淺談貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-25 15:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，有些會(huì)計(jì)是半路出家，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，平時(shí)也不注意學(xué)習(xí)積累，會(huì)計(jì)方面的知識(shí)少得可憐，她們所做的帳是糊涂賬，別人根本無(wú)法看懂，會(huì)計(jì)資料亂、缺、臟現(xiàn)象嚴(yán)重。有的會(huì)計(jì)法制觀念不強(qiáng)，職業(yè)道德差，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在福州宏博科技有限公司里的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作；甚至有的會(huì)計(jì)也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。還有的會(huì)計(jì)、出納一身兼。這無(wú)形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)。會(huì)計(jì)原始憑證是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始記錄和書(shū)面證明。然而，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，這原本用來(lái)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況發(fā)生的書(shū)面依據(jù)，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經(jīng)營(yíng)、偷稅漏稅、貪污國(guó)家集體資財(cái)?shù)牟环ㄐ袨樗烈馀で?，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的“紅蓋頭”。當(dāng)我們掀起會(huì)計(jì)原始憑證的“蓋頭”后，就會(huì)發(fā)現(xiàn)其“蓋頭”術(shù)多種多樣。據(jù)調(diào)查福州宏博科技有限公司的會(huì)計(jì)憑證，公司在購(gòu)進(jìn)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒(méi)有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫(xiě)一張說(shuō)明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說(shuō)明，“一支筆”簽報(bào)，就作為原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人想方設(shè)法逃避會(huì)計(jì)監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開(kāi)成業(yè)務(wù)招待費(fèi)；濫發(fā)款物，開(kāi)成購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。支方少支多報(bào)，收方多收少，得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國(guó)家稅收。各得其所。使得真假難辨，會(huì)計(jì)監(jiān)督困難。在福州宏博科技有限公司中，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)什么做就怎么做，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開(kāi)支得到報(bào)銷(xiāo)。還有的同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來(lái)報(bào)銷(xiāo)有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過(guò)于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設(shè)，民主理財(cái)沒(méi)能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。出納員開(kāi)具支票沒(méi)有相關(guān)的負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，隨時(shí)可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。據(jù)調(diào)查福州宏博科技有限公司中由于企業(yè)會(huì)計(jì)人員少，公司里只有一個(gè)出納、一個(gè)會(huì)計(jì)，沒(méi)有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會(huì)計(jì)做賬時(shí)間往往是在不同的月份，致使會(huì)計(jì)、出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行帳的時(shí)間不一致，會(huì)計(jì)的核對(duì)工作常滯后于出納。在福州宏博科技有限公司中，1000元以上甚至上萬(wàn)元的開(kāi)支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見(jiàn)；前一陣子參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育學(xué)習(xí)，聽(tīng)同行們說(shuō)，好些單位甚至上十萬(wàn)元的開(kāi)支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。還有好些單位個(gè)人預(yù)借的款項(xiàng)金額很大，而且長(zhǎng)年掛帳不報(bào)賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，這種現(xiàn)象在小公司里更是常見(jiàn)。據(jù)調(diào)查在福州宏博科技有限公司中購(gòu)入的票據(jù)財(cái)務(wù)沒(méi)有設(shè)備查登記，直接交由使用部門(mén)使用，使用部門(mén)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預(yù)留銀行印鑒不分開(kāi)保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。還有的單位的證照，有個(gè)別管理者私下應(yīng)允給別人使用，所收的使用費(fèi)不上交，讓個(gè)人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費(fèi)不上交，應(yīng)交的稅費(fèi)也沒(méi)交，從而也使國(guó)家的稅收流失了。3．加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策 %，現(xiàn)金比率為400%，，均說(shuō)明福州宏博科技有限公司的短期償債能力強(qiáng)，但是由于大量占用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度
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