會計報表各科目審計時主要應索取的資料(編輯修改稿)
2025-07-28 00:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款合同、施工合同、發(fā)票、付款單據(jù)、運單、驗收報告等資料復印件并與原件核對。1固定資產(chǎn)清理1獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細表 ；2索取固定資產(chǎn)轉讓或轉出的合同或協(xié)議以及股東會或董事會的決議文件復印件并與原件核對。無形資產(chǎn)1獲取或編制無形資產(chǎn)明細表 ；2索取無形資產(chǎn)的權屬證明、有關協(xié)議或董事會紀要等文件資料復印件并與原件核對（如土地使用證、專利證書、專有技術使用許可協(xié)議等）；3對投資者投入的無形資產(chǎn)，索取投資合同或協(xié)議、驗資報告、評估報告復印件并與原件核對；4自行研發(fā)、購入或接受捐贈的無形資產(chǎn)，索取相關的批準文件、發(fā)票、捐贈合同等文件資料復印件并與原件核對；5債務重組及非貨幣性交易取得的無形資產(chǎn)，索取相關的協(xié)議合同復印件并與原件核對；6對處置的無形資產(chǎn)，檢查處置合同、協(xié)議等文件復印件并與原件核對。2長期待攤費用1獲取或編制長期待攤費用明細表 ；2索取與之相關的合同、協(xié)議等文件資料復印件并與原件核對。二、負債類短期借款1獲取或編制短期借款明細表 ；2索取借款合同復印件并與原件核對；3索取借款銀行地址等詳細資料，發(fā)函函證。應付票據(jù)1獲取或編制應付票據(jù)明細表 ；2獲取有關票據(jù)復印件并與原件核對；3索取與之相關的購貨合同、協(xié)議、發(fā)票及收貨單等資料的復印件并與原件核對；4索取應付票據(jù)收款人名稱或單位名稱，發(fā)函函證。應付賬款1獲取或編制應收賬款明細表 ；2索取被審計單位客戶地址等相關資料，發(fā)函函證；3索取重大的購貨合同、發(fā)票等復印件并與原件核對。預收賬款1獲取或編制預收賬款明細表 ；2索取被審計單位客戶地址等相關資料，發(fā)函函證；3索取與之有關的銷貨合同、貨運單據(jù)等復印件并與原件核對。應付工資1獲取或編制應付工資/應付福利費明細表 ；2索取被審計單位高級管理人員和普通員工工資標準的決議；3實行工效掛鉤的企業(yè)，索取有關主管部門確認的效益工資發(fā)放額確認證明；4索取被審計單位與員工簽訂的勞動合同復印件并與原件核對。應付股利1獲取或編制應付股利明細表 ；2索取公司章程、股東會和董事會會議紀要中有關股利的規(guī)定或決議；3索取股東會或董事會決定的利潤分配方案；應交稅金1獲取或編制應交稅金明細表 ；2索取被審計單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準文件等資料；3索取被審計單位的經(jīng)稅務部門審核后的納稅申報表；
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