淺談貨幣資金管理存在的問題及對策畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-25 15:45 本頁面
【文章內容簡介】 ，有些會計是半路出家，沒有經過系統(tǒng)的會計專業(yè)學習，沒有取得會計從業(yè)資格，平時也不注意學習積累，會計方面的知識少得可憐，她們所做的帳是糊涂賬，別人根本無法看懂，會計資料亂、缺、臟現(xiàn)象嚴重。有的會計法制觀念不強，職業(yè)道德差，違反財經紀律現(xiàn)象時有發(fā)生。在福州宏博科技有限公司里的出納除了擔任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。還有的會計、出納一身兼。這無形中就給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機。會計原始憑證是指經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。然而，在現(xiàn)實經濟生活中，這原本用來反映經濟業(yè)務情況發(fā)生的書面依據，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經營、偷稅漏稅、貪污國家集體資財?shù)牟环ㄐ袨樗烈馀で?，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的“紅蓋頭”。當我們掀起會計原始憑證的“蓋頭”后，就會發(fā)現(xiàn)其“蓋頭”術多種多樣。據調查福州宏博科技有限公司的會計憑證，公司在購進商品、支付勞務費用時沒有取得正式發(fā)票，直接由經辦人員寫一張說明，有的甚至經辦人都不簽字而由會計人員作一說明，“一支筆”簽報，就作為原始憑證。業(yè)務經辦人想方設法逃避會計監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務招待費；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報銷。支方少支多報，收方多收少，得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國家稅收。各得其所。使得真假難辨，會計監(jiān)督困難。在福州宏博科技有限公司中，往往是領導一個人說了算，領導說什么做就怎么做，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的同一筆經濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結果。領導權過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設，民主理財沒能在實際工作中得到體現(xiàn)。出納員開具支票沒有相關的負責人審查批準，隨時可以獨自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務。據調查福州宏博科技有限公司中由于企業(yè)會計人員少，公司里只有一個出納、一個會計，沒有嚴格按照貨幣資金的業(yè)務流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。在福州宏博科技有限公司中，1000元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結算的現(xiàn)象比較常見；前一陣子參加會計人員后續(xù)教育學習，聽同行們說，好些單位甚至上十萬元的開支都用現(xiàn)金結算的現(xiàn)象也時有發(fā)生。還有好些單位個人預借的款項金額很大，而且長年掛帳不報賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設，這種現(xiàn)象在小公司里更是常見。據調查在福州宏博科技有限公司中購入的票據財務沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據的領、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時有發(fā)生。還有的單位的證照，有個別管理者私下應允給別人使用，所收的使用費不上交，讓個人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費不上交，應交的稅費也沒交，從而也使國家的稅收流失了。3．加強企業(yè)貨幣資金管理的對策 %，現(xiàn)金比率為400%，，均說明福州宏博科技有限公司的短期償債能力強，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產和速動資產的周轉速度
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