財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程(參考版)
2024-11-15 06:33本頁面
【正文】 。(九)執(zhí)行“檢查壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減是否有充分依據(jù),是否符合現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定,檢查有無利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象”審計(jì)程序壞賬準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)或沖減已收集相關(guān)依據(jù)，見索引號，符合現(xiàn)行制度規(guī)定。提示：詢證函可能存在有關(guān)事項(xiàng)與賬面不符或有爭執(zhí)情況存在，對該等事項(xiàng)需要了解判斷相關(guān)事項(xiàng)真實(shí)原因進(jìn)而分析判斷公司賬務(wù)處理是否存在不當(dāng)，并評估對公司會計(jì)報(bào)表的影響，必要時(shí)視其重要重大程度請專家或律師出具有關(guān)意見再行判斷。提示：權(quán)限審批主要依賴于查閱公司有關(guān)章程、內(nèi)部管理制度等涉及壞賬事項(xiàng)的文件，并對照相關(guān)會計(jì)處理復(fù)核其流程、授權(quán)是否合規(guī)；已作壞賬損失處理后又收回的賬款需要查明收回的原因，并追查以前相關(guān)已作壞賬損失處理是否合理，相關(guān)會計(jì)處理參照企業(yè)會計(jì)制度要求處理。(六)執(zhí)行“檢查內(nèi)確認(rèn)壞賬損失是否按規(guī)定權(quán)限審批,已作壞賬損失處理后又收回的賬款,所作會計(jì)處理是否符合現(xiàn)行規(guī)定”審計(jì)程序經(jīng)查驗(yàn)本年確認(rèn)連英科技壞賬損失按經(jīng)理辦公會議審批，底稿見索引。(五)執(zhí)行“對采用個(gè)別計(jì)提法計(jì)提的特別壞賬準(zhǔn)備應(yīng)審核計(jì)提依據(jù)，取得相關(guān)證據(jù)”審計(jì)程序特別壞賬準(zhǔn)備底稿見索引。(三)執(zhí)行“按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍和標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核已提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng)，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整”審計(jì)程序按相應(yīng)其他應(yīng)收款的審定數(shù)重新編制按賬齡的分析表，按審計(jì)確認(rèn)的公司合理的壞賬政策計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額，與賬面數(shù)的差異較大需要進(jìn)行調(diào)整，底稿見索引(四)執(zhí)行“對賬齡長且久無回收記錄的應(yīng)收款查驗(yàn)其可收回性”審計(jì)程序?qū)~齡長久無回收記錄的應(yīng)收款如金欣房地產(chǎn)、股份聯(lián)合會、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗(yàn)可收回性，底稿見索引。提示：對本期壞賬準(zhǔn)備會計(jì)政策變更的情況，需要關(guān)注變更是否有為滿足管理當(dāng)局調(diào)節(jié)利潤的需求、是否公司的行業(yè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相應(yīng)的外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境等有較大的變化。提示：注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額中借貸方發(fā)生的內(nèi)容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤的情況。三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（一）執(zhí)行“獲取或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并核對報(bào)表及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相符”審計(jì)程序向客戶索取或編制“壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表”(底稿見索引)。第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿一、期末余額為1,，公司按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿?？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。今后的打算。做過一件事，總會有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點(diǎn)。(一)基本情況，有的比較簡單，有的比較詳細(xì)。也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標(biāo)題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。這部分要精煉、簡潔。寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績與經(jīng)驗(yàn)之后寫。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。所謂成績是工作實(shí)踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。1)成績和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。(3)正文?；蛘邔⒐ぷ鞯倪^程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹?；蛘哒f明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時(shí)限。一般說，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。字跡要醒目。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。(1)標(biāo)題。第四篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)工作計(jì)劃和學(xué)校安排的臨時(shí)項(xiàng)目處研究安排審計(jì)小組，確定主審員審計(jì)小組發(fā)出審計(jì)通知書審計(jì)小組收集資料，主審員制定審計(jì)方案處長審批審計(jì)方案審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)主審員撰寫審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見交換意見，主審員修改報(bào)告主審員出具正式報(bào)告1處長審定1主管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)1審計(jì)報(bào)告主送被審單位，抄送有關(guān)單位1審計(jì)處監(jiān)督實(shí)施1審計(jì)資料整理歸檔，財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序。另外，最好養(yǎng)成好的習(xí)慣，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時(shí)組織審計(jì)檔案中的資料，以隨時(shí)知道還缺少什么資料）。四、裝訂審計(jì)檔案以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。草擬完成審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)結(jié)果報(bào)告后
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1