【文章內(nèi)容簡介】 ，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。1利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰第五篇：財(cái)務(wù)部管理制度財(cái)務(wù)部管理制度一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：嚴(yán)格遵守國家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。（四）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。（五）會(huì)計(jì)主管人員必須符合以下條件：堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。（六）、會(huì)計(jì)人員必須符合以條件：具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。具有良好的身體素質(zhì)。（七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。（八）財(cái)務(wù)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。二、會(huì)計(jì)處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財(cái)務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會(huì)計(jì)人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。接收單位是否為正確。收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)部。（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)務(wù)主管人員報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。（七）銀