財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程-wenkub
2024-11-15 06 本頁面
【正文】 審計(jì)工作計(jì)劃)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目。確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。二、審計(jì)實(shí)施階段對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。(4)抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻(5)根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查記錄，如有必要可召開座談會(huì)。實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿進(jìn)行定稿。將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取商品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)——→審閱一定數(shù)量的商品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“商品銷售成本明細(xì)賬”并與“商品明細(xì)賬” “發(fā)出商品明細(xì)賬” “委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的商品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。（五）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。要形成審前調(diào)查記錄．（二）編制審計(jì)實(shí)施方案編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時(shí)間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過最好是先編制）（三）下發(fā)審計(jì)通知書（在正式審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位）1．草擬審計(jì)通知書，填寫“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長、局長簽字審批。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個(gè)人差異，可能有所不同）（一）查看被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其他資料1．看總賬。（１）往來明細(xì)賬。（３）支出明細(xì)賬。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。（4）往來票據(jù)丟失。（7）擠占挪用專項(xiàng)資金。6．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（注：可以通過后臺(tái)數(shù)據(jù)庫修改進(jìn)行后補(bǔ)審計(jì)日記，不過最好當(dāng)天寫，免的麻煩）（三）編寫審計(jì)工作底稿一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿：財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計(jì)工作底稿。注：該稿只寫根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。（具體見以前審計(jì)檔案中的審計(jì)報(bào)告）2．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的意見，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計(jì)單位的意見，修改，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）。4．審計(jì)決定書如果對(duì)被審計(jì)單位有罰款，則有該文書。四、裝訂審計(jì)檔案以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。第四篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)工作計(jì)劃和學(xué)校安排的臨時(shí)項(xiàng)目處研究安排審計(jì)小組，確定主審員審計(jì)小組發(fā)出審計(jì)通知書審計(jì)小組收集資料，主審員制定審計(jì)方案處長審批審計(jì)方案審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)主審員撰寫審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見交換意見，主審員修改報(bào)告主審員出具正式報(bào)告1處長審定1主管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)1審計(jì)報(bào)告主送被審單位，抄送有關(guān)單位1審計(jì)處監(jiān)督實(shí)施1審計(jì)資料整理歸檔，財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。一般說，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等?；蛘哒f明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過。(3)正文。1)成績和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。也有在做法，成績之后用“心得體會(huì)”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這部分要精煉、簡潔。也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。今后的打算。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的。第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿一、期末余額為1,，公司按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。提示：注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額中借貸方發(fā)生的內(nèi)容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤的情況。(三)執(zhí)行“按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍和標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核已提壞賬準(zhǔn)備是否恰當(dāng)，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整”審計(jì)程序按相應(yīng)其他
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1