【文章內容簡介】 貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。 　　(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 　　，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 　　。 　　，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。 　　《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉賬結算。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。 　　借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 　　，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 　　，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。 　　定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 　　，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 　　，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，查明原因，及時處理。 　　，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 　　，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 　　。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 　　按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。 　?。?　　(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 　　(2)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 　　(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 　　(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 　　，及時采取措施，加以糾正和完善。第五部分 資金管理辦法　　1. 管理機構　　財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公司的資金結算、往來等管理工作?！　?. 賬戶管理　　開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。　　　?。?）支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管?！　。?）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經(jīng)財務負責人批準簽字后，到財務中心門領取支票?！　。?）原則上不允許各業(yè)務部門領取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務中心門暫時停封該部門借款業(yè)務。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結算報銷手續(xù)?！　。?）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷?！　。?）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓?！　。?）收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，書面呈報財務中心經(jīng)理。　?。?）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據(jù)?！　　　。?）下列范圍內可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經(jīng)理確定?！　。?）公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結算，也可以使用支票結算?！　。?）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。　?。?）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。　?。?）財務人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取?！　。?）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務負責人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領取?！　。?）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。　?。?）工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理?！　。?）辦理款項匯兌時，財務人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理?！　。?0）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結，帳實相符?！　。?1）不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金?！　。?2） 不準白條抵庫。　?。?3） 不準挪用現(xiàn)金?！　。?4） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金?！　。?5） 財務負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況?！　。?6） 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務中心經(jīng)理?！　　　。?）各部門由于業(yè)務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準?！　。?）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各公司財務中心門備案?！　。?）部門領取備用金累計一般不超過2000元?！　。?）備用金管理人員每周與財務中心門結算一次，及時補充備用金。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續(xù)?！　。?）因業(yè)務發(fā)展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續(xù)，歸還備用金。第六部分 財務支款及報銷辦法　　一、目的：為了使財務支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。　　二、范圍：適用于總部、分公司、各部門?！　∪⒅Э钷k法　?、敝Э罘秶　∩唐奉惒少?指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業(yè)務招待費、伙食費、零星支出等)。　?、仓Э顟{證　　支款時應提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料?！　　　、胖Э钊颂顚懡杩顔位驁箐N單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認后，送財務負責領導、公司領導進行簽核，至出納員處領款，交財務中心會計賬務處理?！　、屏鞒虉D　　支款人→部門經(jīng)理→財務總監(jiān)→財務顧問→公司領導→出納員→會計　　　?。?）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務中心批準，到出納處辦理借款。　?。?）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務員）及業(yè)務費較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務員不超過800元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。　?。?）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資?！　。?）借款人員終結事務，在報銷時扣回借款，當時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回?！　。?）大額借款（達到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準?！　∷摹箐N辦法　　差旅費報銷辦法　?。?）員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼?！　。?）公司領導（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準可以乘坐飛機普通艙。　　部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。如果員工與公司領導一起出差，所有與業(yè)務相關的開支均由公司統(tǒng)一支付?！　。?）出差期間補助標準：公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；　　部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；　　普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）?！　〕霾畹浇?jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。　　出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內（含市內），不享受伙食補助?！　∪绻诠臼程茫ê止臼程茫┚筒突蛟跇藴蕛葓箐N餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領導批準），則不享受對應伙食補助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費?！　。?）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜?！　⊥饴?lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。應優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。　　辦公用品、低值易耗品報銷辦法　?。?）每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。專業(yè)性、技術性強的物品，可委托相關人員購