【正文】 經(jīng)查驗(yàn)，未發(fā)現(xiàn)有利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移債務(wù),重新計(jì)算賬齡而沖回已提壞賬準(zhǔn)備以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。(七)執(zhí)行“檢查向債務(wù)人詢證回函的例外事項(xiàng)及存有爭(zhēng)執(zhí)的余額”審計(jì)程序詢證函回函未發(fā)現(xiàn)例外及有爭(zhēng)執(zhí)事項(xiàng)。提示：主要證據(jù)可以參考相應(yīng)公司比較會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)不實(shí)、債務(wù)人信用不良等狀況來(lái)判斷。對(duì)變更的影響一般采用未來(lái)適用法，需要單獨(dú)按原有會(huì)計(jì)政策重新計(jì)算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備與現(xiàn)行政策之間的差異，并評(píng)估其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿》。復(fù)核加計(jì)正確并合計(jì)與總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符，標(biāo)注相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)識(shí)。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。，詳略適宜。(二)寫好總結(jié)需要注意的問(wèn)題，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。簡(jiǎn)而言之：總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過(guò)的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究。(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。存在的問(wèn)題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績(jī)和成功的原因。二是寫做法、成績(jī)的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn)，“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。正文的基本內(nèi)容是做法和體會(huì)、成績(jī)和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。其目的在于讓讀者對(duì)工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。其作用在于用簡(jiǎn)煉的文字概括交代工作總結(jié)的問(wèn)題。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來(lái)定。注：以上只要工作流程的簡(jiǎn)要說(shuō)明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前審計(jì)檔案。然后到辦公室對(duì)以上文書進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。這是以審計(jì)局名義寫的審計(jì)報(bào)告，與以上兩稿區(qū)別不大。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說(shuō)法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說(shuō)法。1．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）這是以審計(jì)組名義寫的審計(jì)報(bào)告，寫完后，一般寫給主管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)征求意見(jiàn)書），并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。（二）編寫審計(jì)日記（新的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要是出臺(tái)后，這個(gè)應(yīng)該就取消了）審計(jì)日記是記載該天做了哪些審計(jì)工作，要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）記載。查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問(wèn)題。如沒(méi)有上級(jí)批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請(qǐng)函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問(wèn)題多種多樣，無(wú)法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。二、審計(jì)實(shí)施階段此階段就是正式開(kāi)始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開(kāi)展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程（只適合不十分了解審計(jì)過(guò)程的新人，老審計(jì)干部勿讀）單位來(lái)一新同事，我簡(jiǎn)單給寫了個(gè)流程，不知道對(duì)其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒(méi)有幫助．寫的很簡(jiǎn)單．開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段一、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）進(jìn)行審前調(diào)查對(duì)被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)商品成本差異，有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位(當(dāng)事人)意見(jiàn)。審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。(3)按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)檢查表。將審計(jì)通知書抄送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料(包括賬簿的電子文檔)。主要了解該單位工作(經(jīng)營(yíng))性質(zhì)、工作(經(jīng)營(yíng))范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)(包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況)，以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。第一篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段(審計(jì)前期階段)接收有關(guān)部門委托(或按年度