【正文】 接效益產(chǎn)生單位失去作用，貨幣資金管理出現(xiàn)問(wèn)題也在所難免。 內(nèi)部監(jiān)督控制體系不盡完善，且效能低下，形同虛設(shè)。 ②事中控制乏力，主要是管理不善和工作作風(fēng)問(wèn)題。一是項(xiàng)目完工后，公司對(duì)項(xiàng)目總會(huì)進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，但是內(nèi)部監(jiān)督的弊端是“你好我好大家好”，考核辦法是好的，但大家和氣生財(cái)是最重要的，因此過(guò)場(chǎng)一走就表示監(jiān)督審計(jì)完成；二是對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督審計(jì)缺乏一套行之有效的考核評(píng)價(jià)辦法，直接從項(xiàng)目部做好的資料上進(jìn)行審計(jì)，是發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題的，大家都知道的一個(gè)道理就是能夠給你看的就是資料做的最好的，實(shí)際情況怎么 樣，只有項(xiàng)目經(jīng)理知道；三是管理過(guò)程中對(duì)資料的控制不重視，導(dǎo)致各種施工資料保存不盡完好，竣工資料不齊全或手續(xù)、簽證等不齊備，在工程結(jié)算時(shí)，往往受制于業(yè)主，施工驗(yàn)收一拖再拖的最終結(jié)果就是“公司等錢(qián)還賬、員工等錢(qián)買(mǎi)糧”。但事實(shí)是當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)一旦忽略了資金的經(jīng)營(yíng)效果，簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏預(yù)付款意識(shí)，簽訂的支出合同不考慮項(xiàng)目是否有資金回籠。建設(shè)單位為防止施工失信，違反施工承包合同，在投標(biāo)前 ，要求參與投標(biāo)的施工單位的出具投標(biāo)保函、注入履約保證金、投標(biāo)保證金等。履約擔(dān)保金可用保兌 支票 、銀行匯票或現(xiàn)金支票，額度為 合同價(jià)格 的 10%；履約銀行保函是 中標(biāo)人 從銀行開(kāi)具的保函，額度是合同價(jià)格的 10%；履約擔(dān)保書(shū)是由保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、實(shí)體公司或社會(huì)上擔(dān)保公司出具擔(dān)保書(shū)，擔(dān)保額度是合同價(jià)格的 30%。投標(biāo)保證金支付時(shí)限相對(duì)較短，占用比例相對(duì)較低，資金風(fēng)險(xiǎn)也比較小，而履約保證金的返還期限較長(zhǎng)，一般為工程建設(shè)完工后由業(yè)主驗(yàn)收完成后退還。 工程墊資現(xiàn)象增多，資金壓力倍增。但投資收益往往是在項(xiàng)目建設(shè)完成后才逐步顯現(xiàn) ，前期墊資形成的資金壓力往往對(duì)施工企業(yè)造成很大影響。而且 BT、 BOT 項(xiàng)目帶來(lái)的收益誘惑，也是施工單位無(wú)法擺脫墊資的主要原因。因此，在資金一定的情況下，庫(kù)存材料設(shè)備占用較多資金，也是造成施工單位資金緊張的一大原因。 一、加大各級(jí)管理者的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化貨幣資金管理意識(shí)的植入和培育 （一）努力改變公司領(lǐng)導(dǎo)者的固有意識(shí)，通過(guò)培訓(xùn) 、貨幣資金現(xiàn)實(shí)問(wèn)題分析等，使公司領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到貨幣資金管理的重要性，從而提高公司領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)貨幣資金管理的重視力度； （二）對(duì)總部與貨幣資金管理相關(guān)的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)，使其都認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理不僅是財(cái)務(wù)管理人員的事，也與自身從事的業(yè)務(wù)息息相關(guān)，從而提高財(cái)務(wù)、商務(wù)、物資等部門(mén)之間的配合力度，減少扯皮事件發(fā)生； （三）對(duì)下屬各層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行貨幣資金管理培訓(xùn)，并將貨幣資金管理意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，使下屬各層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者在貨幣資金管理過(guò)程中，能夠做到有的放矢，并轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，加強(qiáng)貨幣資金管理和施工作業(yè)管理，降低貨幣資金管理成本 和浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)； （四）對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，并在財(cái)務(wù)意識(shí)、管理原則等方面進(jìn)行加強(qiáng)，防止出現(xiàn)不按原則辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)； （五）對(duì)監(jiān)督審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其意識(shí)到項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)的重要性，防止“你好我好大家好”的情況再次發(fā)生。 建設(shè)統(tǒng)一的貨幣資金管理信息系統(tǒng)。制度執(zhí)行是否到位，直接影響資金管理的效果 在全公司范圍 內(nèi)，尤其是對(duì)各級(jí)管理者和財(cái)務(wù)管理人員大力開(kāi)展制度宣貫活動(dòng)，將制度標(biāo)準(zhǔn)解釋和工作流程一一宣貫到位。 作為貨幣資金管理制度具體執(zhí)行者，公司有必要對(duì)所有財(cái)務(wù)管理人員對(duì) 制度進(jìn)行再次宣貫，并將貨幣資金管理制度、標(biāo)準(zhǔn)解釋和工作流程等印發(fā)成冊(cè)，做到所有財(cái)務(wù)管理人員人手一本，隨用隨取，保證貨幣資金管理制度能夠在各層級(jí)執(zhí)行下去。 各單位各項(xiàng)目在資金使用計(jì)劃明確并執(zhí)行后，可以有效保證各種資金的有序流動(dòng)、有目的流動(dòng)，且能通過(guò)對(duì)各種資金有序流動(dòng)的過(guò)程組織控制，以達(dá)到緩解資金緊張的狀況，滿(mǎn)足施工生產(chǎn)需要。 對(duì)工程款、工程施工墊資款、履約保證金、購(gòu)置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。尤其是在資金使用出現(xiàn)緊張的情況下，一定要提出哪些款項(xiàng)是能夠在第一時(shí)間進(jìn)行催收的，哪些款項(xiàng)時(shí)必須要支付的，哪些款項(xiàng)是可以展緩支付的情況說(shuō)明，使領(lǐng)導(dǎo)干部做到心中有數(shù)，避免負(fù)面事件發(fā)生。 總量控制墊資款規(guī)模，當(dāng)墊資款規(guī)模達(dá)到一定比例時(shí)，新上項(xiàng)目應(yīng)盡量規(guī)避工程墊資。一是在施工過(guò)程中，施工管理人員必須嚴(yán)謹(jǐn)，盡量規(guī)避材料浪費(fèi)、安全事故、質(zhì)量事故的發(fā)生；二是在施工過(guò)程中處理好與業(yè)主、監(jiān)理等關(guān)系，在施工簽證、甲方確認(rèn)等環(huán)節(jié)，做到有理有據(jù)，保證各環(huán)節(jié)盡量不受監(jiān)理、業(yè)主的刁難；三是確保施工質(zhì)量，盡量減少觀察項(xiàng)、不符合項(xiàng)等情況出現(xiàn)；四是各類(lèi)竣工資料的收集、整理和保存安排專(zhuān)人集中進(jìn)行管理，做到資料齊備，為工程結(jié)算打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 四、做好各項(xiàng)保證金的監(jiān)管 對(duì)履約保證金、工程墊資款等要做統(tǒng)一管理，對(duì)可能產(chǎn)生壞賬、呆賬的情況，要提前進(jìn)行情況分析，力爭(zhēng)是損失將到最低，獲得收益的最大化。 在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，確保按期收回。 五、抓緊各種拖欠款的催收工作 對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各種款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原 因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。如在項(xiàng)目開(kāi)工前實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人與資金管理負(fù)責(zé)人前期向公司繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金，在項(xiàng)目完工后，出現(xiàn)拖欠工程款無(wú)法回收的情況時(shí)，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人和資金管理負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與公司共同 承擔(dān)壞賬損失，風(fēng)險(xiǎn)抵押金按比例由公司扣回。出售債權(quán)是指應(yīng)收賬款持有人將應(yīng)收賬款所有權(quán)讓售給代理商或信貸機(jī)構(gòu)，由他們直接向客戶(hù)收賬的交易行為。 監(jiān)控的重點(diǎn)還應(yīng)包括 :一是資金收入方面 :應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收 或緩收 。二是資金支付方面 :應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn) 。一是在項(xiàng)目開(kāi)工前，要確認(rèn)施工合同中沒(méi)有與自身利益相悖的地方出現(xiàn)，且盡量降低墊資款數(shù)額；二是在項(xiàng)目施工過(guò)程中，要確保各種款項(xiàng)按時(shí)到位，并仔細(xì)抓好施工的現(xiàn)場(chǎng)管理，清晰明確反應(yīng)各項(xiàng)貨幣資金使用流向；三是在監(jiān)督審計(jì)過(guò)程中，以各項(xiàng)貨幣資金使用流向作為審計(jì)的重點(diǎn)； 四是在違規(guī)處罰中，一定要按照制度要求和公司規(guī)定落實(shí)到位，避免發(fā)現(xiàn)違規(guī)不處理的現(xiàn)象出現(xiàn)。 設(shè)備管理部門(mén)要做好設(shè)備購(gòu)置的論證工作。 八、完善項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)意識(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度 項(xiàng)目負(fù)責(zé)制作為一種主要的施工項(xiàng)目實(shí)施制度，在現(xiàn)階段還應(yīng)當(dāng)予以完善，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制度就是規(guī)避項(xiàng)目經(jīng)理一家獨(dú)大的有力舉措。 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度可促使項(xiàng)目管理真正做到精細(xì)化、規(guī)范化，真正規(guī)避材料浪費(fèi)、人工浪費(fèi)、設(shè)備浪 費(fèi)等情況出現(xiàn)，降低資金浪費(fèi)數(shù)額，做到收益最大化； 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度可在工程款拖欠、履約保證金拖欠等風(fēng)險(xiǎn)控制上減低，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人在工程竣工完成后，將主動(dòng)催收工程欠款和履約保證金，減小公司資金使用壓力； 風(fēng)險(xiǎn)抵押制度也可使項(xiàng)目在施工過(guò)程做到盡量減少質(zhì)量安全事故、減少觀察項(xiàng)和不符合項(xiàng)，降低建設(shè)單位扣款風(fēng)險(xiǎn)，在竣工資料整理等方面也會(huì)嚴(yán)格把關(guān)，并促使項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人在施工過(guò)程中注意處理好與業(yè)主與監(jiān)理之間的關(guān)系，降低建設(shè)單位在工程結(jié)算完成后故意刁難的幾率，確保工程款及時(shí)回款到位。把資金管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)，國(guó)有建筑施工企業(yè)才能更加充滿(mǎn)活力，才能具有更強(qiáng)的市