【正文】 核是對前一季度、年度預(yù)算目標的完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問題，或者在必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。2．下達的預(yù)算目標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般來說不得超出預(yù)算。3．空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費用。2．選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費用，包括在各個選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程）中發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費用。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過程中發(fā)生的費用，主要包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費用、福利費用、勞動保護費用、住房費用、工會費、存檔費和殘疾人保障金等。第5條 制定依據(jù)1．董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。第13條 當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報告》，詳細說明修正原因以及針對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。3．外部成本主要是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費、置家費、探親費和交通補貼費等。5．校園招聘校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計劃、相同需求職位較多的公司。第3條 管理職責(zé)1．培訓(xùn)發(fā)展部負責(zé)公司培訓(xùn)費用歸口管理，負責(zé)確定培訓(xùn)費用的計提標準、使用范圍和使用標準，負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費用的使用情況。是指公司內(nèi)部除負責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。場地費標準如表216所示。6．設(shè)備購置費，指購置員工教育用一般教學(xué)器具、實驗儀器和圖書等費用。第11條 辦班管理費按元/人/天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費）。2．臨時增加的工作必須在某個既定時間內(nèi)完成的（如參加展會）。4．加班工資計算以小時為基礎(chǔ)。第2章 員工福利費用控制職能第4條 在分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部是員工福利費的主管部門，對員工福利費實行歸口計劃管理，控制開支，正確使用。4．其他費用，包括員工困難補助費、撫恤金、喪葬費、工傷醫(yī)療費、工傷補助費、探視費、慰問員工費、員工體檢費等。第15條 考核結(jié)果要與公司經(jīng)濟責(zé)任制考核掛鉤。3．采購部負責(zé)福利品的采購及發(fā)放。第2條 適用范圍本辦法適用于公司員工福利費用的管理與控制。第4章 加班費的核算基礎(chǔ)第8條 加班費計算基礎(chǔ)公司員工工資結(jié)構(gòu)分為崗位技能工資及績效工資兩部分，加班費計算以固定的崗位技能工資為基礎(chǔ)，浮動的績效工資不計入計算基礎(chǔ)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．3 使用成本2．3．1 員工加班費用管控辦法制度名稱員工加班費用管控辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為控制加班時間，杜絕虛假加班，減少因加班費產(chǎn)生的糾紛，特制定本辦法。第9條 凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和相關(guān)單位要提出培訓(xùn)項目及經(jīng)費預(yù)算，由人力資源部收集匯總，經(jīng)公司員工教育委員會審議，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準列入公司培訓(xùn)計劃與經(jīng)費預(yù)算。2．課酬金，指聘請兼職教師的兼課酬金。（1）培訓(xùn)時以公司培訓(xùn)場地優(yōu)先根據(jù)培訓(xùn)室設(shè)施設(shè)備管理辦法，在培訓(xùn)實施的前期、中期及后期階段，培訓(xùn)組織人員每月對各類設(shè)施設(shè)備進行檢查，確保培訓(xùn)工作可以正常開展。培訓(xùn)費用預(yù)算明細表如表210所示。（4）財務(wù)部依據(jù)《招聘成本登記表》和《招聘成本分劃報表》對招聘成本進行劃賬。2．員工推薦這種方法在尋找很難招到的人才時，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時特別有效，可節(jié)省大量費用。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 人力資源成本費用控制2．1 取得成本2．1．1 招聘成本控制方案方案名稱招聘成本控制方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的為有效控制人力資源招聘成本，合理劃分招聘成本，提高招聘效率，保證招聘效果，特制定本方案。如支出金額超過預(yù)備費，必須由預(yù)算委員會審核批準。第2條 預(yù)算職責(zé)分工1．人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。（二）開發(fā)成本開發(fā)成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質(zhì)而發(fā)生的費用或付出的代價，主要包括崗前培訓(xùn)成本、崗位培訓(xùn)成本和脫產(chǎn)培訓(xùn)成本。1．崗前培訓(xùn)成本，指企業(yè)對上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識和基本技能等方面進行培訓(xùn)所發(fā)生的費用，具體包括培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者的工資、培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者離崗的人工損失費用、培訓(xùn)管理費、資料費用和培訓(xùn)設(shè)備折舊費用等。2．公司預(yù)算委員會負責(zé)審查、核準HR成本預(yù)算，并提出修正意見。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。二、適用范圍本方案適用于本公司的招聘工作。3．網(wǎng)上招聘專門的招聘網(wǎng)站按年收費，費用較低，可以發(fā)布任何數(shù)量的廣告，因此可以作為一般職位招聘需求的首選方式，但對高級職位的招聘效果不理想。7．劃賬方式劃賬采用每月一劃的方式進行。表210 培訓(xùn)費用預(yù)算明細表序號項目名稱參訓(xùn)人數(shù)培訓(xùn)費用備注人員費用場地及設(shè)施設(shè)備費用材料費用講師津貼場地費用設(shè)備費用設(shè)備折舊資料印刷教材購買食宿費文具費用合計審核 簽名： 日期：批準 簽名： 日期：（2）各部門應(yīng)于每月18日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報總部培訓(xùn)發(fā)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到預(yù)算表中，上報上級審批。每月設(shè)施設(shè)備的折舊、維修費標準為300元/月。3．班費用，指由本司及下屬子公司培訓(xùn)班開班所發(fā)生的培訓(xùn)資料費、出卷費、閱卷費和監(jiān)考費，學(xué)員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間的住宿、交通費等。計劃外需增加的培訓(xùn)項目，有關(guān)部門和相關(guān)單位應(yīng)提出書面申請，必須按公司審批程序辦理。第2條 適用范圍本辦法適用于公司員工加班費的管理與控制。第9條 加班費計算辦法1．工作日加班發(fā)放150%的加班工資。第3條 原則1．加強員工福利費的管理，嚴禁隨意提高發(fā)放標準，擴大開支范圍。第3章 員工福利費控制內(nèi)容與要求第6條 福利費開支范圍1．過節(jié)費，包括發(fā)放的物品、節(jié)日補助（不包含加班補助）、員工節(jié)日聚餐等。第16條 本辦法自 年 月 日起實施。3．員工生活用品購置費，包括購買家具、炊具、燃氣等員工集體宿舍必需的各種用品所花費的各項費用。3．嚴格按照財務(wù)制度進行會計核算，單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。3．法定節(jié)假日加班發(fā)放300%的加班工資。1．原定工作計劃由于非自己主觀的原因（即設(shè)備故障、臨時穿插了其他緊急工作等）而導(dǎo)致不能在原定計劃時間內(nèi)完成但又必須在原定計劃內(nèi)完成的（如緊急插單，而原訂單也必須按期完成）。但如果出現(xiàn)實際參加人數(shù)和培訓(xùn)時間少于原計劃等現(xiàn)象，其費用要在原預(yù)算中做相應(yīng)扣減。5．公務(wù)資料費，指專職教職員工的辦公費和資料費、教學(xué)器具的維修費、教學(xué)實驗費、培訓(xùn)教材編印費等。②培訓(xùn)場地有限，實際參訓(xùn)人數(shù)大于培訓(xùn)室可容納的人數(shù)。表211 各培訓(xùn)課程費用明細表課程對象允許發(fā)生費用外訓(xùn)費用外請費用內(nèi)部費用講師津貼食宿費用培訓(xùn)場地費培訓(xùn)資料費培訓(xùn)文具費新員工√√√√√崗位培訓(xùn)√√√√領(lǐng)導(dǎo)力與人才發(fā)展類√√學(xué)歷與技術(shù)進修√其他培訓(xùn)√√√√√√√第3章 各項費用預(yù)算及使用標準第8條 授課費1．內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼（1）定義。第2條 適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn)費用的管理。特別適用于