【正文】 容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第三十四條建立收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金。第三十六條部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字。第四十條簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損失的，應承擔行政處分或經濟賠償責任；違反國家財經法規(guī)的，簽字人應承擔相應的法律責任。第四十二條采購支出(一)基本流程：經辦人提出資金申請→部門經理審核→副總經理初審→總經理簽批→財務部經理核準→出納付款→財務處會計編制記帳憑證。第四十三條工資性支出(一)基本流程：基本支出由財務部門依據考勤及級別等制作工資單并發(fā)放，獎勵性支出由人事部門根據考勤情況、業(yè)績考核等綜合提出考評意見，由公司總經理審批。根據資金支出的性質確定具體的授權審批權限：（一）日常費用性支出，須在上述審批手續(xù)上經本公司總經理審批后準予付款。第四十五條本制度由公司財務部制定并負責解釋。嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。1嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。在財務會計活動中做到：嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。確保本部門所經管的財產物資安全、完整。具體內容包括：出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。（六）、會計人員必須符合以條件：具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。具有良好的身體素質。（八）財務主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續(xù)之前，全部移交接替人員。二、會計處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：會計人員在經濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證——財務主管審核——出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細分類帳的余額核對相符——根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。收據、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。收據、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經濟業(yè)務金額相符。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經濟業(yè)務事項，財務主管人員還應當向財務總監(jiān)、單位負責人報告。（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關于銀行賬戶管理的規(guī)定。（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。如不一致、應查明原因；屬于記賬錯誤的，應及時調整；屬于未達賬項造成的、就編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。生產材料、工具由采購部采購、倉務部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由廠務采購、收發(fā)、登記。材料物資采購過程中所產生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。（六）選定供應商。（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由總經理及其他部門會同簽訂。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進賬，不得使用。（十）貨款結算。審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。（十一）庫存物資管理：一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領用本或低值易耗品領用本。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。（十三）低值易耗品的報廢管理：對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。及時處理，防止重復注銷。在進行賬物核對時，首先應將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細賬上登記齊全，并結算出正確的庫存量。（2）購置項目的程序是：上報建議計劃審核批準下達計劃編制預算審批預算組織實施驗工計價竣工決算轉入固定資產（3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，經公司領導審批。（6）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。（二）固定資產的動態(tài)管理：指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關人員責任。應定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和鑒定，對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產盤點清單進行核對，核對后編制清查報告。（三）固定資產報廢：定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備和鑒定，對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算以及清理。（三）相互配合：在債權債務的清理中，各相關部門要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，會計部門、物資采購部門、有關業(yè)務部門應各司其責、相互協(xié)調。有關業(yè)務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術、質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。堅持審批制度。七、成本管理（一）實行科目負責制：會計部負責成本費用的全面管理和控制，合理編制成本費用計劃，并將成本費用計劃分析，落實到總負責人，根據需要分發(fā)到各部門。（二）明確費用審批權限費用的發(fā)生必須經有權批準人批準。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內容不一致的收據、發(fā)票。