【正文】 ，必須通過(guò)銀行結(jié)算。 （ 2）酒店因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由各部門(mén)填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，部門(mén)經(jīng)理簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。 （ 3） 支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上寫(xiě)明領(lǐng)用日 期、付款內(nèi)容并簽字后方 可領(lǐng)用，凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)在 7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款處，并注銷(xiāo)登記，對(duì)無(wú)特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進(jìn)行處罰。 （ 4） 財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將支票項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，當(dāng)無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、金額時(shí)，也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)清楚。 （ 5） 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核對(duì)計(jì)劃，超計(jì)劃的部分必須按規(guī)定辦理追補(bǔ)手續(xù)后，方能付款。 （ 6） 嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行帳戶(hù)借給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算，保管好空白支票及已用支票存根。 （ 7） 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時(shí)辦理 銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)帳單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ? 每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”，反映當(dāng)月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的狀況，每年需編制年度現(xiàn)金流量表，“現(xiàn)金流量表”由財(cái)務(wù)部總出納負(fù)責(zé)編制，并需附上情況分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，同意后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。 —— 經(jīng)營(yíng)資金控制管理制度 ? 經(jīng)營(yíng)資金是指保證酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所必須的流動(dòng)資金，其組成的項(xiàng)目主要有： （ 1） 貨幣資金（亦稱(chēng)現(xiàn)金）：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。 （ 2） 結(jié)算資金：應(yīng)收客賬、應(yīng) 收賬款（外客賬及其他應(yīng)收賬） （ 3） 儲(chǔ)備資金：食品原料、原材料、商場(chǎng)部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。 （ 4） 生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費(fèi)用。 ? 經(jīng)營(yíng)資金的主要來(lái)源。 （ 1） 撥入，即由上級(jí)主管部門(mén)或投資股東投入。 （ 2） 貸款，即向銀行申請(qǐng)貸入。 （ 3） 利潤(rùn)中提取，酒店通過(guò)從經(jīng)營(yíng)所獲利潤(rùn)中的“企業(yè)發(fā)展基金” 中提取。 ? 為保證酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)資金不能用于基本建設(shè)投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出，任何人或部門(mén)都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的經(jīng)營(yíng)資金，對(duì)違反規(guī)定的，財(cái)務(wù)部應(yīng)予以抵制。 —— 酒店的經(jīng)營(yíng)資金實(shí)行分級(jí)歸 口管理，其原則是誰(shuí)用誰(shuí)管，管用結(jié)合，權(quán)責(zé)合一，各歸口管理部門(mén)職責(zé)為： ? 財(cái)務(wù)部 （ 1） 編制經(jīng)營(yíng)資金管理及收支等有關(guān)計(jì)劃。 （ 2） 會(huì)同有關(guān)歸口部門(mén)核定經(jīng)營(yíng)資金定額，并層層落實(shí)。 （ 3） 建立費(fèi)用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。 （ 4） 及時(shí)清理應(yīng)收的預(yù)付款。 （ 5） 定期檢查備用金使用情況。 （ 6） 控制儲(chǔ)備資金定額、核定各項(xiàng)物資的最高限量和最低儲(chǔ) 備量，壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。 （ 7） 按存貨管理制度的規(guī)定，做好材料物資的收、發(fā)、存工作，建立損壞賠償、定期盤(pán)點(diǎn)及報(bào)廢制度，積極處理呆滯積壓物資。 （ 8） 提供物資消耗有關(guān)資料，會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定物資消耗定 額。 （ 9） 負(fù)責(zé)資金調(diào)度， 組織資金供應(yīng)，分析經(jīng)營(yíng)資金占用情況，考核經(jīng)營(yíng)資金使用效果。 ? 餐飲部 （ 1） 會(huì)同財(cái)務(wù)成本控制部門(mén)制訂物料用品消耗定額管理辦法。 （ 2） 加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。 ? 客務(wù)部 （ 1） 會(huì)同財(cái)務(wù)成本控制部門(mén)制訂棉織品消耗定額管理辦法。 （ 2） 加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)未用物料用品的管理。 （ 3） 加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的控制管理。 ? 商場(chǎng)部 （ 1） 會(huì)同財(cái)務(wù)部核定商品資金定額。 （ 2） 對(duì)商品資金實(shí)行分類(lèi)管理，制訂各類(lèi)商品的資金定額及供應(yīng)計(jì)劃，加 速商品資金周轉(zhuǎn)。 （ 3） 按計(jì)劃進(jìn)貨，嚴(yán)格執(zhí)行商品購(gòu)銷(xiāo)合同，及時(shí)檢查在途商品的到達(dá)情況。 （ 4） 加強(qiáng)商品儲(chǔ)備的管理，嚴(yán)格商品入庫(kù)的驗(yàn)收 、調(diào)撥手續(xù)，明確商品的保管制度，營(yíng)業(yè)柜組要建立實(shí)物負(fù)責(zé)制。 （ 5） 建立庫(kù)存商品定期清查盤(pán)點(diǎn)制度和短缺損壞賠償制度，及時(shí)處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。 （ 6） 加強(qiáng)商品銷(xiāo)售的管理，及時(shí)催收銷(xiāo)貨款。 ? 經(jīng)營(yíng)資金的考核指標(biāo)主要有：定額經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百元營(yíng)業(yè)收入占用定額經(jīng)營(yíng)資金（即營(yíng)收資金率）、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等，酒店可根據(jù)實(shí)際情況選擇其指標(biāo)進(jìn)行考核。 ? 經(jīng)營(yíng)資金定額的核定，必須貫徹以下原則： （ 1） 必須在保證酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢(qián)，多辦事。 （ 2） 編制的定額經(jīng)營(yíng)資金計(jì) 劃應(yīng)向酒店綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持銜接。 ? 酒店每年應(yīng)定期或不定期對(duì)經(jīng)營(yíng)資金的使用進(jìn)行清查工作： （ 1） 物資材料的清查： ※ 日常清查，財(cái)務(wù)部每月組織有關(guān)人員按物資類(lèi)別對(duì)實(shí)物進(jìn)行輪番抽查，每次抽查率不少于 5%，清查時(shí)，通過(guò)認(rèn)真核對(duì)，做到賬、卡、物三相符，同時(shí)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須查明原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。 ※ 年度清查，財(cái)務(wù)部于每年組織有關(guān)部門(mén)組成清查財(cái)產(chǎn)小組，負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)物資進(jìn)行全面清查核算，采取永續(xù)盤(pán)存制方法進(jìn)行，清查結(jié)束，必須清點(diǎn)造冊(cè)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因，對(duì)超儲(chǔ)積壓的物資提出處理意見(jiàn)。 （ 2）貨幣資金和結(jié)算資金清查： ※ 庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)。 ※ 每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬都要查明原因并有說(shuō)明。 ※ 應(yīng)付賬款必須及時(shí)清理。 ※ 應(yīng)收賬款必須及時(shí)催收，每月編制明細(xì)表，做到筆筆有著落。 ※ 備用金借用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。 ? 經(jīng)營(yíng)資金的報(bào)損： （ 1）現(xiàn)金，酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時(shí)處理，短款一般由責(zé)任者賠償，長(zhǎng)款列作營(yíng)業(yè)外收入，具體按結(jié)賬收款中有關(guān)規(guī)定辦理。 （ 2）物資報(bào)損，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況進(jìn)行處理，具體按存貨管理制度的規(guī)定 辦理。 （ 3）壞賬損失，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，如由于是責(zé)任事故造成的，應(yīng)視情節(jié)輕重責(zé)成過(guò)失人賠償部分或全部損失，賠償彌補(bǔ)后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失列入“管理費(fèi)用”中。 (四 )酒店固定資產(chǎn)管理制度 ? 凡使用年限一年以上，單項(xiàng)價(jià)值在人民幣 20xx 元以上的勞動(dòng)資料均為固定資產(chǎn)； ? 固定資產(chǎn)分類(lèi) A、 按經(jīng)營(yíng)用途：可分為營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)和非營(yíng)業(yè)固定資產(chǎn)； B、 按使用情況：可分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)而后不需用 C、 按所屬情況：可分為自有固定資產(chǎn)和租用固定資產(chǎn)； D、 按構(gòu)成情況 ：可分為（ 1）房屋及建筑物；（ 2）機(jī)器設(shè)備；（ 3）交通運(yùn)輸工具；（ 4）家具設(shè)備；（ 5）辦公室設(shè)備；（ 6）其他設(shè)備； ? 酒店固定資產(chǎn)實(shí)際統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)管理酒店固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的部門(mén)；各使用單位是固定資產(chǎn)的保管部門(mén)。 （ 1）財(cái)務(wù)部 A、 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并按會(huì)計(jì)核算和管理的要求進(jìn)行核算； B、 正確計(jì)提折舊； C、 組織好固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作； （ 2）工程部 A、掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和增減變動(dòng)的管理工作； B、負(fù)責(zé)設(shè)備的運(yùn)行，維護(hù)和技術(shù)更新，并組織檢查和驗(yàn)收； C、負(fù)責(zé)設(shè)備、房屋建筑物的技術(shù)改 造和更新，并檢查與驗(yàn)收。 D、負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的對(duì)內(nèi)、對(duì)外調(diào)撥以及停電，報(bào)廢，新增，租借等工作； E、負(fù)責(zé)與使用部門(mén)定期或不定期地核對(duì)卡片及實(shí)物，以確保帳實(shí)際相符； （ 3）使用部門(mén) A、負(fù)責(zé)本部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的保管，維護(hù)保養(yǎng)工作，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)； B、配備兼職的固定資產(chǎn)管理人員，做好卡片與實(shí)物的核對(duì)工作以確?？ㄎ锵喾?； （ 4）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損報(bào)廢時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)工程部鑒定同意，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批。“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”有于使用部門(mén)填寫(xiě)，交財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳，銷(xiāo)卡手續(xù)； （ 5）固定資產(chǎn)盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)分 析原因，查清責(zé)任，由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)廢表”，按酒店有關(guān)程序批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行帳物處理。 （五）酒店物資管理與盤(pán)點(diǎn)制度 ? 為加強(qiáng)酒店的物資管理，各部門(mén)的各類(lèi)物品必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)于各部門(mén)所管轄區(qū)的物品，應(yīng)根據(jù)不同的種類(lèi)分別進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 ? 盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)要求： 各部門(mén)必須將各類(lèi)物資管理落實(shí)到人，并于盤(pán)點(diǎn)前兩天將名單送報(bào)財(cái)務(wù)部。 每次盤(pán)點(diǎn)前一、兩天各部門(mén)物資管理負(fù)責(zé)人應(yīng)按財(cái)務(wù)所提供的盤(pán)點(diǎn)表填好（填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表上的各類(lèi)物品的名稱(chēng)、單位、單價(jià)、規(guī)格、上次盤(pán)存數(shù)、本期進(jìn)入數(shù)、本期發(fā)出數(shù)、帳面結(jié)存數(shù)）。 每次盤(pán)點(diǎn)時(shí)，各部門(mén)物 資負(fù)責(zé)人組織員工將各類(lèi)應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的物資按不同的規(guī)格型號(hào)分別整理好，擺放在各營(yíng)業(yè)點(diǎn)，由該部門(mén)物資負(fù)責(zé)人及員工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤(pán)，盤(pán)完后由該部門(mén)負(fù)責(zé)人將實(shí)盤(pán)數(shù)填入盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)并結(jié)出盤(pán)虧數(shù)額。 盤(pán)點(diǎn)后雙方盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人在物品及飲食品盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 由餐飲部對(duì)各餐廳瓷器匯總、審核并進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥調(diào)整，結(jié)出實(shí)際盤(pán)贏虧數(shù)額。 各部門(mén)的物資不論屬任何原因造成損壞、遺失的都必須填寫(xiě)物資損壞報(bào)告單（包括屬自然報(bào)損率控制范圍內(nèi)的報(bào)損物資）。 物資損壞報(bào)告單應(yīng)由物資管理負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況如實(shí)填寫(xiě)，并注明損壞、遺失物資的時(shí)間、數(shù)量、單 價(jià)、金額及原因，由部門(mén)經(jīng)理審核簽字，寫(xiě)明處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部核實(shí)成本后，按“財(cái)產(chǎn)、物資遺失、損壞賠償及報(bào)損是審批程序”執(zhí)行。 由物資管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查該部門(mén)員工的工作情況，隨時(shí)糾正和指導(dǎo)他們易造成破壞的不正確操作方法，并真實(shí)記錄每日破損情況，將破損物品（餐具、布草等）集中放在專(zhuān)用的硬紙箱內(nèi)或布草柜內(nèi)，待報(bào)損處理時(shí)，由財(cái)務(wù)部審核后核銷(xiāo)。 物資損壞遺失報(bào)損單應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)的前一天交財(cái)務(wù)部。 (六 )低值易耗品控制管理制度 低值易耗品是介于庫(kù)存物資和規(guī)定資產(chǎn)兩者之間的財(cái)產(chǎn)統(tǒng)稱(chēng)。單位價(jià)值在 20xx元以下 200元以上或使 用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。 低值易耗品分四大類(lèi)：即生用具（包括：布草制服、瓷器、玻璃器皿等）工具類(lèi)、家具類(lèi)和其他類(lèi)低值易耗品。 ? 低值易耗品的購(gòu)置，保管及使用的范圍不同，可由倉(cāng)庫(kù)或使用部門(mén)填制“采購(gòu)申請(qǐng)單”，按有關(guān)采購(gòu)程序辦理購(gòu)置； ? 購(gòu)置低值易耗品既要做到保證業(yè)務(wù)需要，又要做到節(jié)約資金。低值易耗品購(gòu)進(jìn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：既包括低值易耗品原價(jià)和運(yùn)費(fèi)等，也包括其他一些不定價(jià)格。如果費(fèi)用教小或購(gòu)進(jìn)各種低值易耗品時(shí)發(fā)生的費(fèi)用不易劃分時(shí)，為簡(jiǎn)化核算手續(xù)可直接計(jì)入費(fèi)用。 ? 值易耗品的領(lǐng)用按領(lǐng)料程序?qū)?，?入業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)后，應(yīng)該本這會(huì)加強(qiáng)實(shí)物管理，為均衡成本負(fù)擔(dān)和簡(jiǎn)化手續(xù)的原則，根據(jù)各類(lèi)低值易耗品的特點(diǎn)，采用不同的推銷(xiāo)辦法。 A、 大批量領(lǐng)用的布草、玻璃、瓷器、制服按分月攤銷(xiāo)； B、 使用期限超過(guò)一年的工具、家具按三至五月攤銷(xiāo)； C、 使用期限低于一年的其他價(jià)值較低，較個(gè)別的按一次攤銷(xiāo)； ? 因某些大型臨時(shí)性活動(dòng)，使用部門(mén)需要領(lǐng)用大批量的低值易耗品，但使用完后又不易存在各部門(mén)的，為了財(cái)產(chǎn)物品的妥善保管，這批物品可按手續(xù)辦理領(lǐng)貨，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)行帳物處理，用完后可退財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行代管。在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變?yōu)閹?kù)存“代保管”，賬上減少。 ? 低值易 耗品的好似用中，由于損壞而不能再繼續(xù)使用時(shí)，請(qǐng)有關(guān)使用部門(mén)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。 ? 每月倉(cāng)庫(kù)管理人員要對(duì)物品進(jìn)行清理、核查、做到賬物相符，發(fā)現(xiàn)毀壞，短缺情況時(shí)，應(yīng)該哦查明原因并及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)，以保證帳物相符。 (七 )酒店成本費(fèi)用控制管理制度 —— 營(yíng)業(yè)成本控制管理制度 ? 酒店?duì)I業(yè)成本的主要內(nèi)容： （ 1） 餐飲成本，主要指食品、飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、 關(guān)稅等費(fèi)用的成本。 （ 2） 客房成本，主要指客房?jī)?nèi)為客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等。 （ 3） 商品成本，主要指商品的進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成 的成本。 （ 4） 其他成本，除上述項(xiàng)目外的洗衣、電話(huà)業(yè)務(wù)等構(gòu)成的營(yíng)業(yè)成本。 ? 營(yíng)業(yè)成本核算的原則： （ 1） 月結(jié)成本計(jì)算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天，以此統(tǒng)計(jì)核算當(dāng)月的成本支出。 （ 2） 財(cái)務(wù)部按營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置“營(yíng)業(yè)成本”帳戶(hù)，核算各經(jīng)營(yíng)部門(mén)所發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本。 （ 3） 餐飲部為準(zhǔn)確核算其成本，必須在當(dāng)月末通過(guò)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，填報(bào)“盤(pán)點(diǎn)表”，按實(shí)調(diào)整所耗用金額。 （ 4） 嚴(yán)格按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”進(jìn)行核算，凡應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)而支出的耗費(fèi)，應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期營(yíng)業(yè)成本，凡已發(fā)生的應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所耗費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I(yíng)業(yè)成本中。 （ 5） 加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，切實(shí) 分清各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用的界限，以準(zhǔn)確核算成本率。 （ 6） 制訂正確的核算方法，一經(jīng)確定后，任何部門(mén)和個(gè)人都無(wú)權(quán)改變，必須嚴(yán)格照章執(zhí)行。 ? 實(shí)行預(yù)算管理，編制各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本計(jì)劃： （ 1） 成本計(jì)劃應(yīng)在各經(jīng)營(yíng)部門(mén)積極配合下，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 （ 2） 編制的方法和成本核算的方