【導(dǎo)讀】建筑市場(chǎng)的繁榮促使建筑施工企業(yè)不斷提高管理水平以。獲得更大的市場(chǎng)份額，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。的提出了國(guó)有建筑施工企業(yè)貨幣資金管理的措施。直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和后續(xù)可持續(xù)發(fā)展。壓力逐漸增大，資金緊張的矛盾愈發(fā)突出。問(wèn)題，作簡(jiǎn)要論述。先后承建了我國(guó)第一套、第二套核武器研制。過(guò)眾多核工程、國(guó)防軍工工程和國(guó)家“863”計(jì)劃的重點(diǎn)工程，民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了歷史性貢獻(xiàn)。在核電建設(shè)中，已建和正在建設(shè)。的焊工考核中心。近年來(lái)取得國(guó)家級(jí)、省部級(jí)科技成果獎(jiǎng)20余。業(yè)健康安全管理體系和ISO14001環(huán)境管理體系持續(xù)有效運(yùn)行。在改革過(guò)程中，貨。幣資金管理作財(cái)務(wù)管理中改革的重點(diǎn)之一，率先進(jìn)行改革?，F(xiàn)金管理、銀行存款管理、其他貨幣資金管理、票據(jù)印簽管理等，應(yīng)該說(shuō)貨幣資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和版塊均有明確的制度規(guī)定。制度編制的目的。公司總部和下屬各單位在制度執(zhí)行方面沒(méi)有嚴(yán)。統(tǒng)籌安排的計(jì)劃或規(guī)劃。一是制度制定完成后，沒(méi)有開(kāi)展有效的

　　

【正文】 設(shè)單位拖延，減少投標(biāo)保證金占用時(shí)限。 在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，確保按期收回。一是要做足內(nèi)功，避免履約保證金被建 設(shè)單位扣罰的情況出現(xiàn)；二是在工程竣工后，要敦促建設(shè)單位嚴(yán)格按照施工合同的約定使履約保證金及時(shí)返還，且在時(shí)間節(jié)點(diǎn)的控制上一定要把握好節(jié)奏，避免超之過(guò)急或莽撞行事導(dǎo)致的建設(shè)單位故意拖欠。 加強(qiáng)在各項(xiàng)保證金的管理，總部要統(tǒng)一備案、統(tǒng)一支付和統(tǒng)一回收。在出現(xiàn)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取各種形式予以收回，在自身無(wú)明顯錯(cuò)誤而又遇建設(shè)單位故意拖欠的前提下，法律武器也是保證保證金盡快回收的有理工具。 五、抓緊各種拖欠款的催收工作 對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各種款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原 因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。對(duì)形成拖欠款的建設(shè)單位，要建立明確的臺(tái)賬（黑名單），以避免后續(xù)合作或在后續(xù)合作中及時(shí)示警，做到事情控制有的放矢。 對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收，必須落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé)，應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如在項(xiàng)目開(kāi)工前實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與資金管理負(fù)責(zé)人前期向公司繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金，在項(xiàng)目完工后，出現(xiàn)拖欠工程款無(wú)法回收的情況時(shí)，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人和資金管理負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與公司共同 承擔(dān)壞賬損失，風(fēng)險(xiǎn)抵押金按比例由公司扣回。 對(duì)拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的 應(yīng)收賬款 ，要通過(guò)法律手段，予以追回。建設(shè)單位無(wú)故拖欠，或長(zhǎng)時(shí)間拖欠，是造成貨幣資金使用緊張的原因，惡意長(zhǎng)時(shí)間拖欠，或以各種理由搪塞，情況非常復(fù)雜的拖欠款，施工單位沒(méi)有必要長(zhǎng)時(shí)間與建設(shè)單位相抗衡，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行法律訴訟對(duì)拖欠款的催收也有明顯的效果。 除了內(nèi)部加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理外，為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收賬款。出售債權(quán)是指應(yīng)收賬款持有人將應(yīng)收賬款所有權(quán)讓售給代理商或信貸機(jī)構(gòu)，由他們直接向客戶收賬的交易行為。出售應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)建立 在有效評(píng)估的基礎(chǔ)之上，因?yàn)槌鍪蹜?yīng)收賬款就意味著自身收益中的一部分將被代理商或信貸機(jī)構(gòu)截取，若在面臨資金壓力較大的情況下，可以適當(dāng)考慮，但不到萬(wàn)不得已，最好不予出售，以保證工程項(xiàng)目獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益。 六、從監(jiān)控制度上 ,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性 樹(shù)立“錢(qián)流到哪里 ,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的思想 ,將現(xiàn)金流量管理貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié) ,高度重視支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口 ,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。 監(jiān)控的重點(diǎn)還應(yīng)包括 :一是資金收入方面 :應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收 或緩收 。在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠 。已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng) 。,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面 :應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn) 。大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī) 。當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。 做好事前、事中、和事后控制。一是在項(xiàng)目開(kāi)工前，要確認(rèn)施工合同中沒(méi)有與自身利益相悖的地方出現(xiàn)，且盡量降低墊資款數(shù)額；二是在項(xiàng)目施工過(guò)程中，要確保各種款項(xiàng)按時(shí)到位，并仔細(xì)抓好施工的現(xiàn)場(chǎng)管理，清晰明確反應(yīng)各項(xiàng)貨幣資金使用流向；三是在監(jiān)督審計(jì)過(guò)程中，以各項(xiàng)貨幣資金使用流向作為審計(jì)的重點(diǎn)； 四是在違規(guī)處罰中，一定要按照制度要求和公司規(guī)定落實(shí)到位，避免發(fā)現(xiàn)違規(guī)不處理的現(xiàn)象出現(xiàn)。 七、控制庫(kù)存材料數(shù)量，實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)，且嚴(yán)格控制專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置 建筑材料的采購(gòu)一定要把握好度，防止出現(xiàn)庫(kù)存物資較多而占用較多資金的情況出現(xiàn)。材料采購(gòu)能夠做到集中采購(gòu)時(shí)，要盡量進(jìn)行集中采購(gòu)，以降低單位采購(gòu)價(jià)格，獲得較多收益。各級(jí)商務(wù)部門(mén)和材料采購(gòu)部門(mén)要緊密配合，確保材料采購(gòu)量符合現(xiàn)場(chǎng)施工計(jì)劃數(shù)量，防止出現(xiàn)少采購(gòu)或多采購(gòu)的情況出現(xiàn)，避免出現(xiàn)資金損失。 設(shè)備管理部門(mén)要做好設(shè)備購(gòu)置的論證工作。論證是不是急需購(gòu)置的設(shè) 備，是不是性能最好的設(shè)備，是不是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。要根據(jù)施工專長(zhǎng)，側(cè)重于一個(gè)專業(yè)設(shè)備的依托，成龍配套采購(gòu)，且在承攬到“高、大、難、尖、特”等大型工程項(xiàng)目的同時(shí)購(gòu)買(mǎi)配套設(shè)備，以提高設(shè)備使用效益，兼顧設(shè)備的需用量和型號(hào)，必須與本單位的經(jīng)營(yíng)能力相適應(yīng)。避免出現(xiàn)設(shè)備不適用、型號(hào)錯(cuò)誤等情況出現(xiàn)。 八、完善項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)意識(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度 項(xiàng)目負(fù)責(zé)制作為一種主要的施工項(xiàng)目實(shí)施制度，在現(xiàn)階段還應(yīng)當(dāng)予以完善，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度就是規(guī)避項(xiàng)目經(jīng)理一家獨(dú)大的有力舉措。項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與公司共同承擔(dān)施工項(xiàng)目虧損風(fēng)險(xiǎn)，可以有 效促使項(xiàng)目經(jīng)理正確履職，有效促使項(xiàng)目管理規(guī)范、有序，且達(dá)到效益最大化。風(fēng)險(xiǎn)抵押制度即是在項(xiàng)目開(kāi)工前，公司對(duì)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人按項(xiàng)目大小和比例收取一定的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，在項(xiàng)目結(jié)算完成后，公司與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按比例共同分享項(xiàng)目收益，達(dá)到項(xiàng)目經(jīng)理工作目標(biāo)與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致的目的。 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度促使項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與公司站在同一立場(chǎng)，即獲取項(xiàng)目收益的最大化，從而在項(xiàng)目資金使用與調(diào)度方面，能夠真正落實(shí)貨幣資金管理制度，做到項(xiàng)目資金使用有據(jù)可查。 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度可促使項(xiàng)目管理真正做到精細(xì)化、規(guī)范化，真正規(guī)避材料浪費(fèi)、人工浪費(fèi)、設(shè)備浪 費(fèi)等情況出現(xiàn)，降低資金浪費(fèi)數(shù)額，做到收益最大化； 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度可在工程款拖欠、履約保證金拖欠等風(fēng)險(xiǎn)控制上減低，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人在工程竣工完成后，將主動(dòng)催收工程欠款和履約保證金，減小公司資金使用壓力； 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度也可使項(xiàng)目在施工過(guò)程做到盡量減少質(zhì)量安全事故、減少觀察項(xiàng)和不符合項(xiàng)，降低建設(shè)單位扣款風(fēng)險(xiǎn)，在竣工資料整理等方面也會(huì)嚴(yán)格把關(guān)，并促使項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人在施工過(guò)程中注意處理好與業(yè)主與監(jiān)理之間的關(guān)系，降低建設(shè)單位在工程結(jié)算完成后故意刁難的幾率，確保工程款及時(shí)回款到位。 第四章 結(jié)束語(yǔ) 國(guó)有建筑施工企業(yè) 要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) ,必須不斷提升自身的實(shí)力 ,保證資金流的良性循環(huán)。在資金管理上建立一套行之有效的管理制度 ,努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài) ,是貨幣資金管理的理想狀態(tài)。但說(shuō)起來(lái)簡(jiǎn)單，作起來(lái)復(fù)雜，特別是在當(dāng)前供需矛盾十分突出的情況下，財(cái)務(wù)、商務(wù)、計(jì)劃、采供等部門(mén)更應(yīng)改進(jìn)方法，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，做到“高度集中、科學(xué)預(yù)算、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控”。把資金管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)，國(guó)有建筑施工企業(yè)才能更加充滿活力，才能具有更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 公司作為國(guó)有建筑施工企業(yè)之一，其 在貨幣資金管理中面臨的管理問(wèn)題和資金壓力均屬國(guó)有建筑施工企業(yè)的面臨的共同問(wèn)題。通過(guò)問(wèn)題剖析和對(duì)策研究，希望公司和其他國(guó)有建筑施工企業(yè)能在貨幣資金管理方面找到一條適合自身發(fā)展和實(shí)際需求的有效的管理方式，以使貨幣資金管理工作更加規(guī)范化、精細(xì)化，并從有效的貨幣資金管理過(guò)程中獲得效益最大化的同時(shí)，能夠共同成長(zhǎng)并促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 參考文獻(xiàn)： 淺談施工企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及解決對(duì)策 ， 黨軍民 ， 時(shí)代金融 2020年20期 ；