中小型民營企業(yè)貨幣資金管理問題及對策-資料下載頁
2025-03-26 23:22本頁面
【正文】 記錄職務相分離；業(yè)務經辦職務與財產保管職務相分離。尤其是出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。并且實行崗位輪換制度，以達到相互監(jiān)督的目的。加強對現(xiàn)金收人及支出的內部控制簽發(fā)收款憑證應與收款的工作，由二個經辦人員分工負責辦理。一切現(xiàn)金收入均應開具收據(jù)給交款人，以分清經辦人員與收款人員的職責。另外，出納人員必須做到日清月結，保證實際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對相符。庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存現(xiàn)金限額內，超過限額的部分應當在當天最遲在第二天上午存入銀行。企業(yè)現(xiàn)金支出的內部控制關鍵在于應建立一定的審批手續(xù)。只有經過審批的款項才能支出。出納人員在處理任何一項付款業(yè)務都應有原始憑證由經辦人員簽字，證明分管負責人員審核同意確認此筆業(yè)務是按國家的有關規(guī)定使用，并經有關會計人員審核認可，確認無誤后才能據(jù)以付款。加強對銀行存款的內部控制對銀行存款進行內部控制的關鍵，在于控制銀行存款收付款項的結算憑證與傳遞手續(xù)。所以企業(yè)要明確結算憑證的傳遞程序和有關手續(xù)，并且要對每一筆業(yè)務進行詳細的記錄。結算憑證應指定專人保管。結算憑證管理人員不能將空白的結算憑證交由業(yè)務人員外出辦理結算業(yè)務，并自行填制各項欄目。企業(yè)要建立結算憑證的簽發(fā)制度和銷號制度。從憑證著手減少舞弊機會。會計人員應及時正確地登記銀行存款日記款定期與銀行核對帳目。定期對銀行存款帳目進行檢查，防止資金被挪有與侵占。建立規(guī)范的授權審批制度企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附上有效的經濟合同或相關證明。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當。復核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。出納應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記貨幣資金和銀行存款日記賬?？傊?，中小型民營企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強財務管理，尤其是貨幣資金的管理，因為貨幣資金管理是企業(yè)財務管理的核心，是財務活動的主體，是經營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。參考文獻：[1] 、會計、審計教學案例[M].南京大學出版社,2012. [2] [J].科技創(chuàng)新導報，2012(1).[3] [J].黑龍江科技信息,2012(13).[4] [J].中國管理信息化,2010(2).7
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