【文章內(nèi)容簡介】 確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進費用。三、 資產(chǎn)管理部門： 資產(chǎn)實物管理部門：公司綜合管理部對辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理；公司技術部對技術性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理。其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術部門管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門管理。 資產(chǎn)價值管理部門：財務室對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)價值管理。四、 固定資產(chǎn)鑒定部門： 資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設備由技術部進行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進行審核或鑒定。五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、 提高資產(chǎn)使用效率原則；B、 資產(chǎn)安全、完整原則；C、 誰使用（受益）誰負責的原則；D、 實物資產(chǎn)管理人員與實物采購人員分開的原則。 具體地講，各部門負責人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負責人；每位員工對自己使用的資產(chǎn)負責；各部門公用資產(chǎn)的責任人為單位或部門負責人。六、 固定資產(chǎn)過程管理： 新購：（1） 需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要（從技術和經(jīng)濟上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”；（2） 部門或單位負責人審簽后交總經(jīng)理審簽；（3） 綜合管理部或技術部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能；（4） 公司財務室對新購固定資產(chǎn)進行資金、成本論證，若不可行，由財務室與使用單位進行重新論證，若仍無法達成共識，則上報總經(jīng)理或董事長裁定；（5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請，報總經(jīng)理簽準；（6） 若金額未超過5000元，由總經(jīng)理最后核準；若超過5000元，則由董事長最后核準；（7） 經(jīng)核準的固定資產(chǎn)新購申請由綜合管理部或技術部的采購人員進行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應采用招標的方式進行，并由財務室監(jiān)督整個招標、投標和開標的過程）；（8） 資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬；（9） 采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財務付款；（10） 資產(chǎn)價值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細賬。 自建：（1） 由技術部鑒定固定資產(chǎn)已達預定可使用狀態(tài)；（2） 工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實物管理部門，由其建立固定資產(chǎn)臺賬；（3） 資產(chǎn)價值管理部門根據(jù)技術部的報告將費用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。 調(diào)撥：（1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】，向綜合管理部門或技術部提出書面申請（生產(chǎn)設備向技術部提出申請，非生產(chǎn)性質(zhì)的設備向綜合管理部提出申請）；（2） 綜合管理部或技術部進行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過5000元的，由總經(jīng)理核準；若超過5000元，則由董事長核準；（3） 調(diào)出方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務室門入賬；（4） 調(diào)入方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務室門入賬；（5） 部門之間的調(diào)撥由申請部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】后，交由資產(chǎn)實物管理部門進行審核、登記，并將調(diào)撥結果交由財務室門入賬。 更新（以舊換新）：（1） 需更新配置的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要，提出更新配置申請，并填寫【更新配置申請單】；（2） 綜合管理部或技術部審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備；（3） 若審核通過，則直接進入新購或調(diào)撥過程。 報損（廢）（1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容；（2） 根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術部（負責生產(chǎn)技術性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定；（3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報財務室門；（4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務室審核；（5） 財務室將核定的處理意見上報董事長審批；（6） 經(jīng)董事長核準的報廢資產(chǎn)，由財務室門組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損單位或部門會同財務室門或?qū)徲嫴块T進行相應報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進入資產(chǎn)清理過程。 資產(chǎn)清理：（1） 已核準報損的資產(chǎn)進入資產(chǎn)清理過程；（2） 資產(chǎn)實物管理部門與資產(chǎn)使用部門選取買家（至少三家以上）；（3） 資產(chǎn)實物管理部門會同價值管理部門確定買家并估算清理費用，形成處置意見；（4） 將處置意見上報總經(jīng)理（未超過5000元）或董事長批準（超過5000元）；（5） 根據(jù)已核準的處置意見，對資產(chǎn)進行處理：資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行注銷或銷毀；資產(chǎn)實物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價值管理部門將殘值收入和清理費用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。 資產(chǎn)修理：（1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出固定資產(chǎn)修理申請，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】；（2） 綜合管理部門或技術部門對修理申請進行審核、鑒定；（3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財務室門進行資金、成本論證；（4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報總經(jīng)理簽準；（5） 若金額超過5000元的，則由董事長最后核準；（6） 下達執(zhí)行。七、 低值易耗品的過程管理： 購買：（1） 需用部門或單位根據(jù)資金計劃和實際需要，填寫【請購單】，并交由部門或單位負責人核準；（2） 資產(chǎn)實物管理部門審核【請購單】（一式三聯(lián)）；（3） 實物管理部門采購人員至少聯(lián)系三家以上的供應商進行選擇（同一物品經(jīng)常采購部分可指定供貨商）；（4） 實物管理部門會同財務室門確定供應商；（5） 采購人員按指定的供應商進行采購；（6） 實物管理人員將采購的低值易耗品入庫，并登記備查清單和領用部門或人員；（7） 財務室門按低值易耗品的核準【請購單】、【入庫單】、【領用單】和發(fā)票入賬。 攤銷：（五五攤銷）（1） 低值易耗品于購買報賬時，攤銷其價值的一半；（2） 于其報廢時攤銷其價值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當月攤銷額。 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程） 修理：（1） 部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出資產(chǎn)修理申請表，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】，交由部門負責人審簽；（2） 資產(chǎn)實物管理部門和財務室門（根據(jù)資金計劃）進行審核；（3） 部門或單位負責人核準；（4） 將修理的資產(chǎn)報公司資產(chǎn)管理部門備案并進行修理。 報廢并注銷：（1） 報廢低值易耗品由綜合管理部門進行鑒定；（2） 綜合管理部門同意報廢后，注銷時由資產(chǎn)管理部門會同財務室門進行注銷手續(xù)。八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財務管理辦法： 資產(chǎn)實物管理部門負責資產(chǎn)臺賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實相符。 資產(chǎn)價值管理部門負責資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細賬），要求做到賬卡相符、卡實相符。 盤點方法：采用實地盤存制，每半年盤點一次，并根據(jù)盤點結果按相應的資產(chǎn)管理程序進行調(diào)賬。 賬卡核對：每月進行。 資產(chǎn)報損未經(jīng)相應領導核準之前，財務室門應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準后，再進“營業(yè)外支出”。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則： 發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時應按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進行賠償。十、 責任界定：資產(chǎn)實物管理部門未盡管理之職，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門或技術部門界定管理責任。綜合管理部門對公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財務室會同綜合管理部門界定管理責任。資產(chǎn)核算部門未盡準確和核算之職，由公司財務室門界定其核算責任。固定資產(chǎn)配置管理程序一、 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。二、 流程： 需配置固定資產(chǎn)的部門或單位根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要，提出配置申請（從技術及經(jīng)濟上論證配置的必要性），并填寫固定資產(chǎn)配置單。 部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽。 綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)固定資產(chǎn)的深淺）或技術部（負責生產(chǎn)技術固定資產(chǎn)的深淺）審核是否為更新配置：A、 若是，則要審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備，若不齊備則退回；B、 若不是更新配置，則由綜合管理或技術部協(xié)調(diào)，是否可從其他部門或單位調(diào)配，若可調(diào)配，則不予配置。 若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能等?？尚泻?，報財務室進行資金平衡。 財務室進行資金、成本論證，若不可行，由財務室與使用單位進行重新認證，若仍然無法達成共識，上報常務副總貨董事長裁定。 若金額未超過5000元，由總經(jīng)理核準；超過5000元的，則由董事長最后核準。三、 注意事項 非正常報廢需提供：