【正文】 共35頁 第35頁。，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。，配合、支持其它專業(yè)審計(jì)人員，與審計(jì)組的審計(jì)節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。，不得負(fù)責(zé)或參與被審計(jì)部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計(jì)公正性的工作及活動(dòng)，不得以任何方式與被審計(jì)項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。，做到態(tài)度認(rèn)真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。留存審計(jì)資料要求保留與報(bào)告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計(jì)提供參考依據(jù)的情況；同時(shí)留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。，由審計(jì)部統(tǒng)一妥善保存，嚴(yán)禁擅自修改或銷毀，無部門領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自傳閱、外借、復(fù)制。、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等?！?、記錄保存于審計(jì)工作底稿中。：要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。在工程現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。 接收資料，制定計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知單及資料清單接收、收集資料查閱資料實(shí)施審計(jì)形成初步意見征求被審計(jì)單位意見形成最終審計(jì)意見出具工程審計(jì)報(bào)告整理底稿復(fù)核審計(jì)意見回復(fù)或處理情況、信息檔案管理、審計(jì)報(bào)告書寫質(zhì)量和審計(jì)檔案組卷質(zhì)量。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，應(yīng)按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。 通過對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，針對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容記錄相關(guān)情況?；景凑找话懔鞒踢M(jìn)行，審計(jì)過程中結(jié)合相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。，及時(shí)與審計(jì)組的其它成員溝通，有必要時(shí)可以與相關(guān)人員進(jìn)行訪談。：審計(jì)對(duì)象管理項(xiàng)目為在建工程的，工程審計(jì)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派的相關(guān)人員的陪同下進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘工作，核實(shí)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、管理情況等。，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。，確定審計(jì)對(duì)象及內(nèi)容，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。①承包單位是否屬實(shí)②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問題。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見書審計(jì)意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門，說明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。①對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。 。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對(duì)于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。中標(biāo)通知書的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對(duì)前期情況的整理分析得出審計(jì)對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對(duì)于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。：工程審計(jì)人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于開標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。 、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。，了解基本情況，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。 具體流程示意圖如下：領(lǐng)導(dǎo)審查重要情況及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)整理底稿統(tǒng)一存檔根據(jù)報(bào)告列出下次審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃列出所需資料清單 查閱資料 訪談現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查勘現(xiàn)場(chǎng) 調(diào)查核實(shí)交流初步意見審計(jì)組匯總審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見出具最終審計(jì)報(bào)告，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢問結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，整理匯總審計(jì)報(bào)告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計(jì)組全體成員就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容征求被審計(jì)單位的意見。，但未整改的情況。，包括核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)情況、工程進(jìn)度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場(chǎng)工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，確認(rèn)、收集審計(jì)證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問題。、查閱資料。，與審計(jì)組共赴合作公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)報(bào)告