【正文】 第9條 財務(wù)部于年初編制出《員工福利費計劃》，下達(dá)到各單位執(zhí)行。5．負(fù)責(zé)對福利費支出辦理社會集團(tuán)購買力批準(zhǔn)手續(xù)。3．其他因生產(chǎn)特點、工作特殊需要或職責(zé)范圍需自行支配工作時間的人員?！都影嗌暾垎巍啡绫?20所示。第17條 財務(wù)、審計、監(jiān)察、人力資源等部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，加強對教育經(jīng)費提取和使用管理情況的檢查監(jiān)督。2．學(xué)員個人學(xué)習(xí)用參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規(guī)等）和筆墨、紙張等其他學(xué)習(xí)用品，由學(xué)員自理。表217 培訓(xùn)活動所需材料一覽表序號項目1培訓(xùn)教材2培訓(xùn)用學(xué)員小禮品3學(xué)員胸牌4麥克風(fēng)電池5攝像機電池/電源線6電源插板7電腦盤片（U盤、光盤、移動硬盤）8學(xué)員證書第4章 附則第11條 本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補充及修訂。表213 內(nèi)部培訓(xùn)師課時費標(biāo)準(zhǔn)單位：元/小時培訓(xùn)師級別基本課時費正常工作時間課時費非工作時間課時費員級（P1）202030初級（P2）303045中級（P4）505075高級（P5）1001001502．外部培訓(xùn)師授課費用參照表214執(zhí)行。3．專項培訓(xùn)費用根據(jù)特定用途設(shè)立，專款專用，由培訓(xùn)發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)。（2）《招聘成本登記表》上應(yīng)注明招聘負(fù)責(zé)人和實際花費的招聘費用，參加招聘的人員可對其進(jìn)行監(jiān)督，如表26所示。2．審核權(quán)審核權(quán)指相關(guān)人員對員工招聘工作進(jìn)行審查，并做出決定的權(quán)力。3．時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。第3章 HR成本預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條 HR成本預(yù)算的執(zhí)行1．人力資源部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后，應(yīng)按照計劃實施。（四）離職成本離職成本是指企業(yè)在員工離職時可能支付給員工的離職津貼、一定時期的生活費、離職交通費等費用，主要包括解聘、辭退費用及因工作暫停而造成的損失等。二、人力資源成本的構(gòu)成根據(jù)人員從進(jìn)入企業(yè)到離開企業(yè)整個過程中所發(fā)生的人力資源工作事項，可將HR成本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個方面，具體明細(xì)如表11所示。3．調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊伍所支出的費用，包括員工療養(yǎng)費用、文體活動費用、員工定期休假費用、節(jié)假日開支費用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費用等。表14 HR成本構(gòu)成一覽表費用項目費用內(nèi)容構(gòu)成工資成本基本工資、獎金、津貼、職務(wù)工資、加班工資、補貼福利與保險費用福利費、員工教育經(jīng)費、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務(wù)費、高校獎學(xué)金人才測評測評費培訓(xùn)教材費、講師勞務(wù)費、培訓(xùn)費、差旅費調(diào)研專題研究會議費、協(xié)會會員費辭退補償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業(yè)務(wù)辦公用品與設(shè)備費殘疾人安置殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場調(diào)查調(diào)研費第7條 HR成本預(yù)算編制流程如圖11所示。第15條 HR成本預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。2．嚴(yán)控編制逐級審批，有利于從公司整體組織架構(gòu)的角度合理配置人員，避免出現(xiàn)冗員，增加成本。表23 按職位選擇招聘渠道部門職位分類招聘渠道：“1”首選，“2”次選內(nèi)部報紙廣告網(wǎng)上招聘招聘會獵頭公司校園招聘綜合管理部人力資源管理類121行政、司機類121財務(wù)部所有職位121物業(yè)部物業(yè)管理主管12工程類12市場部客服類111市場營銷人員1112投資部投資管理類、法律類11運維部IT技術(shù)支持類12122技術(shù)部軟件開發(fā)、項目管理類12122售前支持1212市場部市場、銷售類111呼叫中心客戶服務(wù)類（普通）212客戶服務(wù)類（外語）2122運營主管112項目主管112六、招聘成本控制程序（一）招聘成本類別（如表24所示）表24 招聘成本類別類別含義廣告費用于發(fā)布網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)雜志、報紙招聘廣告的媒體廣告費用中介機構(gòu)服務(wù)費用于支付獵頭公司、普通人才服務(wù)機構(gòu)的招聘服務(wù)費用會務(wù)（場租）費用于支付人才招聘會中公司招聘展臺的費用資料費用于支付招聘材料的印刷、制作、采購的費用推薦費用于支付人才推薦者的傭金的費用公關(guān)費用于支付招聘活動發(fā)生的公關(guān)費用相關(guān)費用用于支付招聘活動發(fā)生的差旅、餐飲、食宿的費用其他與招聘相關(guān)的其他費用（二）程序1．各部門制定預(yù)算各部門招聘成本預(yù)算情況如表25所示。第4條 培訓(xùn)費用的計提1．培訓(xùn)費用分為日常培訓(xùn)費用和專項培訓(xùn)費用。②各部門的新產(chǎn)品介紹、新業(yè)務(wù)推廣等相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬其職責(zé)范圍，此類培訓(xùn)無課時費待遇。培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標(biāo)準(zhǔn)制定公式：文具費用標(biāo)準(zhǔn)=參訓(xùn)人數(shù)3元/人/天。9．其他必須由職教經(jīng)費支付的零星開支。第14條 辦班管理費、資料費、教師授課費待培訓(xùn)班結(jié)束后，由承辦單位填寫有關(guān)報表，并附上有關(guān)發(fā)放清單，經(jīng)組織辦班的負(fù)責(zé)人簽字，報公司人力資源部審核后撥付。5．其他公司安排的加班（加點）工作。第11條 經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有虛報加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當(dāng)事人及當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報批評，并扣發(fā)當(dāng)月績效工資。2．負(fù)責(zé)員工福利費報銷憑證的審核、報銷、記賬和會計報表填制工作。3．業(yè)務(wù)招待費支出。第12條 財務(wù)部每半年編制《福利費支出明細(xì)表》，交主管副總經(jīng)理審批并公布。1．人力資源部對員工福利成本進(jìn)行預(yù)算。第7章 附則第15條 本辦法由人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補充及說明。3．部門經(jīng)理加班由本人提出申請，送主管副總審批，并交人力資源部備案。第5章 附則第20條 各子公司要根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。第3章 員工教育經(jīng)費的使用與管理第6條 教育經(jīng)費必須?？顚Ｓ?，不得截留和挪用。第2條 本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。3．參加培訓(xùn)人員住宿費標(biāo)準(zhǔn)（1）分公司有宿舍的，根據(jù)當(dāng)?shù)刈饨饦?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第2章 培訓(xùn)費用說明第5條 培訓(xùn)費類別（如表28所示）表28 培訓(xùn)費用類別一覽表費用項目費用類別費用明細(xì)授課費內(nèi)部費用內(nèi)部兼職講師講課津貼外訓(xùn)費用外部培訓(xùn)機構(gòu)合作費用、繼續(xù)教育費用等外請費用外聘培訓(xùn)師授課費外請費用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)工具費用食宿差旅費外訓(xùn)費用內(nèi)部培訓(xùn)師外派食宿差旅費、外派員工培訓(xùn)食宿差旅費外請費用外聘培訓(xùn)師差旅費、住宿費及餐費內(nèi)部費用內(nèi)部培訓(xùn)實施期間食宿費用（包含煤氣費）培訓(xùn)材料費內(nèi)部費用培訓(xùn)場地費，指集中培訓(xùn)時租賃培訓(xùn)場地的費用內(nèi)部費用培訓(xùn)資料費，如教材編印、培訓(xùn)資料制作、購買培訓(xùn)光碟、書籍等費用內(nèi)部費用培訓(xùn)文具費，如麥克風(fēng)電池、證書、學(xué)員牌等第6條 各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)1．各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對象及管理職責(zé)如表29所示。參加總?cè)藬?shù)）各單位參加人數(shù)5．分?jǐn)倖挝粍澐郑ㄈ绫?7所示）表27 月份招聘成本分劃報表 部門支出招聘項目綜合管理部技術(shù)部市場部投資部運維部工程物業(yè)部財務(wù)部呼叫中心合計合計備注6．劃賬流程（1）人力資源部依據(jù)《招聘成本登記表》編制《招聘成本分劃報表》。4．報備報備是指員工招聘完成之后，相關(guān)人員定期得到招聘統(tǒng)計信息的權(quán)力。第17條 季度、年度預(yù)算考