企業(yè)年度人力資源成本預算分析及編制(編輯修改稿)
2025-07-24 08:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用于支付招聘活動發(fā)生的公關費用相關費用用于支付招聘活動發(fā)生的差旅、餐飲、食宿的費用其他與招聘相關的其他費用（二）程序1．各部門制定預算各部門招聘成本預算情況如表25所示。表25 部門招聘成本預算表所需職位空缺職位數(shù)擬采取的招聘方式預算費用基層員工中層員工高層員工人力資源部意見 負責人簽字： 年 月 日總經(jīng)理審核意見 負責人簽字： 年 月 日2．借款人力資源部依據(jù)招聘計劃和費用預算，統(tǒng)一到財務部申請借款。3．費用登記（1）每次進行招聘時，各部門招聘負責人都應在《招聘成本登記表》上簽名，以此作為劃分招聘成本的確認依據(jù)。（2）《招聘成本登記表》上應注明招聘負責人和實際花費的招聘費用，參加招聘的人員可對其進行監(jiān)督，如表26所示。表26 招聘成本登記表招聘項目時間及地點參加部門各部門招聘負責人簽名備注招聘負責人招聘費用4．分攤方法招聘成本依據(jù)參加招聘會的人數(shù)由各單位分攤，但由事業(yè)部組織并以事業(yè)部名義發(fā)布的招聘廣告、網(wǎng)絡招聘及由此發(fā)生的廣告費、網(wǎng)絡費、用車費由事業(yè)部本部承擔，在招聘過程中發(fā)生的其他費用（如住宿費、業(yè)務招待費等）由各單位承擔。各單位費用支出=（招聘費用總額247。參加總人數(shù)）各單位參加人數(shù)5．分攤單位劃分（如表27所示）表27 月份招聘成本分劃報表 部門支出招聘項目綜合管理部技術部市場部投資部運維部工程物業(yè)部財務部呼叫中心合計合計備注6．劃賬流程（1）人力資源部依據(jù)《招聘成本登記表》編制《招聘成本分劃報表》。（2）《招聘成本分劃報表》由招聘主管編制，并報財務部審核。（3）《招聘成本分劃報表》于每月30日前報財務部。（4）財務部依據(jù)《招聘成本登記表》和《招聘成本分劃報表》對招聘成本進行劃賬。7．劃賬方式劃賬采用每月一劃的方式進行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．1．2 人才測評費用預算流程 部門步驟人力資源總監(jiān)預算執(zhí)行與存檔編制《人才測評計劃》擬定《預算報告》人力資源部財務部相關部門估算測評費用編制《人員測評計劃》列出《測評費用清單》配合估算、匯總配合預計全部費用擬定《測評費用預算報告》審批下達預算執(zhí)行預算編制《資金預算》預算文件備案存檔2．2 開發(fā)成本2．2．1 培訓費用管理控制辦法制度名稱培訓費用管理控制辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為完善培訓費用管理，合理利用各類資源，有效控制培訓費用，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司培訓費用的管理。第3條 管理職責1．培訓發(fā)展部負責公司培訓費用歸口管理，負責確定培訓費用的計提標準、使用范圍和使用標準，負責指導和監(jiān)督檢查各子公司培訓費用的使用情況。2．各分公司人力資源部負責本單位培訓費用的具體管理。3．財務部負責培訓費用的計提和報銷審核工作。第4條 培訓費用的計提1．培訓費用分為日常培訓費用和專項培訓費用。2．日常培訓經(jīng)費依據(jù)國家有關規(guī)定，按照員工工資總額的5%計提。其中，3%為公司總部及各分公司的培訓經(jīng)費，另2%歸公司總部支配。3．專項培訓費用根據(jù)特定用途設立，?？顚Ｓ?，由培訓發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準。下列項目可作為專項培訓項目：教材開發(fā)、印刷、出版，出國學習深造，重大投資配套培訓項目，非基建培訓設備的購置等。 4．培訓教室、辦公室和培訓公寓建設、修繕費及培訓基地建設費不列入培訓經(jīng)費，從其他相關經(jīng)費中列支。第2章 培訓費用說明第5條 培訓費類別（如表28所示）表28 培訓費用類別一覽表費用項目費用類別費用明細授課費內(nèi)部費用內(nèi)部兼職講師講課津貼外訓費用外部培訓機構合作費用、繼續(xù)教育費用等外請費用外聘培訓師授課費外請費用網(wǎng)絡遠程學習工具費用食宿差旅費外訓費用內(nèi)部培訓師外派食宿差旅費、外派員工培訓食宿差旅費外請費用外聘培訓師差旅費、住宿費及餐費內(nèi)部費用內(nèi)部培訓實施期間食宿費用（包含煤氣費）培訓材料費內(nèi)部費用培訓場地費，指集中培訓時租賃培訓場地的費用內(nèi)部費用培訓資料費，如教材編印、培訓資料制作、購買培訓光碟、書籍等費用內(nèi)部費用培訓文具費，如麥克風電池、證書、學員牌等第6條 各培訓課程的管理職責1．各培訓課程內(nèi)容、對象及管理職責如表29所示。表29 各培訓課程的管理職責一覽表課程培訓對象統(tǒng)籌預算執(zhí)行新員工所有新進生產(chǎn)線員工人力資源部各生產(chǎn)部門各生產(chǎn)部門所有新進非店面線新員工培訓發(fā)展部崗位培訓主管級（不含）以下人員培訓發(fā)展部各部門各部門領導力與人才發(fā)展類主管級以上管理人員、梯隊人員培訓發(fā)展部學歷與技術進修獎勵符合要求的員工其他培訓普通員工2．培訓費用審批程序（1）各部門主要負責日常培訓工作，如新員工培訓、崗位培訓，由其自行預算。如在預算內(nèi)可直接使用，如在預算外需向管理部門申請。培訓費用預算明細表如表210所示。表210 培訓費用預算明細表序號項目名稱參訓人數(shù)培訓費用備注人員費用場地及設施設備費用材料費用講師津貼場地費用設備費用設備折舊資料印刷教材購買食宿費文具費用合計審核 簽名： 日期：批準 簽名： 日期：（2）各部門應于每月18日前將下月培訓規(guī)劃及預算報總部培訓發(fā)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到預算表中，上報上級審批。第7條 各培訓課程產(chǎn)生費用明細各培訓課程費用的明細表如表211所示。表211 各培訓課程費用明細表課程對象允許發(fā)生費用外訓費用外請費用內(nèi)部費用講師津貼食宿費用培訓場地費培訓資料費培訓文具費新員工√√√√√崗位培訓√√√√領導力與人才發(fā)展類√√學歷與技術進修√其他培訓√√√√√√√第3章 各項費用預算及使用標準第8條 授課費1．內(nèi)部兼職培訓師津貼（1）定義。是指公司內(nèi)部除負責原職位工作職責外，還承擔部分培訓課程教學的員工。（2）內(nèi)部兼職培訓師分為四類，具體如表212所示。表212 公司內(nèi)部兼職培訓師分類表兼職培訓師類別技術等級備注培訓講師員級經(jīng)公司聘用后任職，下同助理培訓師初級培訓師中級高級培訓師高級（
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