【文章內(nèi)容簡介】 8）財務(wù)部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。應(yīng)組織財務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。（2）財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對，核對后編制清查報告。（4）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價入賬。（5）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使?fàn)顩r，上報制備大修、中修計劃。（三）固定資產(chǎn)報廢：定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）六、債權(quán)債務(wù)管理（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。（二）明確責(zé)任：會計部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。（三）相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會計部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。財務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達(dá)財會部門，對采購物資約價格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會計部。合同管理部門職責(zé)：對每個所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。（四）在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。（七）個人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財務(wù)部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。（八）對跨年度的債權(quán)、財務(wù)部門在每年年底前開具對賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對賬。七、成本管理（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：會計部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制，合理編制成本費(fèi)用計劃，并將成本費(fèi)用計劃分析，落實(shí)到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費(fèi)用臺賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費(fèi)用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各部門負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。部門負(fù)責(zé)人對所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于部門負(fù)責(zé)人費(fèi)用計劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負(fù)責(zé)人知情。（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費(fèi)用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。八、票據(jù)管理（一）會計部對增值稅發(fā)票要實(shí)行專人專柜管理，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間開具發(fā)票，接受發(fā)票時要在《增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細(xì)表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。（二）收據(jù)在會計部統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部與客戶談妥收款時間后至?xí)嫴块_立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務(wù)專用章，帳務(wù)管理人員在《收據(jù)開具明細(xì)表》上簽字，會計人員應(yīng)檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項(xiàng)，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會計部作廢。（二）收據(jù)和發(fā)票應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應(yīng)作廢重開。（三）票據(jù)管理人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。不得涂改收據(jù)、發(fā)票。不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。不得款經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。第二篇：財務(wù)部管理制度常熟市農(nóng)藥廠有限公司文件編號：CSNYQGCW001（常熟航美農(nóng)化有限公司）版本：第A版第0次修改編制：張彩芬批準(zhǔn)：沈建元財務(wù)部管理制度匯編批準(zhǔn)日期：財務(wù)部管理制度匯編二零零二年一月批準(zhǔn)：沈建元財務(wù)部管理制度匯