【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的、并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。三、 資產(chǎn)管理部門(mén)： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)：公司綜合管理部對(duì)辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；公司技術(shù)部對(duì)技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門(mén)管理。 資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)：財(cái)務(wù)室對(duì)公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理。四、 固定資產(chǎn)鑒定部門(mén)： 資產(chǎn)新購(gòu)、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門(mén)審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、 提高資產(chǎn)使用效率原則；B、 資產(chǎn)安全、完整原則；C、 誰(shuí)使用（受益）誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則；D、 實(shí)物資產(chǎn)管理人員與實(shí)物采購(gòu)人員分開(kāi)的原則。 具體地講，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為本單位或本部門(mén)的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人；每位員工對(duì)自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門(mén)公用資產(chǎn)的責(zé)任人為單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人。六、 固定資產(chǎn)過(guò)程管理： 新購(gòu)：（1） 需新購(gòu)固定資產(chǎn)的單位或部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論證新購(gòu)的必要性），提出新購(gòu)申請(qǐng)，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)單”；（2） 部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人審簽后交總經(jīng)理審簽；（3） 綜合管理部或技術(shù)部審核新購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)格、用途、規(guī)格、型號(hào)及其性能；（4） 公司財(cái)務(wù)室對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)室與使用單位進(jìn)行重新論證，若仍無(wú)法達(dá)成共識(shí)，則上報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)裁定；（5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽準(zhǔn)；（6） 若金額未超過(guò)5000元，由總經(jīng)理最后核準(zhǔn)；若超過(guò)5000元，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)；（7） 經(jīng)核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)由綜合管理部或技術(shù)部的采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的方式進(jìn)行，并由財(cái)務(wù)室監(jiān)督整個(gè)招標(biāo)、投標(biāo)和開(kāi)標(biāo)的過(guò)程）；（8） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫(xiě)入庫(kù)單并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；（9） 采購(gòu)部門(mén)將已入庫(kù)或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)】一并交由財(cái)務(wù)付款；（10） 資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 自建：（1） 由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)；（2） 工程部門(mén)將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，由其建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；（3） 資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)根據(jù)技術(shù)部的報(bào)告將費(fèi)用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。 調(diào)撥：（1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向綜合管理部門(mén)或技術(shù)部提出書(shū)面申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請(qǐng)，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請(qǐng)）；（2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過(guò)5000元的，由總經(jīng)理核準(zhǔn)；若超過(guò)5000元，則由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；（3） 調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)室門(mén)入賬；（4） 調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)室門(mén)入賬；（5） 部門(mén)之間的調(diào)撥由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)室門(mén)入賬。 更新（以舊換新）：（1） 需更新配置的單位或部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要，提出更新配置申請(qǐng)，并填寫(xiě)【更新配置申請(qǐng)單】；（2） 綜合管理部或技術(shù)部審核原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是否齊備；（3） 若審核通過(guò)，則直接進(jìn)入新購(gòu)或調(diào)撥過(guò)程。 報(bào)損（廢）（1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時(shí)，單位或部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單】，詳細(xì)填明損失的類(lèi)型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、估計(jì)殘值收入、需報(bào)損金額、處置建議等內(nèi)容；（2） 根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門(mén)進(jìn)行鑒定；（3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報(bào)損，若屬非正常損失，則需明確責(zé)任人或責(zé)任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報(bào)財(cái)務(wù)室門(mén)；（4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單】及處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)室審核；（5） 財(cái)務(wù)室將核定的處理意見(jiàn)上報(bào)董事長(zhǎng)審批；（6） 經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的報(bào)廢資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)室門(mén)組織進(jìn)行帳務(wù)處理，并把處理意見(jiàn)及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)執(zhí)行：需通過(guò)法律途徑解決的，交法紀(jì)部門(mén)處理；需從工資中扣除的交人事部門(mén)處理；無(wú)須以上處理，則由申請(qǐng)報(bào)損單位或部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)室門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)的注銷(xiāo)等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進(jìn)入資產(chǎn)清理過(guò)程。 資產(chǎn)清理：（1） 已核準(zhǔn)報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)清理過(guò)程；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與資產(chǎn)使用部門(mén)選取買(mǎi)家（至少三家以上）；（3） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同價(jià)值管理部門(mén)確定買(mǎi)家并估算清理費(fèi)用，形成處置意見(jiàn)；（4） 將處置意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理（未超過(guò)5000元）或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（超過(guò)5000元）；（5） 根據(jù)已核準(zhǔn)的處置意見(jiàn)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用部門(mén)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行注銷(xiāo)或銷(xiāo)毀；資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)將殘值收入和清理費(fèi)用入賬并注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片。 資產(chǎn)修理：（1） 單位或部門(mén)資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫(xiě)【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】；（2） 綜合管理部門(mén)或技術(shù)部門(mén)對(duì)修理申請(qǐng)進(jìn)行審核、鑒定；（3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)室門(mén)進(jìn)行資金、成本論證；（4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽準(zhǔn)；（5） 若金額超過(guò)5000元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)；（6） 下達(dá)執(zhí)行。七、 低值易耗品的過(guò)程管理： 購(gòu)買(mǎi)：（1） 需用部門(mén)或單位根據(jù)資金計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫(xiě)【請(qǐng)購(gòu)單】，并交由部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)審核【請(qǐng)購(gòu)單】（一式三聯(lián)）；（3） 實(shí)物管理部門(mén)采購(gòu)人員至少聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行選擇（同一物品經(jīng)常采購(gòu)部分可指定供貨商）；（4） 實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)室門(mén)確定供應(yīng)商；（5） 采購(gòu)人員按指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)；（6） 實(shí)物管理人員將采購(gòu)的低值易耗品入庫(kù)，并登記備查清單和領(lǐng)用部門(mén)或人員；（7） 財(cái)務(wù)室門(mén)按低值易耗品的核準(zhǔn)【請(qǐng)購(gòu)單】、【入庫(kù)單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。 攤銷(xiāo)：（五五攤銷(xiāo)）（1） 低值易耗品于購(gòu)買(mǎi)報(bào)賬時(shí)，攤銷(xiāo)其價(jià)值的一半；（2） 于其報(bào)廢時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當(dāng)月攤銷(xiāo)額。 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過(guò)程） 修理：（1） 部門(mén)資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出資產(chǎn)修理申請(qǐng)表，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫(xiě)【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】，交由部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)室門(mén)（根據(jù)資金計(jì)劃）進(jìn)行審核；（3） 部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（4） 將修理的資產(chǎn)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門(mén)備案并進(jìn)行修理。 報(bào)廢并注銷(xiāo)：（1） 報(bào)廢低值易耗品由綜合管理部門(mén)進(jìn)行鑒定；（2） 綜合管理部門(mén)同意報(bào)廢后，注銷(xiāo)時(shí)由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)室門(mén)進(jìn)行注銷(xiāo)手續(xù)。八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財(cái)務(wù)管理辦法： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實(shí)相符。 資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)負(fù)責(zé)資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細(xì)賬），要求做到賬卡相符、卡實(shí)相符。 盤(pán)點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤(pán)存制，每半年盤(pán)點(diǎn)一次，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。 賬卡核對(duì)：每月進(jìn)行。 資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)之前，財(cái)務(wù)室門(mén)應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)后，再進(jìn)“營(yíng)業(yè)外支出”。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則： 發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時(shí)應(yīng)按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進(jìn)行賠償。十、 責(zé)任界定：資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)未盡管理之職，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門(mén)或技術(shù)部門(mén)界定管理責(zé)任。綜合管理部門(mén)對(duì)公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財(cái)務(wù)室會(huì)同綜合管理部門(mén)界定管理責(zé)任。資產(chǎn)核算部門(mén)未盡準(zhǔn)確和核算之職，由公司財(cái)務(wù)室門(mén)界定其核算責(zé)任。固定資產(chǎn)配置管理程序一、 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。二、 流程： 需配置固定資產(chǎn)的部門(mén)或單位根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要，提出配置申請(qǐng)（從技術(shù)及經(jīng)濟(jì)上論證配置的必要性），并填寫(xiě)固定資產(chǎn)配置單。 部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽。 綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)固定資產(chǎn)的深淺）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)固定資產(chǎn)的深淺）審核是否為更新配置：A、 若是，則要審核原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是否齊備，若不齊備則退回；B、 若不是更新配置，則由綜合管理或技術(shù)部協(xié)調(diào)，是否可從其他部門(mén)或單位調(diào)配，若可調(diào)配，則不予配置。 若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術(shù)部審核新購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)格、用途、規(guī)格、型號(hào)及其性能等?？尚泻螅瑘?bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金平衡。 財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)室與使用單位進(jìn)行重新認(rèn)證，若仍然無(wú)法達(dá)成共識(shí)，上報(bào)常務(wù)副總貨董事長(zhǎng)裁定。 若金額未超過(guò)5000元，由總經(jīng)理核準(zhǔn)；超過(guò)5000元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)。三、 注意事項(xiàng) 非正常報(bào)廢需提供：