北京熱力集團熱源分公司財務(wù)風險管理研究畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2024-07-25 11:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)規(guī)劃和管理，這是公司治理的核心；二是輔助作出更加合理的投資決策；三是為套期決策提供信息；四是對市場及經(jīng)濟的持續(xù)監(jiān)控，為決策制定提供信息；五是在進行外包和對手交易時，促進盡職調(diào)查的執(zhí)行。 財務(wù)風險管理的目標財務(wù)風險管理的主要目標是在識別與衡量財務(wù)風險的基礎(chǔ)上，對可能發(fā)生的財務(wù)風險選擇適當?shù)娘L險管理策略，防止和減少風險的損失，保障企業(yè)財務(wù)活動的順利進行，以實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)目標利益。這樣的管理目標還可以細分為三個小目標：事前管理目標、事中管理目標、事后管理目標。事前管理目標也就是在損失發(fā)生之前，盡最大的可能去識別和衡量財務(wù)風險，采取各種措施盡量防止財務(wù)風險的發(fā)生，或?qū)⒇攧?wù)風險控制在某一可接受的限度內(nèi)。這個目標的達成可以運用到很多現(xiàn)在己經(jīng)經(jīng)常被使用的方法，手段比較多，但是對風險的完全衡量是不可能完成的任務(wù)，還需要很多歷史經(jīng)驗和對未來的準確預(yù)測，所以是比較困難的部分。事中管理目標就是按照事前的計劃把財務(wù)工作完成，控制風險在可接受的程度以下，如果發(fā)生了偏離計劃的情況，應(yīng)該適當?shù)刈鲆恍┱{(diào)整，以配合公司的整體策略。事后管理目標是指損失發(fā)生之后公司應(yīng)該采取轉(zhuǎn)移風險、分散風險等手段來把風險損失降至最小的程度或者將其控制在一定的限度內(nèi)。另外一個部分是為投資的風險收益重新作權(quán)衡，為以后的財務(wù)風險管理提供依據(jù)。 財務(wù)風險管理的意義在當今國際國內(nèi)市場的激烈角逐情況下，財務(wù)風險總是客觀存在的。企業(yè)不但要抵御各種自然災(zāi)害，而且還要防范各種突發(fā)性的經(jīng)濟風險，如市場風險、金融風險、投融資風險等。只有全面地了解各種風險，并分析和研究導(dǎo)致這些風險的因素，實施相應(yīng)的措施，才能減少企業(yè)的損失，從而經(jīng)受優(yōu)勝劣汰的市場競爭考驗，并在競爭中求得生存和發(fā)展。一是財務(wù)風險管理有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。事實表明，對財務(wù)風險重視程度低，防范意識差，以及高負債會帶來嚴重的財務(wù)危機，因此只有加強財務(wù)風險管理，建立相應(yīng)管理機制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。二是，財務(wù)風險管理有利于上市公司的有效管理。企業(yè)進入市場，如果對市場風險認識不足，無法把握市場變化，必然使經(jīng)營風險加大，舉債經(jīng)營的財務(wù)風險也會隨之上升。三是，財務(wù)風險管理有利于穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)活動、加速資金周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)資金的安全完整和盈利。資金沉淀對企業(yè)而言是一種正?，F(xiàn)象，因為資金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，一個高效運轉(zhuǎn)的公司必須加速資金周轉(zhuǎn)，盡量縮短資金沉淀時間，防范資金沉淀過程中的不良財務(wù)風險。3 熱源分公司財務(wù)風險管理存在的問題 北京熱力集團熱源分公司簡介熱源分公司隸屬于北京市熱力集團有限責任公司，位于中關(guān)村高科技園區(qū)，毗鄰千年古剎大鐘寺。2000年6月28日組建成立，是北京熱力的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。 按照精干、高效的原則，分公司設(shè)立了16個科室，11個直屬黨總支（支部）。截止到2009年底，熱源分公司在冊職工1645人，黨員487人，各類專業(yè)技術(shù)人員411人，其中具有高級職稱的專業(yè)技術(shù)人員11人，中級職稱的專業(yè)技術(shù)人員121人，是目前國內(nèi)規(guī)模最大、供熱面積最多，并具有雄厚的生產(chǎn)、技術(shù)力量的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。目前，熱源分公司管轄十二家供熱單位，分公司自成立以來，堅持以“送京城溫暖 給首都藍天”為企業(yè)精神，堅持“深化內(nèi)部改革、強化經(jīng)營管理、提高兩個效益、全面發(fā)展壯大”的工作方針，積極適應(yīng)北京市集中供熱體制改革和發(fā)展的需要，不斷加強企業(yè)管理，積極推進企業(yè)內(nèi)部改革，開拓創(chuàng)新，真抓實干，取得了兩個文明建設(shè)的雙豐收。2001年～2003年度，2005年～2009年度，多次榮獲北京市頒發(fā)的“供熱優(yōu)秀單位”稱號；方莊供熱廠被北京奧申委定為“北京市申奧窗口單位”；寶能公司、北郊運營公司等多次獲得北京市“供熱先進單位”稱號；左家莊供熱廠、方莊供熱廠、北郊運營公司、寶能公司被北京市政府首都綠化委員會評為“首都綠化美化花園式單位”；2005年，雙榆樹供熱廠食堂榮獲 “北京市A級衛(wèi)生單位”稱號 北京熱源分公司財務(wù)風險管理存在的問題 財務(wù)部門資金管理混亂目前，某些國有企業(yè)還處在大手大腳的狀態(tài)中，對能源企業(yè)這種高成本的行業(yè)沒有理性的良性競爭，內(nèi)部風氣影響了企業(yè)的發(fā)展。北京熱源分公司有一部分屬于國有，國家對專門的款項如何使用有所規(guī)定，但是這些規(guī)定只是一些大的條條框框。在實際操作中，哪部分支出可以列入專門款項中，哪些不能列入，這些都沒有具體的規(guī)定。北京熱源分公司任意的增加專項資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國家財政支出。“支換現(xiàn)”即是用支票換取現(xiàn)金，對于熱力集團也是比較棘手的一個問題。一些用戶需要先用現(xiàn)金交付取暖費換取熱力集團的發(fā)票后拿到自己的公司換取支票再把支票交給熱力集團換回之前交付的現(xiàn)金，某些公司用此種方式報銷取暖費。熱力集團對于這種“支換現(xiàn)”業(yè)務(wù)時換時不換。這樣一來，不但給客戶造成了極度不便，同時也給集團的賬務(wù)方面造成了一定影響。另外，由于目前物價上漲較為嚴重，因此對于收取上來的費用也相對的難度加大。北京熱源分公司的流動資產(chǎn)是由于收取取暖費構(gòu)成的，對于取暖的熱度很難達到所有人的滿意，不滿意的當然不會全額交付，再加上催討不利，收款手續(xù)不清，增加收款的難度；收款手續(xù)職責不明，造成款項不翼而飛。長此以往這中間就存在一定數(shù)量的壞賬，從而引發(fā)問題的產(chǎn)生。 缺乏投資決策的預(yù)見性熱力能源企業(yè)在我國北方的一帶的發(fā)展空間很廣，同時其中也潛藏著巨大的利潤鏈條。同樣我國也是以集中供熱為主體的國家，國有供熱企業(yè)在中國入世以來承受著巨大的競爭壓力，面對著多種新能源企業(yè)的崛起與開發(fā)、諸如“煤氣”、“電熱”等，同時國外資本大量注入，就對我國的熱力能源企業(yè)造成不同程度的壓力。為了應(yīng)付這些壓力，近年來北京熱力集團分公司新建了“太陽宮”“草橋”等熱電廠，這些都是燃氣的鍋爐，它的運行不但需要大量的成本，熱源價格很高，而且它們不能大批量的使用，覆蓋的用戶面也少，所以就導(dǎo)致了高成本燃氣鍋爐只能限制使用而且還需要花費大量的資金，這樣很不劃算。此外，集團還成立了特新大唐合資公司，公司進行大量的投資建設(shè)，基本上已經(jīng)完成了“高井熱電廠”這一熱源的主干線建設(shè)。在此基礎(chǔ)上還要新建主干線，引進“三河熱電廠”的熱源。公司如此大規(guī)模的建設(shè)，用掉了大量的人力、物力、財力，由于公司在財務(wù)分配方面沒有進行合理的預(yù)算，主干線的投資就已經(jīng)超出了預(yù)算并且折舊后的成本也很高，超出了熱源的最佳的輻射半徑，管線中的熱損耗就相當?shù)拇?。這樣就使熱
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