成本核算系統v800培訓資料(編輯修改稿)
2025-05-03 03:13 本頁面
【文章內容簡介】 總部 (3)從賬務取數據 上報《產品計劃成本表》分廠生產，進行成本“歸集與分配”，并“生成成本表”。 生成成本表各成本報表三、本月業(yè)務：I、 總部購入原輔料： 按實際價計算 計劃價 材料成本差異礦石：1000T x 250=250000 200 50000煤： 53T x 900=47700 1000 5300II、 各分廠生產用料及產量等（單位：噸 T）： 分廠燒結廠煉鐵廠煉鋼廠中板廠元鋼廠合計 產品燒結碳生鐵鋼錠普碳中板16Mn中板螺紋元鋼1礦石1000 10002煤108108512533燒結礦 380 3804生鐵 280 2805鋼錠 80501202506人工 [元]300030003000300030003000180007制造費用 [元]50005000500050005000500030000 8產量4003002708050120 9銷售101010101020 10庫存1010107040100 四、業(yè)務流程：******1. 總廠、分廠建立基礎資料，制定分配歸集方案，制定計劃價和標準成本。a) 建立科目，及項目（產品）核算——在賬務系統中（總廠）；分廠建立科目、項目（產品）核算和數量核算b) 總、分廠：設置系統選項（啟用日期、FTP地址）c) 總廠：設置下級單位 d) 總廠、分廠設置產品，注意1：代碼、名稱一致；注意2：在此錄入標準成本；為內部差異憑證的自動生成定義差異科目。e) 總廠、分廠設置成本要素，注意1：代碼、名稱一致；注意2：成本表中的成本要素定義在此設置f) 總廠、分廠設置原輔料及半成品g) 總廠、分廠設置分配方案，為分配歸集遞推使用。本質：從科目取數與寫入的過程定義；實物：差異的計算遞推過程，從采購、領料憑證中取原始的數據，進行歸集，并逐一按科目（及科目對應的項目）進行差異的分配與歸集，求導每一級產品差異，以計算實際成本。h) 總廠、分廠設置分解基數：產量、工時等i) 總廠、分廠設置成本表分解與合成j) 總廠、分廠設置定義成本表：定義成本表項目，及取數科目2. 總廠采購，錄制原材料購進憑證。3. 分廠領料，作領料的憑證。4. 分廠進行生產，錄入產量（標準成本乘產量與生產計劃成本形成內部成本差異，即盈虧），分配基數，作制造費用憑證、直接人工憑證。注（1）領料憑證：從其科目中取得直接材料的計劃價和數量——直接材料的計劃成本源注（2）制造費用憑證：為將形成生產成本的制造費用建立數據源注（3）分配歸集方案：制造費用的憑證中科目取數，并通過方案，將制造費用轉入生產成本——制造費用的數據源注（4）直接人工及燃料憑證：直接人工及燃料成本的數據源5. 進行分配歸集，生成產品計劃成本表、成本盈虧表。以上，形成產品計劃成本表（包括：各直接材料的計劃價成本和直接人工、制造費用的實際成本）和各分廠成本盈虧表，將它們（各直接材料的計劃價成本和直接人工、制造費用的實際成本）與總廠求導的直接材料的差異求和，可計算實際成本。6. 分廠上報計劃成本表，總廠接收。7. 總廠根據分廠上報的《產品計劃成本表》（取數：產品產量、原輔料數量、成本要素計劃成本）和標準成本，計算內部成本差異，生成內部差異憑證。注,分配基數定義：為下級產品進行的歸集做分配準備8. 總廠錄入分配基數，并根據分廠上報的《產品計劃成本表》（取數：產品產量、原輔料數量、成本要素計劃成本）和標準成本，進行歸集分配，生成實際成本表、轉帳憑證。注意： 在分配歸集前，憑證要記帳。 內部差異憑證，點一次，生成一次。小結：目標是求各產品在單位期間內各產品（各產品每個成本要素）的生產實際成本、生產計劃成本、成本盈虧，現在全部完成。***憑證與取數***：1. 總廠在賬務系統中編制的憑證：材料采購憑證2. 分廠在賬務系統中編制的憑證：領料憑證、制造費用憑證、直接人工憑證3. 總廠成本系統傳遞給賬務系統的憑證——差異分配與歸集憑證：1） 內部差異憑證：在成本軟件中的“設置產品”中進行該憑證模版的借貸科目的定義，從成本軟件中由分廠上報給總廠的計劃成本表中取數。2） 原輔料差異分配與歸集：由成本的“分配方案定義”憑證借貸，根據分配方案（調整系數）、分配基數，將歸集的差異進行分配；按成本的“歸集方案”定義憑證借貸，根據分配方案，將轉入原輔料差異進行歸集。（最終分配比例=調整系數*分配基數。）4. 分廠成本系統傳遞給賬務系統的憑證：分配制造費用憑證（由分廠分配方案定義憑證借貸，取制造費用的憑證。）5. 報表取數：根據成本表的定義，從數據庫中取數（數據庫數據來源：成本中錄入數據、帳務中憑證錄入的數據，分配、歸集產生的數據），計算，最終生成報表。分廠報表數據來源：1） 生產成本（分廠上報的生產成本表）=（ 計劃價的原輔料轉入成本 + 實際的直接人工成本 + 實際的制造費用）計劃價的原輔料轉入成本：通過編制領料憑證，從科目取數；實際的直接人工成本 + 實際的制造費用：通過編制制造費用和人工費用憑證和分配方案實現。2） 內部差異 = 生產成本－本期產量 標準成本= （ 計劃價的原輔料成本 + 實際的直接人工成本 + 實際的制造費用）－本
范文總結相關推薦
鄂ICP備17016276號-1