【正文】 管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項(xiàng)目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)①審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)合同及附件、設(shè)計(jì)圖紙等設(shè)計(jì)成果資料、工程進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。②審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑿實(shí)施后評價(jià)①實(shí)施后評價(jià)情況審計(jì)是指對工程進(jìn)行后評價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。訪談可與審計(jì)組的其它成員共同進(jìn)行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計(jì)的情況和需要單獨(dú)進(jìn)行。 ：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見書審計(jì)意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書 后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計(jì)意見，提出的審計(jì)意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。，并對所簽署成果文件負(fù)責(zé)。；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。：不應(yīng)對被審計(jì)部門正常工作造成嚴(yán)重影響。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行專題調(diào)查。重點(diǎn)核實(shí)增減的分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目。，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項(xiàng)目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全過程中隨時(shí)收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進(jìn)行。資料應(yīng)由聯(lián)合審計(jì)組共享，以保障審計(jì)組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。 工程審計(jì)流程，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。 ，并對仍舊存在的問題進(jìn)行記錄。③審計(jì)人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。ⅳ合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險(xiǎn)。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。，了解基本情況，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。基本按照一般流程進(jìn)行，審計(jì)過程中結(jié)合相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。在工程現(xiàn)場應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。，做到態(tài)度認(rèn)真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。 共35頁 第35頁。：要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。工程現(xiàn)場管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對工程的設(shè)