【文章內(nèi)容簡介】 門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報(bào)。合同審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。對外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價格合理，合同是否存在法律風(fēng)險。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)①審計(jì)文件包括：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊等。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。⑸招投標(biāo)管理審計(jì)①招投標(biāo)管理審計(jì)是指對于招投標(biāo)工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。④招投標(biāo)過程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。⑥招投標(biāo)工作對于中全程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。招投標(biāo)工作審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實(shí)、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實(shí)性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評標(biāo)及中標(biāo)評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評標(biāo)合理性評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計(jì)是指對于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。③審計(jì)人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對采購過程進(jìn)行核實(shí)，針對資料的相關(guān)記錄的真實(shí)性可采用抽樣電話或函證的方式復(fù)核。④對于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過程真實(shí)性、合理性。設(shè)備材料采購審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實(shí)實(shí)際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理①工程現(xiàn)場管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計(jì)。②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。⑤此外，現(xiàn)場審計(jì)全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。工程現(xiàn)場管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對工程的設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計(jì)算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實(shí)際付款情況、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計(jì)人員采用觀察、測量、比對、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險、是否有超付情況、進(jìn)度款的真實(shí)性、付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性等方面。⑤審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗(yàn)收情況①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場清理情況等。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情