財務審計工作流程-文庫吧資料
2024-11-15 06:33本頁面
【正文】 ，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。4．審計決定書如果對被審計單位有罰款，則有該文書。3．審計局的審計報告。（具體見以前審計檔案中的審計報告）2．審計組的審計報告（定稿）被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。注：對于一個違法違規(guī)問題，在寫作上分成三個部分：違規(guī)事實描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。注：該稿只寫根據(jù)審計進行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。三、審計報告階段該階段主要是寫審計文書。（注：可以通過后臺數(shù)據(jù)庫修改進行后補審計日記，不過最好當天寫，免的麻煩）（三）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。7．其他審計方法。6．盤點庫存現(xiàn)金。先看被審計單位的《票據(jù)準購證》，了解其都購買了哪些票據(jù)，然后看被審計單位的《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。（7）擠占挪用專項資金。（6）公款旅游。（4）往來票據(jù)丟失。如亂發(fā)獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標準列支招待費。3．看會計憑證（傳票）通過看會計憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違法違規(guī)問題，則把相關(guān)的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產(chǎn)負債表、收支表、往來和固定資產(chǎn)明細表都是審計證據(jù)，需要裝訂在審計檔案中）。（３）支出明細賬。（２）固定資產(chǎn)明細賬。（１）往來明細賬。2．看明細賬。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料1．看總賬。送達通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準備相關(guān)資料，如《被審計單位概況表》、被審計單位承諾書、財務制度（與財務有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。要形成審前調(diào)查記錄．（二）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）（三）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象第三篇：審計工作簡要流程先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計機關(guān)流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計就很少看原始憑證了。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理（四）管理性工作定期組織對集團所屬公司進行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關(guān)資料。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“商品銷售成本明細賬”并與“商品明細賬” “發(fā)出商品明細賬” “委托代銷商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的商品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應擴大審計范圍。費用審計（1）審計目標證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽 取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計審計目標證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)實質(zhì)性審查（1）商品銷售利潤的審查審查商品銷售利潤的合規(guī)性——→商品銷售內(nèi)容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查商品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①商品銷售成本計價是否正確：審閱“商品明細賬、“發(fā)出商品明細賬“委托代銷明細賬”等。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應重點審查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。②驗證主營業(yè)務收入的真實性——→索取商品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的商品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)③核查主營業(yè)
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1