【正文】 核是對(duì)前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問(wèn)題，或者在必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。2．下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)不得超出預(yù)算。3．空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。2．選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費(fèi)用，包括在各個(gè)選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測(cè)試、評(píng)論、體檢等過(guò)程）中發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費(fèi)用。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保障金等。第5條 制定依據(jù)1．董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。第13條 當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及針對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。3．外部成本主要是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費(fèi)、置家費(fèi)、探親費(fèi)和交通補(bǔ)貼費(fèi)等。5．校園招聘校園招聘適用于有長(zhǎng)期人才培養(yǎng)計(jì)劃、相同需求職位較多的公司。第3條 管理職責(zé)1．培訓(xùn)發(fā)展部負(fù)責(zé)公司培訓(xùn)費(fèi)用歸口管理，負(fù)責(zé)確定培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費(fèi)用的使用情況。是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。場(chǎng)地費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如表216所示。6．設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，指購(gòu)置員工教育用一般教學(xué)器具、實(shí)驗(yàn)儀器和圖書等費(fèi)用。第11條 辦班管理費(fèi)按元/人/天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費(fèi)）。2．臨時(shí)增加的工作必須在某個(gè)既定時(shí)間內(nèi)完成的（如參加展會(huì)）。4．加班工資計(jì)算以小時(shí)為基礎(chǔ)。第2章 員工福利費(fèi)用控制職能第4條 在分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部是員工福利費(fèi)的主管部門，對(duì)員工福利費(fèi)實(shí)行歸口計(jì)劃管理，控制開支，正確使用。4．其他費(fèi)用，包括員工困難補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)助費(fèi)、探視費(fèi)、慰問(wèn)員工費(fèi)、員工體檢費(fèi)等。第15條 考核結(jié)果要與公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核掛鉤。3．采購(gòu)部負(fù)責(zé)福利品的采購(gòu)及發(fā)放。第2條 適用范圍本辦法適用于公司員工福利費(fèi)用的管理與控制。第4章 加班費(fèi)的核算基礎(chǔ)第8條 加班費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ)公司員工工資結(jié)構(gòu)分為崗位技能工資及績(jī)效工資兩部分，加班費(fèi)計(jì)算以固定的崗位技能工資為基礎(chǔ)，浮動(dòng)的績(jī)效工資不計(jì)入計(jì)算基礎(chǔ)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3 使用成本2．3．1 員工加班費(fèi)用管控辦法制度名稱員工加班費(fèi)用管控辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為控制加班時(shí)間，杜絕虛假加班，減少因加班費(fèi)產(chǎn)生的糾紛，特制定本辦法。第9條 凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和相關(guān)單位要提出培訓(xùn)項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由人力資源部收集匯總，經(jīng)公司員工教育委員會(huì)審議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)列入公司培訓(xùn)計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2．課酬金，指聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。（1）培訓(xùn)時(shí)以公司培訓(xùn)場(chǎng)地優(yōu)先根據(jù)培訓(xùn)室設(shè)施設(shè)備管理辦法，在培訓(xùn)實(shí)施的前期、中期及后期階段，培訓(xùn)組織人員每月對(duì)各類設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查，確保培訓(xùn)工作可以正常開展。培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表如表210所示。（4）財(cái)務(wù)部依據(jù)《招聘成本登記表》和《招聘成本分劃報(bào)表》對(duì)招聘成本進(jìn)行劃賬。2．員工推薦這種方法在尋找很難招到的人才時(shí)，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時(shí)特別有效，可節(jié)省大量費(fèi)用。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 人力資源成本費(fèi)用控制2．1 取得成本2．1．1 招聘成本控制方案方案名稱招聘成本控制方案受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的為有效控制人力資源招聘成本，合理劃分招聘成本，提高招聘效率，保證招聘效果，特制定本方案。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。第2條 預(yù)算職責(zé)分工1．人力資源部是人力資源成本（以下簡(jiǎn)稱HR成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。（二）開發(fā)成本開發(fā)成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質(zhì)而發(fā)生的費(fèi)用或付出的代價(jià)，主要包括崗前培訓(xùn)成本、崗位培訓(xùn)成本和脫產(chǎn)培訓(xùn)成本。1．崗前培訓(xùn)成本，指企業(yè)對(duì)上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識(shí)和基本技能等方面進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，具體包括培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者的工資、培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者離崗的人工損失費(fèi)用、培訓(xùn)管理費(fèi)、資料費(fèi)用和培訓(xùn)設(shè)備折舊費(fèi)用等。2．公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)HR成本預(yù)算，并提出修正意見。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。二、適用范圍本方案適用于本公司的招聘工作。3．網(wǎng)上招聘專門的招聘網(wǎng)站按年收費(fèi)，費(fèi)用較低，可以發(fā)布任何數(shù)量的廣告，因此可以作為一般職位招聘需求的首選方式，但對(duì)高級(jí)職位的招聘效果不理想。7．劃賬方式劃賬采用每月一劃的方式進(jìn)行。表210 培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表序號(hào)項(xiàng)目名稱參訓(xùn)人數(shù)培訓(xùn)費(fèi)用備注人員費(fèi)用場(chǎng)地及設(shè)施設(shè)備費(fèi)用材料費(fèi)用講師津貼場(chǎng)地費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用設(shè)備折舊資料印刷教材購(gòu)買食宿費(fèi)文具費(fèi)用合計(jì)審核 簽名： 日期：批準(zhǔn) 簽名： 日期：（2）各部門應(yīng)于每月18日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報(bào)總部培訓(xùn)發(fā)展部審核，經(jīng)審核無(wú)異議后再填到預(yù)算表中，上報(bào)上級(jí)審批。每月設(shè)施設(shè)備的折舊、維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為300元/月。3．班費(fèi)用，指由本司及下屬子公司培訓(xùn)班開班所發(fā)生的培訓(xùn)資料費(fèi)、出卷費(fèi)、閱卷費(fèi)和監(jiān)考費(fèi)，學(xué)員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間的住宿、交通費(fèi)等。計(jì)劃外需增加的培訓(xùn)項(xiàng)目，有關(guān)部門和相關(guān)單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，必須按公司審批程序辦理。第2條 適用范圍本辦法適用于公司員工加班費(fèi)的管理與控制。第9條 加班費(fèi)計(jì)算辦法1．工作日加班發(fā)放150%的加班工資。第3條 原則1．加強(qiáng)員工福利費(fèi)的管理，嚴(yán)禁隨意提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。第3章 員工福利費(fèi)控制內(nèi)容與要求第6條 福利費(fèi)開支范圍1．過(guò)節(jié)費(fèi)，包括發(fā)放的物品、節(jié)日補(bǔ)助（不包含加班補(bǔ)助）、員工節(jié)日聚餐等。第16條 本辦法自 年 月 日起實(shí)施。3．員工生活用品購(gòu)置費(fèi)，包括購(gòu)買家具、炊具、燃?xì)獾葐T工集體宿舍必需的各種用品所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。3．嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3．法定節(jié)假日加班發(fā)放300%的加班工資。1．原定工作計(jì)劃由于非自己主觀的原因（即設(shè)備故障、臨時(shí)穿插了其他緊急工作等）而導(dǎo)致不能在原定計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成但又必須在原定計(jì)劃內(nèi)完成的（如緊急插單，而原訂單也必須按期完成）。但如果出現(xiàn)實(shí)際參加人數(shù)和培訓(xùn)時(shí)間少于原計(jì)劃等現(xiàn)象，其費(fèi)用要在原預(yù)算中做相應(yīng)扣減。5．公務(wù)資料費(fèi)，指專職教職員工的辦公費(fèi)和資料費(fèi)、教學(xué)器具的維修費(fèi)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、培訓(xùn)教材編印費(fèi)等。②培訓(xùn)場(chǎng)地有限，實(shí)際參訓(xùn)人數(shù)大于培訓(xùn)室可容納的人數(shù)。表211 各培訓(xùn)課程費(fèi)用明細(xì)表課程對(duì)象允許發(fā)生費(fèi)用外訓(xùn)費(fèi)用外請(qǐng)費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用講師津貼食宿費(fèi)用培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)培訓(xùn)資料費(fèi)培訓(xùn)文具費(fèi)新員工√√√√√崗位培訓(xùn)√√√√領(lǐng)導(dǎo)力與人才發(fā)展類√√學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修√其他培訓(xùn)√√√√√√√第3章 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及使用標(biāo)準(zhǔn)第8條 授課費(fèi)1．內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼（1）定義。第2條 適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn)費(fèi)用的管理。特別適用于