財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)管理知識(shí)分析附注(編輯修改稿)
2024-07-25 11:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì) 注：已用于質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)單獨(dú)列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項(xiàng)。應(yīng)收股利單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：對(duì)其中金額較大的，應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。應(yīng)收利息單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：對(duì)其中金額較大的，應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金金額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金1年以?xún)?nèi)1—2年2—3年3年以上合 計(jì)注1：本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過(guò)40%及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明計(jì)提的比例及理由。注2：以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)說(shuō)明原因，原估計(jì)計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性。注3：對(duì)某些金額較大或賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款性質(zhì)、理由及其金額，若實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨(dú)披露。注5：應(yīng)收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以說(shuō)明，并單獨(dú)列示；如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)予以說(shuō)明。注6：列示應(yīng)收賬款項(xiàng)目欠款金額前五名金額合計(jì)，及占應(yīng)收賬款總額的比例。其他應(yīng)收款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金1年以?xún)?nèi)1—2年2—3年3年以上合 計(jì)注1：本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過(guò)40%及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明計(jì)提的比例及理由。注2：以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)說(shuō)明原因，原估計(jì)計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性。注3：對(duì)某些金額較大或賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的其他應(yīng)收款性質(zhì)、理由及其金額，若實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨(dú)披露。注5：其他應(yīng)收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以說(shuō)明，并單獨(dú)列示；如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)予以說(shuō)明。注6：金額較大的其他應(yīng)收款，應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。注7：列示其他應(yīng)收款項(xiàng)目欠款金額前五名的金額合計(jì)，及占其他應(yīng)收款總額的比例。預(yù)付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回原因1年以?xún)?nèi)1—2年2—3年3年以上合 計(jì)注1：預(yù)付賬款中如有預(yù)付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)列示。注2：賬齡超過(guò)一年的預(yù)付賬款，應(yīng)說(shuō)明未收回的原因。應(yīng)收補(bǔ)貼款單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容（列示明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：應(yīng)收補(bǔ)貼款已經(jīng) 批準(zhǔn)，批準(zhǔn)文號(hào) 。存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價(jià)準(zhǔn)備金 額跌價(jià)準(zhǔn)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品委托加工物資委托代銷(xiāo)商品受托代銷(xiāo)商品分期收款發(fā)出商品合 計(jì) 注：說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況，并說(shuō)明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。 1待攤費(fèi)用類(lèi) 別期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的原因租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷(xiāo)其他合 計(jì)1一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資（1）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資種 類(lèi)面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額合 計(jì)（2）一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資投資種類(lèi)初始投資成本年利率到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額合 計(jì)1其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細(xì)）合 計(jì)注：金額較大的其他流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。1長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值準(zhǔn)備金額減值準(zhǔn)備對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資其他股權(quán)投資合 計(jì)（2）長(zhǎng)期股票投資被投資單位名稱(chēng)股份類(lèi)別股票數(shù)量占被投資單位注冊(cè)資本比例初始投資成本減值準(zhǔn)備期末市價(jià)小 計(jì)注：說(shuō)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。（3）其他股權(quán)投資被投資單位名稱(chēng)投資期限占被投資單位注冊(cè)資本比例投資金額減值準(zhǔn)備小 計(jì)注1：若實(shí)際投資比例與注冊(cè)資本比例不一致，應(yīng)予以披露并說(shuō)明原因。注2：說(shuō)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。注3：若股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，還應(yīng)列示下表：被投資單位名稱(chēng)初始投資額追加投資額被投資單位權(quán)益增減額分得的現(xiàn)金紅利額累計(jì)權(quán)益增減額期末余額小 計(jì)注：說(shuō)明被投資單位與公司會(huì)計(jì)政策的重大差異，投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制等。（4）股權(quán)投資差額被投資單位名稱(chēng)初始金額形成原因攤銷(xiāo)期限本期攤銷(xiāo)額攤余價(jià)值小 計(jì)1長(zhǎng)期債權(quán)投資（1）長(zhǎng)期債券投資種 類(lèi)面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額減值準(zhǔn)備小 計(jì)注1：說(shuō)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。 注2：期初數(shù)、期末數(shù)變動(dòng)幅度在30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5% 或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。（2）其他債權(quán)投資投資單位初始投資成本年利率到期日應(yīng)計(jì)利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額減值準(zhǔn)備小 計(jì)注：說(shuō)明長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。1固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類(lèi)別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì)注1：固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押或擔(dān)保等情況，應(yīng)予以說(shuō)明。注2：融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類(lèi)租入資產(chǎn)的賬面原值、累計(jì)折舊、賬面凈值；經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類(lèi)租出資產(chǎn)的賬面價(jià)值。累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)類(lèi)別期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì)凈 值固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)類(lèi)別期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)計(jì)提原因房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì) 注：說(shuō)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況及計(jì)提的原因。 1工程物資工程物資項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)1在建工程工程項(xiàng)目合 計(jì)預(yù)算數(shù)期初數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額本期增加其中：借款費(fèi)用資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費(fèi)用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額期末數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額資金來(lái)源***工程投入占預(yù)算的比例***在建工程減值準(zhǔn)備：***期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提原因***注 1：用于確定資本化金額的資本化率應(yīng)單獨(dú)披露。 2：資金來(lái)源應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等。 3：說(shuō)明在建工程減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況及計(jì)提的原因。 1固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)名稱(chēng)期初數(shù)本期增加本期減少期末
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