【正文】 共35頁 第35頁。，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。，配合、支持其它專業(yè)審計人員，與審計組的審計節(jié)奏協(xié)調一致。，不得負責或參與被審計部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方式與被審計項目的各相關方有利益往來。、誠實、客觀、公正、嚴謹。，做到態(tài)度認真、工作嚴謹。留存審計資料要求保留與報告相關資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計提供參考依據(jù)的情況；同時留存證明資料復印件還應注意勤儉節(jié)約，不重復保留同一項目的同一資料；底稿應編制底稿目錄以備查閱。，由審計部統(tǒng)一妥善保存，嚴禁擅自修改或銷毀，無部門領導同意不得擅自傳閱、外借、復制。、電子資料及與審計有關內容和情況等?！　⒂涗洷４嬗趯徲嫻ぷ鞯赘逯?。：要以經過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。在工程現(xiàn)場應注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。：應從項目具體情況出發(fā)，結合實際，避免形式主義的審計，應從全局的發(fā)展、全局的利益和項目整體情況出發(fā)，避免形而上學的審計。 、信息檔案管理、審計報告書寫質量和審計檔案組卷質量。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。 通過對審計調查情況、查閱資料內容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，針對審計重點內容記錄相關情況?；景凑找话懔鞒踢M行，審計過程中結合相關的審計內容提要或專項審計內容進行。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。，按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。，及時與審計組的其它成員溝通，有必要時可以與相關人員進行訪談。：審計對象管理項目為在建工程的，工程審計人員應在領導指派的相關人員的陪同下進行現(xiàn)場查勘工作，核實工程現(xiàn)場進度、管理情況等。，同時記錄接收資料的時間、內容、提供單位及形式。，確定審計對象及內容，制定審計計劃，報部門負責人審查。(11)跟蹤結算協(xié)議簽訂情況、付款情況。⑤需要查勘的其他事項。①承包單位是否屬實②工程結(/決)算的內容是否真實、完整，是否與設計文件一致，是否有多項、漏項，未完成項；③設備、材料是否與結算內容一致，質量或運轉情況是否正常；④工程設計變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項目未簽、局部項目多簽等問題。具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關招投標文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標文件、圖紙、預算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預算書（/標底）準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結/決)算進行調整形成初步結論審計初步意見經復核預(結/決)算書匯報審計初步結果預(結/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結/決)算書后續(xù)審計結算付款情況（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結算資料，包括工程合同、工程決/結算書、圖紙和相關資料；收集相關部門有關項目的資料；(3)查閱相關資料；①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標準；②結(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨設計變更單、現(xiàn)場簽證單等內容是否合理、完整，是否按規(guī)定進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。①工程預算（/標底）是否真實完整、與設計文件一致，是否有多項、漏項；②需要查勘的其他事項。①對預算進行審計的工程應先核實工程計劃及設計情況；②預算是否與工程實際情況和圖紙設計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；⑧設備、材料價格的計算是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨是否存在過渡設計、設計深度不夠 無法操作施工容易產生變更單等問題。 。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標文件一致，是否有補充合同、補充重要條款？是否對于原合同條款進行了實質性的更改？檢查與投標保證金或投標保函的處理情況。中標通知書的發(fā)出及未中標通知情況、中標通知書的內容是否與招投標工作相符。 　、定標及相關工作審計：工程審計人員應查閱評標報告，檢查定標的程序及結果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標報告的內容及結論進行。：投標單位是否為投標候選人單位，檢查投標文件的送達時間是否符合招投標的規(guī)定、簽章是否齊全；投標文件完整性及對于招標文件的響應情況；實際有效的投標文件數(shù)量是否符合投標單位數(shù)量的要求；投標文件是否存在相似報價的情況。：開標程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進行并當眾啟封標書，有無監(jiān)督、開標記錄是否與投標文件一致；對于投標價低于標底的標書是否進行了答辯和澄清，以及內容是否真實、合理；評標委員會是否按評標辦法進行評標。：工程審計人員應在開標現(xiàn)場對于開標情況進行全程跟蹤。 、工作量計算是否準確，標底造價是否真實合理等。 ，查閱招標文件及標底，發(fā)現(xiàn)問題應進行記錄，及時與相關人員進行溝通核實情況。，了解基本情況，形成對審計項目的初步印象，記錄在考察表及招標文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計部門相關人員進行溝通。 具體流程示意圖如下：，審查招投標文件的完整性；審核標底與投標報價的真實性、準確性；監(jiān)督投標程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標管理工作的有效性、施工合同與投標文件的一致性；評價招投標工作的總體情況，并將詢問結果匯報領導。，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。，整理匯總審計報告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體成員就審計報告內容征求被審計單位的意見。，但未整改的情況。，包括核實現(xiàn)場情況、工程進度，與合同結算內容是否存在差異，質量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關單位、人員的管理、協(xié)調情況，發(fā)現(xiàn)問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應在獲取可靠信息后及時向領導匯報。發(fā)現(xiàn)問題應進行進一步核實，確認、收集審計證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問題。、查閱資料。，與審計組共赴合作公司進行現(xiàn)場審計。，根據(jù)相關資料制定具體的審計計劃，報部門負責人審查。④主要關注內容：工程是否進行了后評價，后評價報告內容是否與工程實際的開展相符、后評價采用的方法是否適合該工程、后評價報告的結論是否完整、合理等。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設計文件、工程實施過程文件、工程出售或經營文件等資料。④主要關注內容：結算的簽批情況、結算金額與工程的相符性、結算真實性、準確性、完整性、付款情況等。②審計文件包括：