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正文內(nèi)容

居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(適用核定征收)(編輯修改稿)

2024-10-10 19:54 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 服務收費金額,或者計價不合理的,主管稅務機關(guān)可以根據(jù)實際情況,參照相同或相近業(yè)務的計價標準核定勞務收入。無參照標準的,以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則,確定非居民企業(yè)的勞務收入。第七條 非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務取得的收入,凡其提供的服務全部發(fā)生在中國境內(nèi)的,應全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅。凡其提供的服務同時發(fā)生在中國境內(nèi)外的,應以勞務發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入,并就其在中國境內(nèi)取得的勞務收入申報繳納企業(yè)所得稅。稅務機關(guān)對其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實性有疑義的,可以要求非居民企業(yè)提供真實有效的證明,并根據(jù)工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入;如非居民企業(yè)不能提供真實有效的證明,稅務機關(guān)可視同其提供的服務全部發(fā)生在中國境內(nèi),確定其勞務收入并據(jù)以征收企業(yè)所得稅。第八條 采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動,并取得應稅所得的,應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的,應從高適用利潤率,計算繳納企業(yè)所得稅。第九條 擬采取核定征收方式的非居民企業(yè)應填寫《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》(見附件,以下簡稱《鑒定表》),報送主管稅務機關(guān)。主管稅務機關(guān)應對企業(yè)報送的《鑒定表》的適用行業(yè)及所適用的利潤率進行審核,并簽注意見。對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè),主管稅務機關(guān)應自收到企業(yè)提交的《鑒定表》后15個工作日內(nèi)向其下達《稅務事項通知書》,將鑒定結(jié)果告知企業(yè)。非居民企業(yè)未在上述期限內(nèi)收到《稅務事項通知書》的,其征收方式視同已被認可。第十條 稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實,或者明顯與其承擔的功能風險不相匹配的,有權(quán)予以調(diào)整。第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局可按照本辦法第五條規(guī)定確定適用的核定利潤率幅度,并根據(jù)本辦法規(guī)定制定具體操作規(guī)程,報國家稅務總局(國際稅務司)備案。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第五篇:核定征收企業(yè)所得稅專題核定征收企業(yè)所得稅專題1,企業(yè)所得稅核定征收程序如何規(guī)定的?按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30號)文件規(guī)定,納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;填寫成本費用不能準確核算(五)發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的;(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。主管稅務機關(guān)應及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》,及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。2,請問核定征收企業(yè)按什么預繳所得稅?國稅發(fā)[2008]30號應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額應稅所得率納稅人實行核定應稅所得率方式的,按下列規(guī)定申報納稅:(三)納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時,應按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》,在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務機關(guān)。納稅人實行核定應納所得稅額方式的,按下列規(guī)定申報納稅:納稅人終了后,在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應納稅額向稅務機關(guān)申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的,按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款。3,核定征收所得稅的企業(yè)做帳風險點在哪里? 1;會計利潤控制點問題—虛報有代價 2;成本核算憑證控制—無票勝有票 3;核定企業(yè)風險控制—鑒定表第三項4;事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5;房地產(chǎn);中介機構(gòu);主動申請還是被動核定財務風險控制方法—沒有100%正確。相機決擇,兩害相權(quán)取其輕?!癜咐汉硕ㄕ魇眨瑫嬂麧櫞笥诤硕☉愃寐侍幚矸椒ò咐荷虡I(yè)企業(yè),核定應稅所得率征收。所得率5%;年收入1000萬元,繳所得稅7。5萬元。會計利潤:300萬元。因核定后白條沒有入帳。危機處理方法:1;承認會計帳務處理
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