財務(wù)審計工作流程(編輯修改稿)
2024-11-15 06:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期組織對集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對分子公司的考核提供相關(guān)資料。參與集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財務(wù)核算管理。（五）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象第三篇：審計工作簡要流程先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計機(jī)關(guān)流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計就很少看原始憑證了。審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人，老審計干部勿讀）單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助．寫的很簡單．開展一個審計項目共分成三個階段：審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段、審計報告階段一、審計準(zhǔn)備階段（一）進(jìn)行審前調(diào)查對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。要形成審前調(diào)查記錄．（二）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進(jìn)行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補(bǔ)，不過最好是先編制）（三）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3日前送達(dá)被審計單位）1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機(jī)關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長、局長簽字審批。2．到辦公室對審計通知書進(jìn)行編號3．用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章．4．將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達(dá)回證（注：送審計通知書的時候，一般由副局長帶隊）。送達(dá)通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如《被審計單位概況表》、被審計單位承諾書、財務(wù)制度（與財務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。二、審計實施階段此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達(dá)審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達(dá)審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計的方式。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料1．看總賬。制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財務(wù)收支總表。2．看明細(xì)賬。一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產(chǎn)負(fù)債和財務(wù)收支進(jìn)一步查證。（１）往來明細(xì)賬。根據(jù)實際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。（２）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。（３）支出明細(xì)賬。根據(jù)實際情況，制作支出明細(xì)表（如對商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費性支出比例是否過大）。3．看會計憑證（傳票）通過看會計憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違法違規(guī)問題，則把相關(guān)的賬頁、會計憑證、原始憑證復(fù)印下來（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計證據(jù)，需要裝訂在審計檔案中）。注：被審計單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費。（2）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。（4）往來票據(jù)丟失。（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財政預(yù)算外專戶，形成“小金庫”。（6）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（7）擠占挪用專項資金。4．查看往來票據(jù)存根。先看被審計單位的《票據(jù)準(zhǔn)購證》，了解其都購買了哪些票據(jù)，然后看被審計單位的《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。6．盤點庫存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。7．其他審計方法。（二）編寫審計日記（新的國家審計準(zhǔn)則要是出臺后，這個應(yīng)該就取消了）審計日記是記載該天做了哪些審計工作，要通過《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AO2008）記載。（注：可以通過后臺數(shù)據(jù)庫修改進(jìn)行后補(bǔ)審計日記，不過最好當(dāng)天寫，免的麻煩）（三）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。審計工作底稿要通過《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AO2008）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統(tǒng)一制作。三、審計報告階段該階段主要是寫審計文書。1．審計組的審計報告（征求意見稿）這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達(dá)被審計單位（同時還需要送達(dá)一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達(dá)回證。注：該稿只寫根據(jù)審計進(jìn)行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計報告的具體寫法見以前審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計）、個人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計）、
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