非居民企業(yè)所得稅新管理流程(編輯修改稿)
2025-02-08 17:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅源管理部門對(duì)資料進(jìn)行調(diào)查、審 核，并于 10日內(nèi)制作 《 稅務(wù)事項(xiàng)調(diào)查核實(shí) 表 》 ，轉(zhuǎn)稅政部門。 稅政部門復(fù)核 稅政部門 5個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核完畢。復(fù)核內(nèi)容： （ 1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人申請(qǐng)的內(nèi)容與實(shí)際支 付的項(xiàng)目是否一致； （ 2）支付項(xiàng)目的稅收處理是否正確，是否 相關(guān)稅收法律法規(guī)和稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)已支付的項(xiàng)目 在稅收判斷上有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，并追 繳稅款或?yàn)榧{稅人辦理退稅。 綜合窗口出具 《 稅務(wù)證明 》 《 稅務(wù)證明 》 （一式三份）并編碼，加 蓋 “ 對(duì)外支付稅務(wù)證明專用章 ” 后，自行留 存一份，另兩份交境內(nèi)企業(yè)到主管地稅機(jī) 關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。 綜 合 業(yè) 務(wù)窗 口 受 理審 核納 稅 人回 復(fù) 審 核 結(jié) 果資 料齊 全是否 ， 補(bǔ) 正是境 外 勞 務(wù)其 他及 審 核 后 的 境外 勞 務(wù)稅 政 部 門4 日 內(nèi) 審 核完 畢資 料 即 時(shí) 傳 遞稅 源 管 理 部門 1 0 日 內(nèi) 復(fù)核 完 畢資 料 即 時(shí) 傳 遞稅 政 部 門 5日 內(nèi) 審 核 完畢結(jié) 果 回 復(fù)四、清算 對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)在 履行合同最后一次付款前 15日內(nèi)，向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款清算手續(xù)，并提交以下資料： ■ 書面說明； ■ 合同全部付款明細(xì)； ■ 前期扣繳報(bào)告表和完稅憑證； ■ 付匯證明。 稅源管理部門對(duì)合同進(jìn)行清算，制作 《 稅 務(wù)事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)表 》 。 稅政部門審核，資料轉(zhuǎn)綜合業(yè)務(wù)窗口歸檔。 第三部分 非居民企業(yè)所 得稅自行申報(bào)管理 自行申報(bào)適用范圍 《 國(guó)家稅務(wù)總局第 19號(hào)令 》 在中國(guó)境內(nèi)承包工程或提供勞務(wù)的非居民 企業(yè)，應(yīng)在項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù) 登記。 承包工程 ：建筑、安裝、裝配、修繕、裝 飾、勘探等 提供勞務(wù)： 加工、修理修配、交通運(yùn)輸、 倉(cāng)儲(chǔ)租賃、咨詢經(jīng)紀(jì)、設(shè)計(jì)、文化體育、教育 培訓(xùn)、旅游、娛樂等。 管理流程主要環(huán)節(jié) 稅務(wù)登記 非居民資格認(rèn)定 申報(bào)征收 注銷登記 一、稅務(wù)登記 非居民企業(yè)申請(qǐng)辦理登記 非居民企業(yè)自合同簽訂之日起 30日內(nèi)，到 聯(lián)合登記處辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，并提交以下資 料： ① 合同原件及復(fù)印件，外文的附送中文譯本 ② 非居民企業(yè)境外登記信息 ③ 稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 ④ 代理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 ⑤ 《 臨時(shí)稅務(wù)登記表 》 綜合窗口受理落戶 非居民企業(yè)（代理人）持合同原件、落戶 單及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合窗口辦理落 戶，分配科所、專管員，并填制、提交以下資 料： ① 《 稅種登記（變更）表 》 ②《 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或提供 勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表 》 二、非居民企業(yè)資格認(rèn)定 企業(yè)申請(qǐng)并提交資料： ■書面申請(qǐng)：詳細(xì)說明總機(jī)構(gòu)和本機(jī)構(gòu)的業(yè) 務(wù)范圍、業(yè)務(wù)內(nèi)容； ■ 《 稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表 》 （一式三份）； ■ 《 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 》（一式三份）； ■營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 ■其他資料（外國(guó)身份證明等證明文件） 綜合業(yè)務(wù)窗口受理 綜合業(yè)務(wù)窗口對(duì)提供資料進(jìn)行審核、受 理，開具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅人，并 即時(shí)將資料轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅源管理部門。 CTAIS操作： ［涉稅受理申請(qǐng)審核送達(dá) 崗］ /《 稅務(wù)認(rèn)定批準(zhǔn)確認(rèn)書 》 ：非居民企業(yè) 認(rèn)定資格 資格認(rèn)定由窗口在系統(tǒng)中發(fā)起，只錄入 有效期起始日，不錄入終止日。起始日為生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期起所在月份的 1日。 稅源管理部門審核、調(diào)查 稅源管理部門進(jìn)行調(diào)查審核，于 10日 內(nèi)制作 《 稅務(wù)事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)表 》 審核項(xiàng)目 作出明確說明，轉(zhuǎn)稅政部門。 稅政部門復(fù)核 稅政部門在 10日內(nèi)復(fù)核完畢，文書報(bào) 送主管局長(zhǎng)終審。 CTAIS操作 ： [稅源管理崗 ]/[戶籍管 理 ]/[非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表 ] CTAIS操作： [國(guó)際稅收事項(xiàng)備案審批 審核崗 ]/ [非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記 ] 文書錄入出具與送達(dá)
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