【正文】 單。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)參與匯總申報納稅信息維護》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．“參與匯總申報納稅的其他機構(gòu)、場所納稅人識別號”：填報稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”，2．“參與匯總申報納稅的其他機構(gòu)、場所名稱”：由系統(tǒng)自動帶出納稅人中文名稱。3．“營業(yè)地址”：從納稅人基礎(chǔ)信息中自動帶出納稅人注冊地址。4．“批準(zhǔn)匯總申報稅務(wù)機關(guān)”：必錄項，填報審批非居民企業(yè)所得稅匯總申報所得稅的稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機關(guān)以上的稅務(wù)機關(guān)供選擇錄入。5．“批準(zhǔn)文號”：必錄項，填報審批同意匯總申報納稅的批準(zhǔn)文號。6．“有效期起始日期”：必錄項，填報審批文件批準(zhǔn)進行匯總申報納稅的起始日期，錄入公歷年月日。7．“負(fù)責(zé)匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所納稅人識別號”：填報負(fù)責(zé)匯總申報繳稅的主要機構(gòu)、場所稅務(wù)登記證的“納稅人識別號”。8．“負(fù)責(zé)匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報納稅的成員機構(gòu)、場所的納稅人名稱。匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所與參與匯總申報的成員機構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。9．“負(fù)責(zé)匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所主管稅務(wù)機關(guān)”：錄入負(fù)責(zé)匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所的主管稅務(wù)局。匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所與參與匯總申報的成員機構(gòu)、場所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。（四）特殊操作要求1．錄入?yún)⑴c匯總申報納稅的其他機構(gòu)、場所納稅人識別號，系統(tǒng)校驗檢測是否為系統(tǒng)中《非居民企業(yè)匯總申報納稅信息維護》的“參與匯總申報納稅的成員機構(gòu)、場所情況”的納稅人，若存在，則給出選擇框，選擇后，其他信息則自動帶出；若不存在，則其他信息手工錄入。2．設(shè)置[刪除]、[修改]、[打印]、[保存]、 [取消] 、[退出]功能鍵。[刪除] 彈出有效期終止日期維護界面，以確定終止日期，再點［保存］按鈕，系統(tǒng)自動記錄該終止日期。（五）輸出信息《非居民企業(yè)參與匯總申報納稅證明信息維護》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總申報納稅的主要機構(gòu)、場所與參與匯總申報的成員機構(gòu)、場所未跨省市的，此模塊錄入信息時，需調(diào)用相關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)所得稅匯總申報納稅證明信息。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)所得稅參與匯總申報納稅證明錄入信息維護》。一、政策依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。二、業(yè)務(wù)描述對不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，進行企業(yè)所得稅征收方式記錄。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．納稅人識別號：錄入稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2．納稅人名稱、行業(yè)、法人代表、辦稅員、注冊地址：從系統(tǒng)納稅人基礎(chǔ)信息中自動帶出。3．申請日期錄入日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。4．原征收方式信息：系統(tǒng)自動帶出本年內(nèi)已鑒定過征收方式信息。5．現(xiàn)征收方式信息：（1）征收方式：選擇必錄，征收方式分為“據(jù)實申報（查賬征收）”、“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”四種。（2）稅率：為法定稅率25％。（3）納稅期限：根據(jù)納稅人稅種登記中的“納稅期限“帶出，不可修改。（4）有效期起：手工輸入，有效期起為季初一日。錄入有效期起則校驗該有效期起日期內(nèi)是否已有納稅申報信息，若存在納稅申報信息，則不允許保存，需修改有效期起，反之，則允許保存；（5）有效期止：系統(tǒng)帶出當(dāng)前操作日期的年末最后一天。（四）特殊操作要求1．年度內(nèi)變更鑒定征收方式的，系統(tǒng)自動根據(jù)變更后征收方式的有效期起日期，將變更前征收方式信息的有效期止修改為變更后鑒定征收方式有效期起日期的前一天。2．非居民企業(yè)年度納稅申報時，其申報表類型以年度內(nèi)最后一條鑒定征收方式的信息來判斷。（五）輸出信息《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．征收方式為“據(jù)實申報（查賬征收）”的，則只允許使用《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用據(jù)實申報企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用據(jù)實申報企業(yè)）》進行申報業(yè)務(wù)處理。2．征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的，則只允許使用《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》進行申報業(yè)務(wù)處理。五、表證單書詳見附件。一、政策依據(jù)（一）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)﹝2009﹞3號）。（二）《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）。二、業(yè)務(wù)描述扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》進行備案。境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》進行備案。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提已登記扣繳企業(yè)所得稅義務(wù)人信息的扣繳義務(wù)人或已登記企業(yè)所得稅稅種的非居民企業(yè)納稅人。（二）輸入信息《非居民企業(yè)稅源管理項目登記表》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．納稅人（扣繳義務(wù)人）識別號：錄入稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼或扣繳義務(wù)人識別號。2．納稅人（扣繳義務(wù)人）名稱、法人代表、辦稅員：從系統(tǒng)納稅人（扣繳義務(wù)人）的基礎(chǔ)信息中自動帶出。3．稅源管理登記類型：選擇必錄，分為“納稅申報類”、“扣繳稅款類”二項。4．扣繳義務(wù)類型：條件選擇必錄，分為“法定源泉扣繳”、“指定扣繳”二項。當(dāng)稅源管理登記類型選為“扣繳稅款類”，則此項為必錄；當(dāng)稅源管理登記類型選為“納稅申報類”，則此項不可錄。5．是否已扣繳稅款：條件選擇必錄，分為“是”、“否”兩項。當(dāng)扣繳義務(wù)類型選擇為“法定源泉扣繳”，則此項為必錄；當(dāng)扣繳義務(wù)類型選擇為“指定扣繳”，則此項為不可錄。6．登記日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。7．待（被）扣繳納稅人識別號：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指定扣繳”時，此項為必錄項，并校驗納稅人的登記注冊類型是否屬為“251外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)(港或澳、臺資)”、“252提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)(港或澳、臺資)”、“351外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)”、“352提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)”、“254國際運輸收入(港或澳、臺資)”、“259其他外國企業(yè)(港或澳、臺資)”、“354國際運輸收入”、“359其他外國企業(yè)”，若不屬于則給出提示；當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時，此項為非必錄項。8．待（被）扣繳納稅人名稱：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指定扣繳”時，此項根據(jù)納稅人識別號從登記信息中帶出；當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時，此項為必錄項。9．居民身份（國家或地區(qū)）：選擇必錄，錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼表選擇錄入。10．居民證身份證明類型類型：錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國居民身份的證明的類型11．居民身份證明編號：錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國居民身份的有效證明編碼。12．境內(nèi)管理機構(gòu)所在地：非必錄項，錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)的境內(nèi)管理機構(gòu)所在地。13．境內(nèi)項目所在地：錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的所在地或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的所在地。14．項目聯(lián)系人、聯(lián)系電話：非必錄項，錄入設(shè)立常駐代表機構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的項目聯(lián)系人及聯(lián)系電話。15．納稅人（扣繳義務(wù)人）應(yīng)稅項目申報及稅務(wù)機關(guān)管理審核情況。（1）應(yīng)稅項目：錄入納稅人實際從事的應(yīng)稅項目，從系統(tǒng)代碼中選擇錄入。①當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，則帶出下列可選擇項“常駐代表機構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“設(shè)計勞務(wù)”、“文化體育”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“娛樂”、“旅游”、“受聘管理”、“來華參展”、“其他”； ②當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時，則帶出下列可選擇項“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權(quán)使用費所得—12”、“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“其他所得—21”；③當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”時，則帶出可選擇項“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7”。 （注：選擇時不得顯示“其他租金”漢字，只顯示“承包工程、提供勞務(wù)所得—7”，其他租金不屬扣繳稅款范圍）（2）合同編號、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期：錄入納稅人承包工程、提供勞務(wù)的合同信息。當(dāng)應(yīng)稅項目為“常駐代表機構(gòu)”時，則合同編號、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期為不可錄入項。（3）核定利潤率：區(qū)分下列情形錄入核定的利潤率。①應(yīng)稅項目為“常駐代表機構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“來華參展”時，核定利潤率自動帶出10％，可以修改。②應(yīng)稅項目為“設(shè)計勞務(wù)”時，核定利潤率自動帶出15％，可以修改。③應(yīng)稅項目為“文化體育”、“娛樂”、“旅游”、“其他”時，手工錄入。④應(yīng)稅項目為“受聘管理”時，手工錄入，必須大于等于20％，小于等于40％。⑤當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且應(yīng)稅項目為“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權(quán)使用費所得—12”、“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“其他所得—21” 時，核定利潤率為不可錄入項。⑥當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”，應(yīng)稅項目為“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7”時，核定利潤率自動帶出10％，可以修改。（注：選擇時不得顯示“其他租金”漢字，其他租金不屬扣繳稅款范圍）（4）征收方式：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，則此項由《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》中的現(xiàn)征收方式帶出，不可修改；當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”時，則此項不可錄入。（5）協(xié)定稅率：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時，此項根據(jù)“居民身份（國家或地區(qū)）”和“應(yīng)稅項目”判斷，從“協(xié)定稅率維護”中帶出信息。協(xié)定稅率維護中有兩條以上有效值的，可以修改（其值為“協(xié)定稅率維護”中的值）；協(xié)定稅率維護中無值的，則為帶出10％；當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”，以及當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，此項不可錄入。（6）扣繳稅款稅票號碼：當(dāng)是否已扣繳稅款為“是”，此項為必錄項，且與征收信息中的稅票號碼校驗。其他情形則此項不可錄入。（7）已入庫稅款：根據(jù)稅票號碼自動從征收信息中帶出入庫稅款。（8）退稅額：當(dāng)稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，扣繳類型為“法定源泉扣繳”，是否已扣繳稅款為“是”時，此項據(jù)實錄入。其他情形此項不可錄入。（四）特殊操作要求1．設(shè)置[增加]、[刪除]、[修改]、[打印]、[保存]、 [取消] 、[退出]功能鍵。2．設(shè)置[零散稅收納稅人登記]功能鍵，點擊則關(guān)聯(lián)到系統(tǒng)中的【零散稅收納稅人信息維護】模塊。3．當(dāng)征收方式為“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”時，且存在多種“應(yīng)稅項目”的，各應(yīng)稅項目的“核定利潤率”應(yīng)當(dāng)一致，若不一致，則給出需審核修改提示。（五）輸出信息《非居民企業(yè)稅源管理項目登記表》四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1．稅源管理登記類型為“納稅申報類”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時，且應(yīng)稅項目為“常駐代表機構(gòu)”的，《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》中的“項目名稱”則不需錄入。2．稅源管理登記類型為“納稅申報類”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時，且應(yīng)稅項目不為“常駐代表機構(gòu)”的，《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》中的“項目名稱”則根據(jù)此模塊登記的應(yīng)稅項目選擇錄入。3．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“否”的，進行《扣繳企業(yè)所得稅報告表》處理時，其實際征收率調(diào)用此模塊中的“協(xié)定稅率”。4．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“是”的，可進行《退稅申請審批表》文書處理，其申請退稅額與此模塊的退稅額校驗。5．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳”的，進行《扣繳企業(yè)所得稅報告表》處理時，其稅務(wù)機關(guān)核定利潤率調(diào)用此模塊中的“核定利潤率”。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)稅源管理項目登記表》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，目前尚無具體非居民企業(yè)減免稅審批事項，原系統(tǒng)中減免稅管理內(nèi)容不需調(diào)整。對于享受協(xié)定稅率優(yōu)惠的，在系統(tǒng)中增加“稅收協(xié)定優(yōu)惠”原因，以用于稅收會統(tǒng)報表減免核算處理。非居民企業(yè)所得稅納稅人按稅法規(guī)定的適用稅率已扣繳企業(yè)所得稅，如提供“協(xié)定國居民身份證明”，經(jīng)審核可享受協(xié)定稅率待遇，需對按原適用稅率多扣繳的稅款進行退稅處理。在《退稅申請審批文書》中增加“非居民企業(yè)享受協(xié)定稅率減免退稅”的退稅種類