【文章內(nèi)容簡介】 ，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。1利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰第五篇：財務(wù)部管理制度財務(wù)部管理制度一、會計機構(gòu)及會計人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務(wù)部門。提供真實完整的會計資料。嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：出納工作由出納人員負責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。（四）財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符?；巳藛T應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。（五）會計主管人員必須符合以下條件：堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。（六）、會計人員必須符合以條件：具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到初級標(biāo)準(zhǔn)。堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。具有良好的身體素質(zhì)。（七）任（聘）用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。（八）財務(wù)主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。二、會計處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：會計人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細分類帳的余額核對相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會計制度》和《會計準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。接收單位是否為正確。收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務(wù)部。（三）會計人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務(wù)主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)、單位負責(zé)人報告。會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由會計部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。（三）會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。（七）銀