【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，當(dāng)選擇該退稅類型時(shí)，則與《非居民稅源管理項(xiàng)目登記表》校驗(yàn)，申請(qǐng)審批的退稅額需小于等于《非居民稅源管理項(xiàng)目登記表》的退稅額?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)）中《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填表說(shuō)明明確了“申報(bào)所得類型及代碼”，根據(jù)綜合征管軟件要求，需將原“協(xié)定稅率維護(hù)”模塊中的“所得項(xiàng)目”進(jìn)行調(diào)整，并按相關(guān)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)定稅率維護(hù)（升級(jí)時(shí)內(nèi)置）?！八庙?xiàng)目”具體調(diào)整內(nèi)容：原所得項(xiàng)目新所得項(xiàng)目股息股息紅利所得利息利息所得特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得技術(shù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得其他不動(dòng)產(chǎn)租金其他所得3征收監(jiān)控（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，納稅人按季填寫《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請(qǐng)審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度的上一季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．項(xiàng)目說(shuō)明（1）第1行“營(yíng)業(yè)收入”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（2）第2行“營(yíng)業(yè)成本”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（3）第3行“本季度利潤(rùn)（虧損）額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。虧損以負(fù)數(shù)表示。（4）第4行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前季度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前季度虧損額。但金額不得超過(guò)本表第3行“本季度利潤(rùn)額”，也不得超過(guò)本年以前季度虧損總額。（5）第5行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額應(yīng)小于等于《彌補(bǔ)虧損信息臺(tái)賬》以前五個(gè)年度虧損余額之和，同時(shí)不得超過(guò)本表第3－4行。（6）第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人本季度利潤(rùn)（虧損）額依法申報(bào)金額彌補(bǔ)以前季度和以前年度虧損后的金額。金額等于本表第3－4—5行。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第6行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。（7）第7行“法定稅率（25%）”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25％。（8）第8行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人的應(yīng)納稅所得額依照法定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第67行。（9）第9行“實(shí)際征收率”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無(wú)稅率減免稅信息則不能修改。（10）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。金額等于本表第69行。（11）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表第8－10行。（12）第12 行“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。（13）第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表第10＋12行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1. 第4行〈＝第3行2. 第5行〈＝《彌補(bǔ)虧損信息臺(tái)賬》以前五個(gè)年度虧損余額之和3. 第5行〈＝第3－4行4. 第6行＝第3－4—5行5. 第7行填寫25%6. 第8行＝第67行（四）特殊操作要求（1）企業(yè)發(fā)生的季度虧損，可以在本年內(nèi)用以后季度的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（2）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（3）校驗(yàn)關(guān)系：按照第3行本季度利潤(rùn)額（本季盈利）與本年及各年（五年內(nèi)）的虧損余額信息進(jìn)行比較，計(jì)算出本季可以用的“彌補(bǔ)以前季度虧損”和“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)值，進(jìn)行校驗(yàn)。保存成功后，“彌補(bǔ)以前年度虧損”的數(shù)值需同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損信息表”（稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的彌補(bǔ)虧損信息的調(diào)整，可以通過(guò)手工維護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整）。上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫(kù)余額大于0、開(kāi)票金額大于0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。（1）狀態(tài)為“未開(kāi)票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。（2）狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開(kāi)票已繳款”的，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。（3）超過(guò)企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。（4）這里所指的“申報(bào)期限”不是指法定的申報(bào)期限，而是指系統(tǒng)在應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)優(yōu)先級(jí)最高的申報(bào)期限。4．應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。（2）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng)征信息。：支持手工錄入的同時(shí)，應(yīng)支持納稅人持客戶端軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件上門報(bào)送，進(jìn)行報(bào)表信息的讀取，在保存時(shí)進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)，并給出相應(yīng)提示，不符合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予保存。：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。7．設(shè)置非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）的更正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注：，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來(lái)源；6．使用的以前年度虧損彌補(bǔ)，自動(dòng)修改虧損彌補(bǔ)臺(tái)賬的余額。四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。（二）減免稅申請(qǐng)審批表和減免稅備案五、表證單書詳見(jiàn)附件非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來(lái)判斷是否適用此表。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請(qǐng)審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6．申報(bào)主表和附表錄入在同一模塊，且主表部分項(xiàng)目由附表自動(dòng)生成，且不允許修改（可自動(dòng)根據(jù)附表生成的項(xiàng)目，見(jiàn)業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項(xiàng)目補(bǔ)充錄入，主表保存時(shí)進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn)。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。7．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行所得稅年度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅年度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)年度的最后季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)年度內(nèi)的最后月季度未進(jìn)行申報(bào)，則應(yīng)申報(bào)完后再進(jìn)行年度申報(bào)。（二）輸入信息《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，由附表信息、相關(guān)信息維護(hù)自動(dòng)計(jì)算帶出主表的部分項(xiàng)目，部分項(xiàng)目手工錄入。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況）的，填報(bào)公歷某年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況）的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．表體項(xiàng)目及說(shuō)明本表是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。包括利潤(rùn)總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填寫納稅人經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)非經(jīng)常性、兼營(yíng)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。由《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行。（2）第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。由《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第9行。（3）第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，已經(jīng)計(jì)入期間費(fèi)用的稅金及附加不得重復(fù)填列。（4）第4行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售貨物過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)貨物而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第14行。（5）第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第30行。（6）第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》生成，金額等于《附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》第46行。（7）第7行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第1－2－3－4－5－6行。（8）第8行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)