財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程(編輯修改稿)
2024-11-15 06:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期組織對(duì)集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對(duì)分子公司的考核提供相關(guān)資料。參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。（五）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象第三篇：審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程先了解下流程吧，我這個(gè)適合基層，市以上的審計(jì)機(jī)關(guān)流程是一樣的，不過(guò)查問(wèn)題那可能有所不同，基本上級(jí)審計(jì)就很少看原始憑證了。審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程（只適合不十分了解審計(jì)過(guò)程的新人，老審計(jì)干部勿讀）單位來(lái)一新同事，我簡(jiǎn)單給寫(xiě)了個(gè)流程，不知道對(duì)其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒(méi)有幫助．寫(xiě)的很簡(jiǎn)單．開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段一、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）進(jìn)行審前調(diào)查對(duì)被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。要形成審前調(diào)查記錄．（二）編制審計(jì)實(shí)施方案編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時(shí)間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過(guò)最好是先編制）（三）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)（在正式審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位）1．草擬審計(jì)通知書(shū)，填寫(xiě)“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字審批。2．到辦公室對(duì)審計(jì)通知書(shū)進(jìn)行編號(hào)3．用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書(shū)，然后到辦公室蓋章．4．將審計(jì)通知書(shū)送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知書(shū)的時(shí)候，一般由副局長(zhǎng)帶隊(duì)）。送達(dá)通知書(shū)的同時(shí)，一般同時(shí)讓被審計(jì)單位填寫(xiě)或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如《被審計(jì)單位概況表》、被審計(jì)單位承諾書(shū)、財(cái)務(wù)制度（與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。二、審計(jì)實(shí)施階段此階段就是正式開(kāi)始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開(kāi)展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個(gè)人差異，可能有所不同）（一）查看被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其他資料1．看總賬。制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。2．看明細(xì)賬。一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。（１）往來(lái)明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。（２）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。（３）支出明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對(duì)商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過(guò)大）。3．看會(huì)計(jì)憑證（傳票）通過(guò)看會(huì)計(jì)憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問(wèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)或其他人員，查找被審計(jì)單位是否存在違法違規(guī)問(wèn)題，如果可以確定是違法違規(guī)問(wèn)題，則把相關(guān)的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證復(fù)印下來(lái)（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來(lái)和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計(jì)證據(jù)，需要裝訂在審計(jì)檔案中）。注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問(wèn)題多種多樣，無(wú)法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。下面簡(jiǎn)要說(shuō)明常見(jiàn)的問(wèn)題，比如：（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。（2）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎(jiǎng)金、給其他單位贊助、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出比例過(guò)大。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。（4）往來(lái)票據(jù)丟失。（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫(kù)”。（6）公款旅游。如沒(méi)有上級(jí)批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請(qǐng)函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（7）擠占挪用專項(xiàng)資金。4．查看往來(lái)票據(jù)存根。先看被審計(jì)單位的《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》，了解其都購(gòu)買了哪些票據(jù)，然后看被審計(jì)單位的《黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計(jì)單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問(wèn)題。6．盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫(kù)”。7．其他審計(jì)方法。（二）編寫(xiě)審計(jì)日記（新的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要是出臺(tái)后，這個(gè)應(yīng)該就取消了）審計(jì)日記是記載該天做了哪些審計(jì)工作，要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）記載。（注：可以通過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)修改進(jìn)行后補(bǔ)審計(jì)日記，不過(guò)最好當(dāng)天寫(xiě)，免的麻煩）（三）編寫(xiě)審計(jì)工作底稿一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿：財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問(wèn)題也要制作審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）編寫(xiě)，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。三、審計(jì)報(bào)告階段該階段主要是寫(xiě)審計(jì)文書(shū)。1．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）這是以審計(jì)組名義寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，寫(xiě)完后，一般寫(xiě)給主管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)征求意見(jiàn)書(shū)），并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證。注：該稿只寫(xiě)根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫(xiě)具體罰款多少錢。審計(jì)報(bào)告的具體寫(xiě)法見(jiàn)以前審計(jì)檔案，簡(jiǎn)要說(shuō)包括以下幾個(gè)部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個(gè)人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、
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