【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)劃。 ? 計(jì)劃審批： 每年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總編報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，作為酒店年度預(yù)算收支的依據(jù)，上報(bào)酒店懂事會(huì)審批后執(zhí)行。月度財(cái) 務(wù)收支預(yù)算按年度預(yù)算分解，由財(cái)務(wù)部控制執(zhí)行。 ? 計(jì)劃控制： 控制方法： 計(jì)劃審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)金額，按計(jì)劃項(xiàng)目嚴(yán)格掌握，并根據(jù)實(shí)際收支逐筆登記，隨時(shí)掌握指標(biāo)金額，如遇特殊情況或營(yíng)業(yè)急需時(shí)，應(yīng)編制追加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理審批，否則財(cái)務(wù)不予支付。 計(jì)劃分析： 每月終了，財(cái)務(wù)部提出財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，匯報(bào)各部門(mén)計(jì)劃執(zhí)行情況，并做整個(gè)酒店的財(cái)務(wù)分析。 —— 會(huì)計(jì)檔案管理辦法： ? 會(huì)計(jì)資料是財(cái)會(huì)部門(mén)的主要檔案，在會(huì)計(jì)年度終結(jié)時(shí)，應(yīng)對(duì)其立卷保存，以便查閱并防止散失和泄密。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，對(duì)其歸檔的內(nèi)容及保存年限，作以下規(guī)定： 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證登記入帳后，應(yīng)按照編號(hào)順序?qū)⑵溲b訂成冊(cè)，另加封面注明企業(yè)名稱，所屬日期、種類、起止號(hào)。 會(huì)計(jì)帳?。? 各種帳薄在更換新帳后，舊帳應(yīng)存檔，活頁(yè)帳必須裝訂成冊(cè)并編頁(yè)號(hào)，訂本 式帳與裝訂成冊(cè)的活頁(yè)帳統(tǒng)一編號(hào)保存。 會(huì)計(jì)報(bào)表： 各種報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，按年裝訂成本，同時(shí)著名單位名稱、時(shí)間。 其他：銀行對(duì)帳單、支票登記、合同書(shū)和收款收據(jù)等較重要的備查會(huì)計(jì)資料，應(yīng)分類編號(hào)保存。 ? 保存年限及銷毀程序： 總帳、工資名冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳保存十五年。 銀行對(duì)帳單保存十五年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久保存。 各種收據(jù)根據(jù)需要保存三至五年。 會(huì)計(jì)檔案銷毀，必須由負(fù)責(zé)保管檔案的人填寫(xiě)銷毀清冊(cè)（銷毀清冊(cè)保存二十五年以上），經(jīng)總經(jīng)理審查報(bào)酒店董事會(huì)批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理指定專人監(jiān)銷。銷 毀時(shí)必須 由兩人押送。 ? 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù) 本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上人員批準(zhǔn)，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要持正式介紹信，并經(jīng)酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可調(diào)閱。會(huì)計(jì)檔案一律不得攜帶外出。 ? 會(huì)計(jì)檔案設(shè)置專人負(fù)責(zé)管理，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案臺(tái)帳的登記工作。 —— 稅收管理辦法： 酒店按照國(guó)家頒布的各種稅收政策和法令嚴(yán)格執(zhí)行，如對(duì)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅將設(shè)立專人負(fù)責(zé)辦理，計(jì)算和繳納。并按照國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定日期及時(shí)申報(bào)上交。 —— 財(cái)務(wù)管理的電腦軟件管理制 度（待定 ） (二 )酒店會(huì)計(jì)與控制管理制度 —— 會(huì)計(jì)管理制度 ? 會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定 （ 1） 采取借貸記賬法記賬，記賬的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制 （ 2） 會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年 1月 1日起至 12 月 31 日止，為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 （ 3） 記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書(shū)寫(xiě)。 —— 會(huì)計(jì)稽核制度 ? 會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 ? 酒店會(huì)計(jì)稽核工作主要由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，并按稽核內(nèi)客人與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開(kāi)展工作，各稽核人員對(duì)審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表負(fù)責(zé)。 ? 酒店稽核工作包括對(duì)營(yíng)業(yè)收入的賬單 憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。 ? 會(huì)計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容： （ 1） 營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核，主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入審計(jì)核審過(guò)的酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)賬單、憑據(jù)及報(bào)表。 （ 2） 原始憑證的審核，主要審核： ※ 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 ※ 接受憑證單位名稱是否本單位。 ※ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。 ※ 數(shù)量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額是否相符。 ※ 報(bào)銷手續(xù)是否完備。 ※ 自制原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章，對(duì)外開(kāi)出的原始 憑證，必須加蓋本單位的公 章。 （ 3） 記賬憑證的審核： ※ 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。 ※ 會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。 ※ 填列的金額是否準(zhǔn)確，與原始憑證是否相符。 ※ 所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無(wú)原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。 ※ 制證日期是否填列，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬）是否 蓋章或簽字。 （ 4） 會(huì)計(jì)賬簿的稽核： ※ 檢查會(huì)計(jì)賬簿是否及時(shí)記賬，是否符合規(guī)定。 ※ 賬賬（總賬與明細(xì)賬）、賬表（明細(xì)賬與有關(guān)報(bào)表）的金額是否相符。 （ 5） 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核： ※ 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類是否齊全，內(nèi)容是否完整，印章是否齊全。 ※ 會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，賬表金額是否相符。 ※ 會(huì)計(jì)報(bào) 表各表之間的相互關(guān)系是否正確。 （ 6） 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核： ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的計(jì)算是否正確。 ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。 ※ 計(jì)劃指標(biāo)是否符合上級(jí)要求，是否切實(shí)可行。 ? 會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記賬憑證。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告部門(mén)經(jīng)理。 ? 財(cái)務(wù)部理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制，并做好說(shuō)明教育工作。 —— 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ? 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的 重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。 ? 會(huì)計(jì)檔案的范圍為： （ 1）會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 2）會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。 （ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）。 （ 4）電腦磁盤(pán)：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。 （ 5）其他會(huì)計(jì)資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。 ? 酒店應(yīng)當(dāng)建立 會(huì)計(jì)檔案室，財(cái)務(wù)部指定專人（兼職）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。 ? 酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。 ? 已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理，會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保 密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ? 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用，酒店其他部 門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說(shuō)明查閱范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。 ? 外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，并上報(bào)總經(jīng)理，才能辦理登記查閱手續(xù)。 ? 查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)，查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。 ? 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案毀清冊(cè)，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方能銷毀，對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú) 抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止，建設(shè)單位在建設(shè)期設(shè)的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。 ? 酒店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。 —— 票證管理制度 ? 票證是酒店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按照一定格式印制的有價(jià)證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款項(xiàng)的憑證。 ? 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。 ? 票證的種類及用途： （ 2） 房金賬單（發(fā)票），它是前廳部收銀開(kāi)具以向住店客人收取房費(fèi)、餐費(fèi) 、電話費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。 （ 2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開(kāi)具向顧客收款的憑證。 （ 2） 商場(chǎng)部發(fā)票，它是商場(chǎng)部售出商品開(kāi)據(jù)的收款憑證。 （ 3） 收據(jù)是用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。 （ 4） 有價(jià)證券及其他票據(jù)，如餐券、舞票等收款憑證。 ? 票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購(gòu)買(mǎi)，其他部門(mén) 一律不得自行印刷或外購(gòu)。 ? 票證印刷或購(gòu)入后，由票證管理員按種類編號(hào)進(jìn)行登記，妥善加以保管，領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)，應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，嚴(yán)格保管好票證，對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按《會(huì)計(jì) 檔案管理制度》辦理手續(xù)。 ? 各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理，領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。 ? 各部門(mén)使用票證的人員要妥善保管各自使用的票據(jù)，要按票據(jù)證使用規(guī)定辦，一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財(cái)務(wù)部。 ? 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握各部門(mén)使用票證的情況，督促各部門(mén)將用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。 —— 會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制管理目標(biāo) ? 保護(hù)酒店財(cái)務(wù)的安全 ? 保證酒店的記錄和管理信息的完整 保證所有各級(jí)管理階層遵守相 關(guān)的程序以便酒店都能達(dá)到相同的高水平的管理。 —— 內(nèi)部控制的組成 ? 預(yù)防手段是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本部分，主要是謀求防止發(fā)生任何濫用組織內(nèi)的權(quán)益，預(yù)防手段包括： （ 1） 任務(wù)分擔(dān)：酒店組織機(jī)構(gòu)的建立，規(guī)定了各項(xiàng)任務(wù)劃分后要求，即一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)處理，這樣就可以減少錯(cuò)誤失查或在記錄上弄虛作假的機(jī)會(huì)。 （ 2） 審核試算，為財(cái)務(wù)事項(xiàng)提供證據(jù)，利用所提供的書(shū)面證明，可便于發(fā)覺(jué)和糾正收入和成本記錄中的錯(cuò)誤和遺漏。 （ 3） 預(yù)算：嚴(yán)格地編制預(yù)算，能夠通過(guò)比較預(yù)算的和實(shí)際的數(shù)字來(lái)保證發(fā)現(xiàn)未列入報(bào)表中的收入和成本。 ? 檢測(cè)程序是事后的內(nèi) 部控制，它檢查信息的正確性，例如存貨、備用現(xiàn)金并保 證有關(guān)指令已經(jīng)嚴(yán)格遵守等信息。 —— 系統(tǒng)監(jiān)控作用 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)作用 財(cái)務(wù)總監(jiān)在酒店的內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管會(huì)計(jì)部門(mén)并保證防止、檢測(cè)、調(diào)查和糾正所有的自相矛盾行為，此外，他保證會(huì)計(jì)部門(mén)所記錄的任何收入或成本業(yè)務(wù)都是完整的、正確的和充分認(rèn)可的。財(cái)務(wù)總監(jiān)保證遵守酒店會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)并把員工們歸屬于相關(guān)的部門(mén)。 ? 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu) （ 1） 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu)是建立在任務(wù)分離的基礎(chǔ)上，也建立在財(cái)務(wù)人員的適用性和會(huì)計(jì)系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無(wú)疑義，管理層次應(yīng)包括“會(huì)計(jì)職能部 門(mén)”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項(xiàng)任務(wù)結(jié)合在一起，將會(huì)損害任務(wù)分擔(dān)的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 在報(bào)告關(guān)系方面的任何例外情況都必須得到主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理的書(shū)面許可。 (三 )酒店資金管理制度 管理原則：流動(dòng)資金既要保證需要，又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。 —— 貨幣資金管理制度 ? 貨幣資金（稱現(xiàn)金）管理是酒店財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分，牽涉面廣，政策性強(qiáng)，因此必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以 保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。 ? 酒店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。 ? 現(xiàn)金的管理： （ 1）現(xiàn)金使用范圍主要限于： ※ 支付工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼等。 ※ 支付差旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、等。 ※ 按銀行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)（元）以下的零星開(kāi)支。 （ 2） 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由總出納進(jìn)行清點(diǎn)并送銀行，任何人都不得支現(xiàn)金。 （ 3）財(cái)務(wù)部在收支現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予糾正或拒絕辦理收付。 （ 4）認(rèn)真做好庫(kù)存 現(xiàn)金保管工作，現(xiàn)金和有價(jià)證券必須放在保險(xiǎn)柜里以確保安全和完整無(wú)缺。 （ 5） 部門(mén)因工作需要配備備用金時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后由總出納負(fù)責(zé)辦理，備用金支用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，總出納將對(duì)各部門(mén)備用金使用情況定期抽查。 （ 6） 各部門(mén)領(lǐng)發(fā)工資、獎(jiǎng)金如有待領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部，各部門(mén)不得存放現(xiàn)金。 （ 7） 一切現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款或支款單，單上都應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額，并由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。 （ 8） 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結(jié)，賬款相相符，杜絕用白條或原始憑證抵庫(kù)、堵塞賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。 （ 9） 各部門(mén)的收付款項(xiàng)都應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，任何部門(mén)和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。 ? 銀行存款的管理： （ 1）對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)