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正文內(nèi)容

張家界國際酒店財(cái)務(wù)部管理制度與工作標(biāo)準(zhǔn)匯編(編輯修改稿)

2024-07-14 08:18 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 計(jì)劃。 ? 計(jì)劃審批: 每年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總編報(bào),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后,作為酒店年度預(yù)算收支的依據(jù),上報(bào)酒店懂事會審批后執(zhí)行。月度財(cái) 務(wù)收支預(yù)算按年度預(yù)算分解,由財(cái)務(wù)部控制執(zhí)行。 ? 計(jì)劃控制: 控制方法: 計(jì)劃審批后,財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)金額,按計(jì)劃項(xiàng)目嚴(yán)格掌握,并根據(jù)實(shí)際收支逐筆登記,隨時掌握指標(biāo)金額,如遇特殊情況或營業(yè)急需時,應(yīng)編制追加計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理審批,否則財(cái)務(wù)不予支付。 計(jì)劃分析: 每月終了,財(cái)務(wù)部提出財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告,匯報(bào)各部門計(jì)劃執(zhí)行情況,并做整個酒店的財(cái)務(wù)分析。 —— 會計(jì)檔案管理辦法: ? 會計(jì)資料是財(cái)會部門的主要檔案,在會計(jì)年度終結(jié)時,應(yīng)對其立卷保存,以便查閱并防止散失和泄密。為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理,對其歸檔的內(nèi)容及保存年限,作以下規(guī)定: 會計(jì)憑證 會計(jì)憑證登記入帳后,應(yīng)按照編號順序?qū)⑵溲b訂成冊,另加封面注明企業(yè)名稱,所屬日期、種類、起止號。 會計(jì)帳薄: 各種帳薄在更換新帳后,舊帳應(yīng)存檔,活頁帳必須裝訂成冊并編頁號,訂本 式帳與裝訂成冊的活頁帳統(tǒng)一編號保存。 會計(jì)報(bào)表: 各種報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊,按年裝訂成本,同時著名單位名稱、時間。 其他:銀行對帳單、支票登記、合同書和收款收據(jù)等較重要的備查會計(jì)資料,應(yīng)分類編號保存。 ? 保存年限及銷毀程序: 總帳、工資名冊、會計(jì)憑證、明細(xì)帳保存十五年。 銀行對帳單保存十五年,年度會計(jì)報(bào)表永久保存。 各種收據(jù)根據(jù)需要保存三至五年。 會計(jì)檔案銷毀,必須由負(fù)責(zé)保管檔案的人填寫銷毀清冊(銷毀清冊保存二十五年以上),經(jīng)總經(jīng)理審查報(bào)酒店董事會批準(zhǔn)后,由總經(jīng)理指定專人監(jiān)銷。銷 毀時必須 由兩人押送。 ? 會計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù) 本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上人員批準(zhǔn),外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案,要持正式介紹信,并經(jīng)酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),方可調(diào)閱。會計(jì)檔案一律不得攜帶外出。 ? 會計(jì)檔案設(shè)置專人負(fù)責(zé)管理,負(fù)責(zé)會計(jì)檔案臺帳的登記工作。 —— 稅收管理辦法: 酒店按照國家頒布的各種稅收政策和法令嚴(yán)格執(zhí)行,如對營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅將設(shè)立專人負(fù)責(zé)辦理,計(jì)算和繳納。并按照國家稅務(wù)局規(guī)定日期及時申報(bào)上交。 —— 財(cái)務(wù)管理的電腦軟件管理制 度(待定 ) (二 )酒店會計(jì)與控制管理制度 —— 會計(jì)管理制度 ? 會計(jì)核算有關(guān)規(guī)定 ( 1) 采取借貸記賬法記賬,記賬的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制 ( 2) 會計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年 1月 1日起至 12 月 31 日止,為一個會計(jì)年度。 ( 3) 記賬用的貨幣單位為人民幣,憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書寫。 —— 會計(jì)稽核制度 ? 會計(jì)稽核是對會計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 ? 酒店會計(jì)稽核工作主要由會計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé),并按稽核內(nèi)客人與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作,各稽核人員對審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表負(fù)責(zé)。 ? 酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的賬單 憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。 ? 會計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容: ( 1) 營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核,主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入審計(jì)核審過的酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)賬單、憑據(jù)及報(bào)表。 ( 2) 原始憑證的審核,主要審核: ※ 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 ※ 接受憑證單位名稱是否本單位。 ※ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。 ※ 數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。 ※ 報(bào)銷手續(xù)是否完備。 ※ 自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對外開出的原始 憑證,必須加蓋本單位的公 章。 ( 3) 記賬憑證的審核: ※ 經(jīng)營業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。 ※ 會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。 ※ 填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。 ※ 所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外,是否注明原始憑證的存放處。 ※ 制證日期是否填列,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬)是否 蓋章或簽字。 ( 4) 會計(jì)賬簿的稽核: ※ 檢查會計(jì)賬簿是否及時記賬,是否符合規(guī)定。 ※ 賬賬(總賬與明細(xì)賬)、賬表(明細(xì)賬與有關(guān)報(bào)表)的金額是否相符。 ( 5) 會計(jì)報(bào)表的稽核: ※ 會計(jì)報(bào)表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。 ※ 會計(jì)報(bào)表是否平衡,賬表金額是否相符。 ※ 會計(jì)報(bào) 表各表之間的相互關(guān)系是否正確。 ( 6) 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核: ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的計(jì)算是否正確。 ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。 ※ 計(jì)劃指標(biāo)是否符合上級要求,是否切實(shí)可行。 ? 會計(jì)稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記賬憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報(bào)告部門經(jīng)理。 ? 財(cái)務(wù)部理及財(cái)務(wù)會計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。 —— 會計(jì)檔案管理制度 ? 會計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的 重要史料和證據(jù),財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理工作,建立和健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實(shí)把會計(jì)檔案管好。 ? 會計(jì)檔案的范圍為: ( 1)會計(jì)憑證:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ( 2)會計(jì)賬簿:現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。 ( 3)會計(jì)報(bào)表:月、季會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表(決算)。 ( 4)電腦磁盤:儲存會計(jì)核算資料、電腦核算程序。 ( 5)其他會計(jì)資料:賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會計(jì)移交清冊等等。 ? 酒店應(yīng)當(dāng)建立 會計(jì)檔案室,財(cái)務(wù)部指定專人(兼職)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理工作。 ? 酒店每年形成的會計(jì)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿之后,由財(cái)務(wù)部編造清冊歸檔入庫。 ? 已入庫的會計(jì)檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計(jì)檔案管理人員處理,會計(jì)檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保 密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ? 會計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 酒店保存的會計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用,酒店其他部 門查閱會計(jì)檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時歸檔。 ? 外單位查閱會計(jì)檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,并上報(bào)總經(jīng)理,才能辦理登記查閱手續(xù)。 ? 查閱會計(jì)檔案必須由保管人員陪同,不得讓查閱人單獨(dú)在場,查閱時會計(jì)檔案需保持原樣,不得拆抽、涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。 ? 會計(jì)檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計(jì)檔案毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀,對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú) 抽出,另外立卷,保管到結(jié)清為止,建設(shè)單位在建設(shè)期設(shè)的會計(jì)檔案,不得銷毀。 ? 酒店在銷毀會計(jì)檔案時,應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督,監(jiān)督人在銷毀會計(jì)檔案前,要認(rèn)真核對銷毀清冊,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,財(cái)務(wù)部存檔。 —— 票證管理制度 ? 票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù),按照一定格式印制的有價證券,票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù),也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款項(xiàng)的憑證。 ? 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員,負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。 ? 票證的種類及用途: ( 2) 房金賬單(發(fā)票),它是前廳部收銀開具以向住店客人收取房費(fèi)、餐費(fèi) 、電話費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。 ( 2)餐廳賬單(發(fā)票),它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。 ( 2) 商場部發(fā)票,它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。 ( 3) 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。 ( 4) 有價證券及其他票據(jù),如餐券、舞票等收款憑證。 ? 票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購買,其他部門 一律不得自行印刷或外購。 ? 票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進(jìn)行登記,妥善加以保管,領(lǐng)用時按順序發(fā)放,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù),應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn),嚴(yán)格保管好票證,對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時,按《會計(jì) 檔案管理制度》辦理手續(xù)。 ? 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理,領(lǐng)用時要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。 ? 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票據(jù),要按票據(jù)證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財(cái)務(wù)部。 ? 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。 —— 會計(jì)與內(nèi)部控制管理目標(biāo) ? 保護(hù)酒店財(cái)務(wù)的安全 ? 保證酒店的記錄和管理信息的完整 保證所有各級管理階層遵守相 關(guān)的程序以便酒店都能達(dá)到相同的高水平的管理。 —— 內(nèi)部控制的組成 ? 預(yù)防手段是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本部分,主要是謀求防止發(fā)生任何濫用組織內(nèi)的權(quán)益,預(yù)防手段包括: ( 1) 任務(wù)分擔(dān):酒店組織機(jī)構(gòu)的建立,規(guī)定了各項(xiàng)任務(wù)劃分后要求,即一項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)要經(jīng)過一個人或一個部門處理,這樣就可以減少錯誤失查或在記錄上弄虛作假的機(jī)會。 ( 2) 審核試算,為財(cái)務(wù)事項(xiàng)提供證據(jù),利用所提供的書面證明,可便于發(fā)覺和糾正收入和成本記錄中的錯誤和遺漏。 ( 3) 預(yù)算:嚴(yán)格地編制預(yù)算,能夠通過比較預(yù)算的和實(shí)際的數(shù)字來保證發(fā)現(xiàn)未列入報(bào)表中的收入和成本。 ? 檢測程序是事后的內(nèi) 部控制,它檢查信息的正確性,例如存貨、備用現(xiàn)金并保 證有關(guān)指令已經(jīng)嚴(yán)格遵守等信息。 —— 系統(tǒng)監(jiān)控作用 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)作用 財(cái)務(wù)總監(jiān)在酒店的內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用,財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管會計(jì)部門并保證防止、檢測、調(diào)查和糾正所有的自相矛盾行為,此外,他保證會計(jì)部門所記錄的任何收入或成本業(yè)務(wù)都是完整的、正確的和充分認(rèn)可的。財(cái)務(wù)總監(jiān)保證遵守酒店會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)手冊并把員工們歸屬于相關(guān)的部門。 ? 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu) ( 1) 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu)是建立在任務(wù)分離的基礎(chǔ)上,也建立在財(cái)務(wù)人員的適用性和會計(jì)系統(tǒng)采用集中或非集中的形式,毫無疑義,管理層次應(yīng)包括“會計(jì)職能部 門”,在此層次下,如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項(xiàng)任務(wù)結(jié)合在一起,將會損害任務(wù)分擔(dān)的原則,并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯誤的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 在報(bào)告關(guān)系方面的任何例外情況都必須得到主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理的書面許可。 (三 )酒店資金管理制度 管理原則:流動資金既要保證需要,又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)經(jīng)營活動正常需要的前提下,以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。 —— 貨幣資金管理制度 ? 貨幣資金(稱現(xiàn)金)管理是酒店財(cái)務(wù)的一個重要組成部分,牽涉面廣,政策性強(qiáng),因此必須加強(qiáng)管理,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以 保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。 ? 酒店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。 ? 現(xiàn)金的管理: ( 1)現(xiàn)金使用范圍主要限于: ※ 支付工資、獎金及工資性津貼等。 ※ 支付差旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、等。 ※ 按銀行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)(元)以下的零星開支。 ( 2) 對于從營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金,規(guī)定由總出納進(jìn)行清點(diǎn)并送銀行,任何人都不得支現(xiàn)金。 ( 3)財(cái)務(wù)部在收支現(xiàn)金時,要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法,數(shù)額是否完整,簽字手續(xù)是否齊備等,對不符合制度規(guī)定的,應(yīng)予糾正或拒絕辦理收付。 ( 4)認(rèn)真做好庫存 現(xiàn)金保管工作,現(xiàn)金和有價證券必須放在保險(xiǎn)柜里以確保安全和完整無缺。 ( 5) 部門因工作需要配備備用金時,應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后由總出納負(fù)責(zé)辦理,備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用,總出納將對各部門備用金使用情況定期抽查。 ( 6) 各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如有待領(lǐng)部分或多余的,應(yīng)及時交財(cái)務(wù)部,各部門不得存放現(xiàn)金。 ( 7) 一切現(xiàn)金收付款項(xiàng),均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款或支款單,單上都應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額,并由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。 ( 8) 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日 記賬,做到日清月結(jié),賬款相相符,杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞賬外現(xiàn)金,現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單,按規(guī)定需送審核員審核。 ( 9) 各部門的收付款項(xiàng)都應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金,不得私設(shè)“小金庫”,財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。 ? 銀行存款的管理: ( 1)對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時
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