【正文】 資采購部門在供應(yīng)商選擇、采購等方面沒有建立合格供應(yīng)商名錄，供應(yīng)商的選擇主要由各單位領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)或物資采購部門領(lǐng)導(dǎo)確定，采購的價(jià)格等也視領(lǐng)導(dǎo)與供應(yīng)商之間的關(guān)系確定 ，導(dǎo)致公司虧本，但管理團(tuán)隊(duì)和供應(yīng)商之間“雙贏”；等等。 ③事后控制乏力的主要原因是項(xiàng)目審計(jì)走過場，工程結(jié)算受制于人。 與資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門之間缺乏重視和有效配合 各級管理者在資金管理意識方面較為薄弱，沒有認(rèn)識到資金使用的成本，且偏執(zhí)的認(rèn)為資金管理僅僅是財(cái)務(wù)人員的事，與管理者本身和整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)沒有關(guān)系。 二、 造成貨幣資金緊張的外部原因 （一） 投標(biāo)支付投標(biāo)保證金、履約保證金 近年來，建筑市場施工隊(duì)伍急劇膨脹，各種保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。其形式有履約擔(dān)保金（又叫履約保證金）、履約 銀行保函和履約擔(dān)保書三種。雖與銀行建立了較為穩(wěn)固的合作關(guān)系，也得到了銀行較高的授信額度，但抵押貨幣資金過多造成的資金壓力也不言而喻。目前墊資成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件，而墊資往往又成為工程拖欠的主要形態(tài)。目前對施工企業(yè)具有很大吸引力的建筑施工模式也使墊資現(xiàn)象越發(fā)增多，如采取BT、 BOT模式建設(shè)的工程項(xiàng)目，雖然收益較高，但墊資比例確實(shí)很大，有的工程項(xiàng)目墊資甚至超過 50%。但是施工單位因?yàn)閿[脫不了墊資的困惑 ,也就難以解除拖欠的壓力 。但現(xiàn)實(shí)往往是當(dāng)采購占用較多資金時(shí)，在施工項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)投入的可用資金相對減少，且面臨建材進(jìn)一步降價(jià)造成的工程成本增加。 第三章 對策分析 面對建筑施工企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的種種問題，也為了有效解決資金緊張的局面，有效改善管理現(xiàn)狀、提高資金使用效率、發(fā)揮資金效能、降低資金使用成本，針對資金管理中出現(xiàn)的各種問題，現(xiàn)有針對性的提出一些解決意見，以期能對改善國有建筑施工企業(yè)貨幣資金管理有所幫助。一是將下屬各單位資金進(jìn)行凍結(jié)，并指定代理銀行，開戶由總部統(tǒng)一進(jìn)行或授權(quán)統(tǒng)一進(jìn)行，所有賬戶信息全部由總部進(jìn)行統(tǒng)一控制，資金結(jié)轉(zhuǎn)劃歸總部集中管理；二是各單位資金使用嚴(yán)格執(zhí)行總部審批制度，各單位僅給予能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，需用資金由提交申請，并由總部統(tǒng)一權(quán)衡后撥付，所有工程款項(xiàng)全部打入總部指定賬戶，由總部按照工程實(shí)際進(jìn)展和各單位申請資金報(bào)告，由總部統(tǒng)一調(diào)配；三是削弱各級管理者資金審批權(quán)限，強(qiáng)化總部貨幣資金管理的主導(dǎo)地位，堅(jiān)決扣緊錢袋子，為“ 一支筆”的執(zhí)行創(chuàng)造客觀條件。 （二）強(qiáng)化制度執(zhí)行。在違規(guī)處理中，除公司進(jìn)行必要的處罰外，特別嚴(yán)重的還要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提交執(zhí)法部門進(jìn)行處理。如按照某項(xiàng)目施工計(jì)劃，嚴(yán)格劃分項(xiàng)目施工各節(jié)點(diǎn)，并明確各節(jié)點(diǎn)資金使用量、資金使用方向等，并在一個(gè)節(jié)點(diǎn)完成后，有計(jì)劃的對下一節(jié)點(diǎn)的資金使用進(jìn)行申請。如現(xiàn)金支出項(xiàng)目優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營急需以及職工工資的發(fā)放。 財(cái)務(wù)部門在各種款項(xiàng)的收入和使用上，要及時(shí)給主管領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況，為經(jīng)營決策當(dāng)好參謀。一是通過總部資金的 集中管理，在工程墊資款未及時(shí)收回的情況，請求總部給予資金上的暫時(shí)支持，首先確保必須支付的項(xiàng)目先行結(jié)清；二是與專業(yè)分包商、勞務(wù)分包商和物資設(shè)備供應(yīng)商確立良好的合作關(guān)系，并在誠信的基礎(chǔ)上，當(dāng)資金出現(xiàn)緊張局面而無法按時(shí)支付時(shí)，獲得供應(yīng)商的暫時(shí)理解和支持；三是盡可能加大墊資款的催收力度，確保后續(xù)資金盡快到位，降低墊資拖欠款對項(xiàng)目的實(shí)際影響。 施工過程控制和資料 收集整理必須仔細(xì)。業(yè)主的盡早驗(yàn)收，并進(jìn)行工程結(jié)算是后續(xù)工程款持續(xù)到位的前提，因此在準(zhǔn)備好各種竣工資料的同時(shí)，要積極邀請業(yè)主單位對工程進(jìn)行驗(yàn)收，若出現(xiàn)業(yè)主故意刁難的現(xiàn)象時(shí)，也要據(jù)理力爭，確保提前收回工程款。首先在閱讀招標(biāo)文件時(shí)，要明確投保保證金的繳款時(shí)間和還款時(shí)間，且在合同簽訂時(shí)，盡量規(guī)避投標(biāo)保證金被沒收的情況出現(xiàn)；其次在投標(biāo)完成后，要落實(shí)專人負(fù)責(zé)在第一時(shí)間確保投標(biāo)保證金能夠及時(shí)回款，避免建設(shè)單位拖延，減少投標(biāo)保證金占用時(shí)限。在出現(xiàn)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取各種形式予以收回，在自身無明顯錯(cuò)誤而又遇建設(shè)單位故意拖欠的前提下，法律武器也是保證保證金盡快回收的有理工具。對按期催收回拖欠款成績突出的責(zé)任人，給予精神和物質(zhì)獎勵(lì)；對未能履行職責(zé)，應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 除了內(nèi)部加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理外，為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收賬款。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口 ,對經(jīng)營活動、籌資活動各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。 做好事前、事中、和事后控制。各級商務(wù)部門和材料采購部門要緊密配合，確保材料采購量符合現(xiàn)場施工計(jì)劃數(shù)量，防止出現(xiàn)少采購或多采購的情況出現(xiàn)，避免出現(xiàn)資金損失。避免出現(xiàn)設(shè)備不適用、型號錯(cuò)誤等情況出現(xiàn)。 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度促使項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與公司站在同一立場，即獲取項(xiàng)目收益的最大化，從而在項(xiàng)目資金使用與調(diào)度方面，能夠真正落實(shí)貨幣資金管理制度，做到項(xiàng)目資金使用有據(jù)可查。但說起來簡單，作起來復(fù)雜，特別是在當(dāng)前供需矛盾十分突出的情況下，財(cái)務(wù)、商務(wù)、計(jì)劃、采供等部門更應(yīng)改進(jìn)方法，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制、事后分析，做到“高度集中、科學(xué)預(yù)算、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控”。 參考文獻(xiàn)： 淺談施工企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對策 ， 黨軍民 ， 時(shí)代金融 2020年20期 ； 。 公司作為國有建筑施工企業(yè)之一，其 在貨幣資金管理中面臨的管理問題和資金壓力均屬國有建筑施工企業(yè)的面臨的共同問題。 第四章 結(jié)束語 國有建筑施工企業(yè) 要適應(yīng)市場競爭 ,必須不斷提升自身的實(shí)力 ,保證資金流的良性循環(huán)。項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與公司共同承擔(dān)施工項(xiàng)目虧損風(fēng)險(xiǎn)，可以有 效促使項(xiàng)目經(jīng)理正確履職，有效促使項(xiàng)目管理規(guī)范、有序，且達(dá)到效益最大化。論證是不是急需購置的設(shè) 備，是不是性能最好的設(shè)備，是不是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。 七、控制庫存材料數(shù)量，實(shí)現(xiàn)集中采購，且嚴(yán)格控制專項(xiàng)設(shè)備的購置 建筑材料的采購一定要把握好度，防止出現(xiàn)庫存物資較多而占用較多資金的情況出現(xiàn)。大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī) 。在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠 。出售應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)建立 在有效評估的基礎(chǔ)之上，因?yàn)槌鍪蹜?yīng)收賬款就意味著自身收益中的一部分將被代理商或信貸機(jī)構(gòu)截取，若在面臨資金壓力較大的情況下，可以適當(dāng)考慮，但不到萬不得已，最好不予出售，以保證工程項(xiàng)目獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益。 對拖欠時(shí)間長、情況復(fù)雜的 應(yīng)收賬款 ，要通過法律手段，予以追回。對形成拖欠款的建設(shè)單位，要建立明確的臺賬（黑名單），以避免后續(xù)合作或在后續(xù)合作中及時(shí)示警，做到事情控制有的放矢。一是要做足內(nèi)功，避免履約保證金被建 設(shè)單位扣罰的情況出現(xiàn)；二是在工程竣工后，要敦促建設(shè)單位嚴(yán)格按照施工合同的約定使履約保證金及時(shí)返還，且在時(shí)間節(jié)點(diǎn)的控制上一定要把握好節(jié)奏，避免超之過急或莽撞行事導(dǎo)致的建設(shè)單位故意拖欠。履約保證金往往是業(yè)主刁難的部分，因此提前做好面對刁難情況出現(xiàn)的準(zhǔn)備，是在出現(xiàn)刁難現(xiàn)象時(shí)進(jìn)行有效回?fù)舻那疤?，理性分?原因，研究履約保證金收回的策略也是項(xiàng)目管理者必不可少的必修課。 工