【正文】 實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書(shū)、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門(mén)有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽等問(wèn)題。⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。①承包單位是否屬實(shí)②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無(wú)取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問(wèn)題。重點(diǎn)核實(shí)增減的分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。(5)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書(shū)準(zhǔn)確性；(6)與被審計(jì)部門(mén)就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通，必要時(shí)與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計(jì)結(jié)論；(8)審計(jì)人員對(duì)初步的審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)；(9)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門(mén)存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書(shū)的電子版文件等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書(shū)準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū) 后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。，確定審計(jì)對(duì)象及內(nèi)容，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。：審計(jì)對(duì)象管理項(xiàng)目為在建工程的，工程審計(jì)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派的相關(guān)人員的陪同下進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘工作，核實(shí)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、管理情況等。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進(jìn)行記錄。，及時(shí)與審計(jì)組的其它成員溝通，有必要時(shí)可以與相關(guān)人員進(jìn)行訪談。，統(tǒng)一征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)人的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。，按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具審計(jì)報(bào)告中工程審計(jì)部分。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)提交審計(jì)資料清單接收資料查閱資料訪談（有必要時(shí)進(jìn)行）現(xiàn)場(chǎng)查勘（有在建項(xiàng)目時(shí)進(jìn)行）深入調(diào)查，并與審計(jì)組其它成員溝通匯總審計(jì)初步意見(jiàn)征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)形成最終審計(jì)意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)完成審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)部分整理底稿：對(duì)公司存在的問(wèn)題或投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查?；景凑找话懔鞒踢M(jìn)行，審計(jì)過(guò)程中結(jié)合相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，針對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容記錄相關(guān)情況。，實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場(chǎng)、負(fù)責(zé)等方法進(jìn) 訪談行深入調(diào)查和審計(jì)。 通過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。、相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。、實(shí)際的整改情況或處理情況。 接收資料，制定計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知單及資料清單接收、收集資料查閱資料實(shí)施審計(jì)形成初步意見(jiàn)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)形成最終審計(jì)意見(jiàn)出具工程審計(jì)報(bào)告整理底稿復(fù)核審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)或處理情況、信息檔案管理、審計(jì)報(bào)告書(shū)寫(xiě)質(zhì)量和審計(jì)檔案組卷質(zhì)量。：：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問(wèn)題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。：不應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)正常工作造成嚴(yán)重影響。在工程現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。：：審計(jì)報(bào)告的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量要求無(wú)錯(cuò)字、別字及病句，語(yǔ)言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問(wèn)題簡(jiǎn)單明確，條理清楚。：要以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)，提出的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)有針對(duì)性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性?！?、記錄保存于審計(jì)工作底稿中。，對(duì)于審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)資料、再次審計(jì)對(duì)于前期審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行核實(shí)等形式，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。，不得外泄。，由審計(jì)部統(tǒng)一妥善保存，嚴(yán)禁擅自修改或銷(xiāo)毀，無(wú)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自傳閱、外借、復(fù)制。、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等。留存審計(jì)資料要求保留與報(bào)告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題或難以為后期審計(jì)提供參考依據(jù)的情況；同時(shí)留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。，做到態(tài)度認(rèn)真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的工作中應(yīng)維護(hù)公司利益、保守公司商業(yè)機(jī)密。，并對(duì)所簽署成果文件負(fù)責(zé)。5. 職業(yè)道德規(guī)范，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。、集團(tuán)及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計(jì)部門(mén)人員，在審計(jì)過(guò)程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計(jì)證明。，不得負(fù)責(zé)或參與被審計(jì)部門(mén)日常工作和決策，不得參與有可能影響審計(jì)公正性的工作及活動(dòng)，不得以任何方式與被審計(jì)項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。，不得利用機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。，配合、支持其它專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，與審計(jì)組的審計(jì)節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)完整歸還報(bào)送資料，不得遺失、涂改報(bào)送資料。，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。6. 附則。 共35頁(yè) 第35頁(yè)