【文章內(nèi)容簡介】 交易關(guān)系會計處理編制報表登記明細賬記賬登賬登記日記賬現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表12圖 38 數(shù)據(jù)挖掘模塊結(jié)構(gòu) ER 模型為了把用戶的數(shù)據(jù)要求清晰地表達出來。通常要簡歷一個概念性的數(shù)據(jù)模型，最常用的表示方法是建立 ER（EntityRelationship 實體關(guān)聯(lián)）模型。ER 模型是一種采用 ER 圖描述現(xiàn)實世界中的實體，而不涉及這些實體在系統(tǒng)中的實現(xiàn)方法的概念性數(shù)據(jù)模型，主要用來描述靜態(tài)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。在 ER 模型中包含“實體” 、 “聯(lián)系”和“屬性”等三個基本成分。1. 實體 實體是客觀世界中存在的可相互區(qū)分的事務(wù)，如用戶，管理員。在ER 圖中用矩形方塊代表實體。2. 聯(lián)系 聯(lián)系是實體間的關(guān)系。聯(lián)系可分為三種：（1） 一對一的聯(lián)系（1:1）（2） 一對多的聯(lián)系（1:n）（3） 多對多的聯(lián)系（m:n）在 ER 圖中用菱形框代表聯(lián)系。3. 屬性 屬性的實體或聯(lián)系所具有的性質(zhì)。通常一個實體由若干屬性來描述。在 ER 圖中用橢圓或是圓角矩形表示屬性。屬性和實體間無向邊連接。管理員管理、處理交付數(shù)據(jù)1N管理、處理1用戶N企業(yè)交易NNM稅單13圖 39 管理員數(shù)據(jù)表 user 表 ER 圖ER 模型可作為數(shù)據(jù)庫邏輯設(shè)計的基礎(chǔ)，可以使用規(guī)范化修改各種數(shù)據(jù)的邏輯組織結(jié)構(gòu)，從而減少數(shù)據(jù)的冗余。 企業(yè)創(chuàng)辦模塊功能介紹及數(shù)據(jù)庫的設(shè)計 功能介紹該模塊實現(xiàn)的是通過計算機網(wǎng)絡(luò)完成企業(yè)從起名到正式注冊成立的整個過程。 圖 310 企業(yè)創(chuàng)辦結(jié)構(gòu)圖 起名（工商局）功能：主要是由工商局對名稱的合法性、合理性、是否重名等事項進行驗證。根據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)名稱不得含有下列內(nèi)容的文字：有損于國家、社會公共利益的；可能對公眾造成欺騙或者誤解的；外國國家(地區(qū))名稱、國際組織名稱，政黨名稱、黨政軍機關(guān)名稱、群眾組織名稱、社會團體名稱及部隊番號；外國文字、漢語拼音字母、阿拉伯數(shù)字；其他法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止的。在通過合理性、合法性認證后，再把企業(yè)擬采用的名字與企業(yè)基本情況表中已存在的名稱進行核對，如有重名，則提示企業(yè)進行更改；如沒有重名，則進入下一步驟。 會計師事務(wù)所評估功能：根據(jù)創(chuàng)立企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，擬成立企業(yè)的發(fā)起人到事務(wù)所指定的銀行存入企業(yè)注冊資本，銀行給出相應(yīng)的存款單。會計師事務(wù)所對存入其指定銀行的注冊資本進行證實性審查，如果審查通過，則出具事務(wù)所評估報告，將相關(guān)數(shù)據(jù)計入企業(yè)初始投資表，并進入下一步驟；否則，則無法完成企業(yè)注冊登記。辦理銀行存款功能：辦理銀行基本存款賬戶，同時將企業(yè)存款從事務(wù)所制定賬戶轉(zhuǎn)入企業(yè)存款基本賬戶，同時生成企業(yè)存款單。在此系統(tǒng)中，需要銀行工作人員填寫開戶銀行名稱及銀行帳號。14 工商局注冊功能：對擬成立的企業(yè)進行相關(guān)基本情況的登記，包括企業(yè)法人，企業(yè)地址，企業(yè)類型等一系列的信息，并將相關(guān)數(shù)據(jù)存入企業(yè)基本情況表，就合格者發(fā)給營業(yè)執(zhí)照，進入下一步驟，否則，退回上一個步驟。 技術(shù)監(jiān)督局功能：對擬成立企業(yè)根據(jù)行業(yè)特點，在行業(yè)代碼的基礎(chǔ)上添加 6位順序碼生成企業(yè)代碼，并同時對企業(yè)代碼進行唯一性、正確性驗證（本系統(tǒng)暫時沒有此功能） 。 稅務(wù)登記功能：為擬成立的企業(yè)給定稅務(wù)登記編碼，辦理企業(yè)納稅登記，同時進行企業(yè)相應(yīng)基本情況的登記，記入企業(yè)基本情況表，并生成企業(yè)初始資產(chǎn)負債表。至此，企業(yè)注冊登記完成，即企業(yè)創(chuàng)立成功。 企業(yè)創(chuàng)辦模塊中數(shù)據(jù)庫的設(shè)計 在 SQL Server 2022 中，新建了名稱為“kuaiji”的數(shù)據(jù)庫，作為本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫。本系統(tǒng)中所有數(shù)據(jù)庫表格均在此數(shù)據(jù)庫下建立。 在企業(yè)創(chuàng)辦模塊，新建了 pany_total（企業(yè)基本情況表）表，企業(yè)創(chuàng)辦流程中所有的數(shù)據(jù)均進入該表，每完成一步，企業(yè)基本情況表相關(guān)的部分就被填入，待到企業(yè)注冊完畢，該表中所有的內(nèi)容也就填入完畢。另外，企業(yè)起名的時候，還設(shè)了判斷語句，對該表進行查詢，看看打算給自己企業(yè)所起的名稱是否已經(jīng)存在，如果存在，則需重新起名，如果不存在，則可以繼續(xù)。 圖 311 企業(yè)名稱該表的結(jié)構(gòu)各列名解釋如下： 15企業(yè)序號：_id 企業(yè)名稱：ame 企業(yè)編碼：ccode 注冊資本：rmoney 企業(yè)法人：faren 企業(yè)地址：cadd 企業(yè)類型：kinds 經(jīng)營范圍：act_area 電 話：tel手 機：cell 傳 真：fax 企業(yè)性質(zhì)：ccontent開戶銀行：bank 銀行帳號：bank_num 營業(yè)執(zhí)照編碼：zz_num納稅代碼：tax_num 實有資金：realmoney 營業(yè)執(zhí)照有效期限：zz_years發(fā)證日期：fz_date 發(fā)證機關(guān)：fz_jiguan 行 業(yè)：hangye該表的第一項是企業(yè)序號，即 _id，里面的數(shù)據(jù)是從 1 開始的自然數(shù)，由電腦自動生成，每填一次表，該項自動加 1。這樣做方便了數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我們可以隨時知道該數(shù)據(jù)庫中共存儲了多少個企業(yè)的基本信息。作為關(guān)鍵字，也方便了今后的查詢工作。另外，該表中除了企業(yè)序號(_id)和企業(yè)名稱(ame)不允許為空，其它各列均可以為空。這是因為，在該模擬系統(tǒng)中，首先輸入的是企業(yè)名稱，如果通過了合理性、合法性認證，沒有重名，則把該名稱入到此表中，但此時，其它各項由于相關(guān)手續(xù)沒有辦完，還無法填寫，如果設(shè)置為不允許為空，則會報出錯誤。設(shè)置為允許為空，則方便了今后的錄入工作，隨時可以加入和更改相關(guān)數(shù)據(jù)列。創(chuàng)建該表使用了 TransactSQL 編程語言中創(chuàng)建表語句(create table),該語句的功能就是在數(shù)據(jù)庫中創(chuàng)建新表，源程序可參看附錄。在會計師事務(wù)所評估一項中，需要會計師事務(wù)所出具企業(yè)評估報告，生成企業(yè)的初始投資表。所以在該數(shù)據(jù)庫中，建立了名稱為 pany_cstz 的初始投資表。所有評估數(shù)據(jù)均填入該表。圖 312 初始投資表各列名解釋如下： 企業(yè)名稱：ame 出資項目：cz_pro 出資金額：cz_money出資方：cz_man 出資方代碼：cz_code 出資日期：cz_date 出資比例：cz_percent 備 注：extra 這個表是以企業(yè)名稱作為關(guān)鍵字，因為每個企業(yè)的名稱不一樣，所以確保了關(guān)鍵字的唯一性。同時由于每個企業(yè)只有一張初始投資表，所以以企業(yè)名稱作為關(guān)16鍵字可以很方便的查到其它的數(shù)據(jù)列。創(chuàng)建該表的源程序見附錄。 企業(yè)交易模塊功能介紹及數(shù)據(jù)庫的設(shè)計 會計模型假設(shè)以及相關(guān)會計理論 1. 該仿真系統(tǒng)交易模塊的模型假設(shè)為了簡化模型的構(gòu)建與處理，我們作如下假定與處理：(1) 貨幣資金，統(tǒng)一指銀行存款，暫時不考慮企業(yè)日常零星開支中所涉及到的現(xiàn)金，而且該數(shù)額一般為企業(yè) 3—5 天的日常零星開支數(shù)額，基本固定不變，暫且不考慮。因為企業(yè)銀行提取現(xiàn)金時，銀行存款減少，現(xiàn)金增加，企業(yè)的貨幣資金總額沒有減少，所以在資產(chǎn)負債表中企業(yè)貨幣資金的總額并沒有變化。(2) 存貨采用理想的豐田模式，即企業(yè)期末沒有庫存，企業(yè)當期購入材料全部消耗掉，當其生產(chǎn)的產(chǎn)品當期全部售出，因此企業(yè)期末和期初存貨數(shù)量均為零。(3) 企業(yè)的銷售一律只采用現(xiàn)銷方式，現(xiàn)銷直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬；企業(yè)的采購也一律只采用現(xiàn)購方式，現(xiàn)購直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。(4) 由于采用統(tǒng)一核算，采用與稅務(wù)局相統(tǒng)一的核算指標和方法，不存在所得稅納稅調(diào)整問題。2. 企業(yè)間經(jīng)濟交易的實現(xiàn)(1) 材料類增值稅發(fā)票，填明貨物、數(shù)量、單價、金額、稅率以及稅額等主要內(nèi)容，本系統(tǒng)接收該發(fā)票時，直接為雙方進行記賬處理。為了簡化記賬憑證的生成，買方的購入材料一律計入“商品采購” ，賣方一律進入“主營業(yè)務(wù)收入” ，直接根據(jù)原始憑證將相關(guān)數(shù)據(jù)計入記賬憑證庫保存（同時保存原始憑證記錄到原始憑證庫中） ，賬務(wù)處理如下所示：買方：借：原材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款賣方：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(2) 固定資產(chǎn)類發(fā)票，該類發(fā)票比較特殊，買方的增值稅不能抵扣，直接進入固定資產(chǎn)的價值，如購買固定資產(chǎn)、機器、廠房設(shè)備等等。賣方出售時要填寫該類憑證，并注明稅率和折舊情況，同時填寫月折舊額，但要對發(fā)票樣式稍作改動。為簡化進行買方的購入材料一律計入“固定資產(chǎn)” ，賣方一律進入“主營業(yè)務(wù)收入” ，不需要人工填制憑證，直接根據(jù)發(fā)票進入記賬憑證庫保存（同時也保存增值稅發(fā)票庫） ，賬務(wù)處理如下所示：17買方：借：固定資產(chǎn)（買價+應(yīng)交稅金） 貸：銀行存款賣方：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 企業(yè)交易模塊功能介紹該模塊擬在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)兩個企業(yè)間的交易，并生成相應(yīng)的會計報表。圖 313 企業(yè)交易數(shù)據(jù)流程圖首先，購貨企業(yè)需要登錄系統(tǒng)，系統(tǒng)在核對完用戶名和密碼后，進入功能界面。點擊交易選項，跳出對話框，提示輸入對方企業(yè)的名稱，輸入后，進入類似增值稅發(fā)票格式的表格界面。圖 314 增值稅發(fā)票格式的表格界面從上圖可以看到，購貨單位的名稱、納稅人登記號、地址電話、開戶銀行及18賬號以及銷貨單位的名稱、納稅人登記號、地址電話、開戶銀行以及賬號都已經(jīng)顯示在該界面上，不用再另外填寫。這實際上是通過企業(yè)名稱查找“kuaiji”數(shù)據(jù)庫中企業(yè)基本情況表，把所需信息從數(shù)據(jù)表中調(diào)出顯示在該界面。而交易的其它記錄需要逐項填寫。所有項目均填完后，點擊“提交”按鈕，進入下一個界面，即提示這筆交易雙方企業(yè)的相關(guān)信息（即記賬憑證表的相關(guān)記錄）已經(jīng)入庫。這實際上是在程序中加入了判斷語句，由會計學(xué)相關(guān)理論可知，折舊方法是否為空可用來判斷購貨單位購入的貨物是作為固定資產(chǎn)還是原材料，然后從交易總表和科目表中抽出相關(guān)內(nèi)容，自動填入記賬憑證表中。而具體的判斷方法如下所示。為購貨單位填寫記賬憑證規(guī)則如下：(1) 折舊方法為空——購入的貨物作為原材料 借：原材料 金額 貸：銀行存款 金額(2) 折舊方法不為空——購入的貨物作為固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 金額 借：應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅） 稅額 貸：銀行存款 稅額＋金額 為銷貨單位填寫記賬憑證規(guī)則如下： 借：銀行存款 稅額＋金額 貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅） 稅額 貸：主營業(yè)務(wù)收入 金額圖 315 記賬憑證表 交易模塊的數(shù)據(jù)庫設(shè)計 為交易模塊建立的相關(guān)數(shù)據(jù)表格同樣建在名稱為“kuaiji”的數(shù)據(jù)庫中，其表格包括交易總表(contract_total)，記賬憑證表(jzpz)，科目表(kmb)，折舊表(pany_zjnx)等。1．交易總表該表保存的是每筆交易的詳細信息，其表結(jié)構(gòu)如圖所示：19圖 316 交易信息各列名解釋如下：年：y 月：m 日：d 購貨單位名稱：gname 納稅登記號：gtax_num 購貨單位地址：g_add開戶銀行賬號：gbank_num 貨物編號：obj_bh 貨物名稱：obj_name計量單位：obj_dw 數(shù)量：obj_sl 單價：obj_dj金額：jine 稅率：tax_per 稅額：taxe價稅合計：jshj 銷貨單位名稱：xname 購貨單位地址：x_add納稅登記號：xtax_num 開戶銀行賬號：xbank_num 憑證編號：pz_num折舊年限：zj_years 折舊方法：zj_idear 預(yù)計殘值：canzhi摘要：zy2．折舊表總表中包含折舊表的相關(guān)內(nèi)容，在這部分內(nèi)容入總表時，同時也一并進入折舊表。也就是說，折舊表是從交易總表中抽取企業(yè)名稱、貨物名稱、折舊年限、折舊方法、預(yù)計殘值形成的。結(jié)構(gòu)圖如下圖所示：20圖 317 折舊表信息其各列名解釋如下：企業(yè)名稱：ame 貨物名稱：obj_name 折舊年限：zj_years 折舊方法：zj_idear 預(yù)計殘值：canzhi3．科目表科目是記賬憑證中必不可少的項目，為了查詢和存儲方便，把和科目有關(guān)的內(nèi)容單列出來組成科目表，其表結(jié)構(gòu)如下圖所示：圖 318 科目表信息 其各列名解釋如下： 科目名稱：km_name 科目代碼：km_num 科目性質(zhì)：km_xzh 借貸方向：jdfx 科目級別：km_jb4．