北京熱力集團(tuán)熱源分公司財務(wù)風(fēng)險管理研究畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-25 11:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)規(guī)劃和管理，這是公司治理的核心；二是輔助作出更加合理的投資決策；三是為套期決策提供信息；四是對市場及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)監(jiān)控，為決策制定提供信息；五是在進(jìn)行外包和對手交易時，促進(jìn)盡職調(diào)查的執(zhí)行。 財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)財務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是在識別與衡量財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略，防止和減少風(fēng)險的損失，保障企業(yè)財務(wù)活動的順利進(jìn)行，以實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)目標(biāo)利益。這樣的管理目標(biāo)還可以細(xì)分為三個小目標(biāo)：事前管理目標(biāo)、事中管理目標(biāo)、事后管理目標(biāo)。事前管理目標(biāo)也就是在損失發(fā)生之前，盡最大的可能去識別和衡量財務(wù)風(fēng)險，采取各種措施盡量防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，或?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在某一可接受的限度內(nèi)。這個目標(biāo)的達(dá)成可以運(yùn)用到很多現(xiàn)在己經(jīng)經(jīng)常被使用的方法，手段比較多，但是對風(fēng)險的完全衡量是不可能完成的任務(wù)，還需要很多歷史經(jīng)驗和對未來的準(zhǔn)確預(yù)測，所以是比較困難的部分。事中管理目標(biāo)就是按照事前的計劃把財務(wù)工作完成，控制風(fēng)險在可接受的程度以下，如果發(fā)生了偏離計劃的情況，應(yīng)該適當(dāng)?shù)刈鲆恍┱{(diào)整，以配合公司的整體策略。事后管理目標(biāo)是指損失發(fā)生之后公司應(yīng)該采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險、分散風(fēng)險等手段來把風(fēng)險損失降至最小的程度或者將其控制在一定的限度內(nèi)。另外一個部分是為投資的風(fēng)險收益重新作權(quán)衡，為以后的財務(wù)風(fēng)險管理提供依據(jù)。 財務(wù)風(fēng)險管理的意義在當(dāng)今國際國內(nèi)市場的激烈角逐情況下，財務(wù)風(fēng)險總是客觀存在的。企業(yè)不但要抵御各種自然災(zāi)害，而且還要防范各種突發(fā)性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、金融風(fēng)險、投融資風(fēng)險等。只有全面地了解各種風(fēng)險，并分析和研究導(dǎo)致這些風(fēng)險的因素，實施相應(yīng)的措施，才能減少企業(yè)的損失，從而經(jīng)受優(yōu)勝劣汰的市場競爭考驗，并在競爭中求得生存和發(fā)展。一是財務(wù)風(fēng)險管理有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。事實表明，對財務(wù)風(fēng)險重視程度低，防范意識差，以及高負(fù)債會帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立相應(yīng)管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。二是，財務(wù)風(fēng)險管理有利于上市公司的有效管理。企業(yè)進(jìn)入市場，如果對市場風(fēng)險認(rèn)識不足，無法把握市場變化，必然使經(jīng)營風(fēng)險加大，舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險也會隨之上升。三是，財務(wù)風(fēng)險管理有利于穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)活動、加速資金周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)資金的安全完整和盈利。資金沉淀對企業(yè)而言是一種正常現(xiàn)象，因為資金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，一個高效運(yùn)轉(zhuǎn)的公司必須加速資金周轉(zhuǎn)，盡量縮短資金沉淀時間，防范資金沉淀過程中的不良財務(wù)風(fēng)險。3 熱源分公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題 北京熱力集團(tuán)熱源分公司簡介熱源分公司隸屬于北京市熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司，位于中關(guān)村高科技園區(qū)，毗鄰千年古剎大鐘寺。2000年6月28日組建成立，是北京熱力的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。 按照精干、高效的原則，分公司設(shè)立了16個科室，11個直屬黨總支（支部）。截止到2009年底，熱源分公司在冊職工1645人，黨員487人，各類專業(yè)技術(shù)人員411人，其中具有高級職稱的專業(yè)技術(shù)人員11人，中級職稱的專業(yè)技術(shù)人員121人，是目前國內(nèi)規(guī)模最大、供熱面積最多，并具有雄厚的生產(chǎn)、技術(shù)力量的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。目前，熱源分公司管轄十二家供熱單位，分公司自成立以來，堅持以“送京城溫暖 給首都藍(lán)天”為企業(yè)精神，堅持“深化內(nèi)部改革、強(qiáng)化經(jīng)營管理、提高兩個效益、全面發(fā)展壯大”的工作方針，積極適應(yīng)北京市集中供熱體制改革和發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)企業(yè)管理，積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部改革，開拓創(chuàng)新，真抓實干，取得了兩個文明建設(shè)的雙豐收。2001年～2003年度，2005年～2009年度，多次榮獲北京市頒發(fā)的“供熱優(yōu)秀單位”稱號；方莊供熱廠被北京奧申委定為“北京市申奧窗口單位”；寶能公司、北郊運(yùn)營公司等多次獲得北京市“供熱先進(jìn)單位”稱號；左家莊供熱廠、方莊供熱廠、北郊運(yùn)營公司、寶能公司被北京市政府首都綠化委員會評為“首都綠化美化花園式單位”；2005年，雙榆樹供熱廠食堂榮獲 “北京市A級衛(wèi)生單位”稱號 北京熱源分公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題 財務(wù)部門資金管理混亂目前，某些國有企業(yè)還處在大手大腳的狀態(tài)中，對能源企業(yè)這種高成本的行業(yè)沒有理性的良性競爭，內(nèi)部風(fēng)氣影響了企業(yè)的發(fā)展。北京熱源分公司有一部分屬于國有，國家對專門的款項如何使用有所規(guī)定，但是這些規(guī)定只是一些大的條條框框。在實際操作中，哪部分支出可以列入專門款項中，哪些不能列入，這些都沒有具體的規(guī)定。北京熱源分公司任意的增加專項資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國家財政支出。“支換現(xiàn)”即是用支票換取現(xiàn)金，對于熱力集團(tuán)也是比較棘手的一個問題。一些用戶需要先用現(xiàn)金交付取暖費(fèi)換取熱力集團(tuán)的發(fā)票后拿到自己的公司換取支票再把支票交給熱力集團(tuán)換回之前交付的現(xiàn)金，某些公司用此種方式報銷取暖費(fèi)。熱力集團(tuán)對于這種“支換現(xiàn)”業(yè)務(wù)時換時不換。這樣一來，不但給客戶造成了極度不便，同時也給集團(tuán)的賬務(wù)方面造成了一定影響。另外，由于目前物價上漲較為嚴(yán)重，因此對于收取上來的費(fèi)用也相對的難度加大。北京熱源分公司的流動資產(chǎn)是由于收取取暖費(fèi)構(gòu)成的，對于取暖的熱度很難達(dá)到所有人的滿意，不滿意的當(dāng)然不會全額交付，再加上催討不利，收款手續(xù)不清，增加收款的難度；收款手續(xù)職責(zé)不明，造成款項不翼而飛。長此以往這中間就存在一定數(shù)量的壞賬，從而引發(fā)問題的產(chǎn)生。 缺乏投資決策的預(yù)見性熱力能源企業(yè)在我國北方的一帶的發(fā)展空間很廣，同時其中也潛藏著巨大的利潤鏈條。同樣我國也是以集中供熱為主體的國家，國有供熱企業(yè)在中國入世以來承受著巨大的競爭壓力，面對著多種新能源企業(yè)的崛起與開發(fā)、諸如“煤氣”、“電熱”等，同時國外資本大量注入，就對我國的熱力能源企業(yè)造成不同程度的壓力。為了應(yīng)付這些壓力，近年來北京熱力集團(tuán)分公司新建了“太陽宮”“草橋”等熱電廠，這些都是燃?xì)獾腻仩t，它的運(yùn)行不但需要大量的成本，熱源價格很高，而且它們不能大批量的使用，覆蓋的用戶面也少，所以就導(dǎo)致了高成本燃?xì)忮仩t只能限制使用而且還需要花費(fèi)大量的資金，這樣很不劃算。此外，集團(tuán)還成立了特新大唐合資公司，公司進(jìn)行大量的投資建設(shè)，基本上已經(jīng)完成了“高井熱電廠”這一熱源的主干線建設(shè)。在此基礎(chǔ)上還要新建主干線，引進(jìn)“三河熱電廠”的熱源。公司如此大規(guī)模的建設(shè)，用掉了大量的人力、物力、財力，由于公司在財務(wù)分配方面沒有進(jìn)行合理的預(yù)算，主干線的投資就已經(jīng)超出了預(yù)算并且折舊后的成本也很高，超出了熱源的最佳的輻射半徑，管線中的熱損耗就相當(dāng)?shù)拇蟆＿@樣就使熱
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1