中小型民營企業(yè)貨幣資金管理問題及對策-資料下載頁
2025-03-26 23:22本頁面
【正文】 記錄職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。尤其是出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。并且實(shí)行崗位輪換制度，以達(dá)到相互監(jiān)督的目的。加強(qiáng)對現(xiàn)金收人及支出的內(nèi)部控制簽發(fā)收款憑證應(yīng)與收款的工作，由二個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理。一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收據(jù)給交款人，以分清經(jīng)辦人員與收款人員的職責(zé)。另外，出納人員必須做到日清月結(jié)，保證實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)在當(dāng)天最遲在第二天上午存入銀行。企業(yè)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制關(guān)鍵在于應(yīng)建立一定的審批手續(xù)。只有經(jīng)過審批的款項(xiàng)才能支出。出納人員在處理任何一項(xiàng)付款業(yè)務(wù)都應(yīng)有原始憑證由經(jīng)辦人員簽字，證明分管負(fù)責(zé)人員審核同意確認(rèn)此筆業(yè)務(wù)是按國家的有關(guān)規(guī)定使用，并經(jīng)有關(guān)會(huì)計(jì)人員審核認(rèn)可，確認(rèn)無誤后才能據(jù)以付款。加強(qiáng)對銀行存款的內(nèi)部控制對銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵，在于控制銀行存款收付款項(xiàng)的結(jié)算憑證與傳遞手續(xù)。所以企業(yè)要明確結(jié)算憑證的傳遞程序和有關(guān)手續(xù)，并且要對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的記錄。結(jié)算憑證應(yīng)指定專人保管。結(jié)算憑證管理人員不能將空白的結(jié)算憑證交由業(yè)務(wù)人員外出辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并自行填制各項(xiàng)欄目。企業(yè)要建立結(jié)算憑證的簽發(fā)制度和銷號制度。從憑證著手減少舞弊機(jī)會(huì)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)正確地登記銀行存款日記款定期與銀行核對帳目。定期對銀行存款帳目進(jìn)行檢查，防止資金被挪有與侵占。建立規(guī)范的授權(quán)審批制度企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記貨幣資金和銀行存款日記賬?？傊?，中小型民營企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因?yàn)樨泿刨Y金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體，是經(jīng)營活動(dòng)得以順利開展的前提條件，只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1] 、會(huì)計(jì)、審計(jì)教學(xué)案例[M].南京大學(xué)出版社,2012. [2] [J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2012(1).[3] [J].黑龍江科技信息,2012(13).[4] [J].中國管理信息化,2010(2).7
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