中小型民營企業(yè)貨幣資金管理問題及對(duì)策(編輯修改稿)
2025-04-22 23:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存根聯(lián)的金額不一致，將其中的差額據(jù)為己有。（三）貨幣資金使用管理制度的不健全擅自提現(xiàn)或填票購物會(huì)計(jì)人員或出納人員利用自己職務(wù)之便，擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金，將現(xiàn)金占為己有；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，將轉(zhuǎn)賬支票購來的貨物據(jù)為己有，并且不記賬不留根存底。坐支貨款挪用資金現(xiàn)金收入不能按規(guī)定及時(shí)存入開戶銀行，而是在支出時(shí)直接從收到的現(xiàn)金中開支。違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。還有經(jīng)辦現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的人員，利用職務(wù)便利，私自挪用現(xiàn)金，而不及時(shí)入賬?；蛘唛_據(jù)收款人為自己或收取關(guān)系人的支票侵吞現(xiàn)金資產(chǎn)。公款私存、多頭開戶會(huì)計(jì)人員利用管理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的職務(wù)便利，將公款轉(zhuǎn)入自己私設(shè)的銀行賬戶上，從而達(dá)到侵吞公款或長(zhǎng)期占有公款的目的。三、造成貨幣資金管理問題的原因中小型民營企業(yè)由于自身缺陷和外部環(huán)境因素的困擾，面臨危機(jī)時(shí)有些弱不禁風(fēng)。目前中小型民營企業(yè)貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予重視，不采取相應(yīng)的對(duì)策將會(huì)給我也造成很大的損失，有時(shí)甚至危機(jī)中小型民營企業(yè)的經(jīng)營。（一）家族式經(jīng)營方式目前，中小型民營企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來治理一些重要部門，凡是作為直接把握整個(gè)企業(yè)的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老板會(huì)啟用自己的親戚。 中小企業(yè)的這種所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部治理比較混亂，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。（二）管理人員素質(zhì)低與其他類型的企業(yè)相比，中小型民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一般都是依靠敏銳的市場(chǎng)觀察力、敢打敢拼的勇氣和國家政策的扶持迅速發(fā)展起來。但是由于知識(shí)儲(chǔ)備不足，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到，這類民營企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制，管理的關(guān)注度不夠。尤其是貨幣資金，更是容易被多數(shù)管理者所忽視，知道資金出了問題后，才開始尋找源頭。（三）信息失真由于信息的失真，導(dǎo)致很難為科學(xué)的貨幣資金預(yù)算提供依據(jù)。資金預(yù)算不科學(xué)、多個(gè)銀行賬戶資金散亂使用效率低下?，F(xiàn)實(shí)中很多民營企業(yè)有資金預(yù)算的工作過程，但大部分的預(yù)算管理只是流于形式，并沒有有效的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相結(jié)合，起不到相應(yīng)的約束作用。主要原因是民營企業(yè)開立多個(gè)銀行賬戶，資金分散管理嚴(yán)重失控，或者流動(dòng)資金的占用有增無減，欠款沒有及時(shí)到賬，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，公司的盈利能力降低。（四）內(nèi)部控制失衡沒有建立健全的內(nèi)部控制體系當(dāng)前很多企業(yè)都沒有建立或完善一個(gè)有效的內(nèi)部控制管理體系，忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵。造成內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，許多規(guī)章制度沒有得到有效的實(shí)施。對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款的管
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