納入固定資產(chǎn)核算，延遲轉(zhuǎn)資時(shí)間6個(gè)月。在車輛的產(chǎn)權(quán)審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)屬于XX醫(yī)院的牌號(hào)為陜C23629小客車戶主為YYYY有限公司，經(jīng)查，屬于XX醫(yī)院改制時(shí)暫掛YYYY有限公司，以后一直未變更。無形資產(chǎn)投資2005年～2006年8月31日，新增無形資產(chǎn)4項(xiàng)。其中：，。開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項(xiàng)目開發(fā)方案、竣
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