審計工作簡要流程(編輯修改稿)
2025-10-13 23:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。（五）召開進(jìn)點會審計進(jìn)場會一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托部門和審計部門聯(lián)合召開，通報審計工作具體安排和要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)場會議一般由下列人員參加：； 。如果被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點會；、單位內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員；；進(jìn)場會上被審計領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書面材料的主要內(nèi)容說明。三、審計實施階段（一）財務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理。，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關(guān)數(shù)據(jù)，對與審計項目無關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。審計人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（二）內(nèi)部控制制度評審審計部門通過對被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價該單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實質(zhì)性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。（三）實質(zhì)性審計實質(zhì)性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財務(wù)收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要結(jié)合財務(wù)收支審計進(jìn)行。（四）審計調(diào)查審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關(guān)單位和個人就被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問題進(jìn)行審計調(diào)查。（五）審計工作底稿的編制與復(fù)核審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄；其他與審計事項有關(guān)的記錄。審計人員應(yīng)按照審計工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫，做到審計事項清晰，審計依據(jù)明確，審計結(jié)論準(zhǔn)確、到位。建立審計工作底稿的分級復(fù)核制度。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。四、審計報告階段第三篇：跟蹤審計工作流程夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作流程為了確保夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作順利開展，理順工作關(guān)系，提高工作效率，根據(jù)《夷陵區(qū)審計局政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程》，結(jié)合本項目的實際情況，執(zhí)行本項目跟蹤審計工作流程。一、審計資料交接所有跟蹤審計工作所需資料由建設(shè)單位及時、準(zhǔn)確、完整的向?qū)徲嬀指檶徲嫿M報送。跟蹤審計組與建設(shè)單位應(yīng)明確專人辦理資料的移交和簽收手續(xù)。審計資料原則上為紙質(zhì)原件，需要電子版時，還應(yīng)提供相應(yīng)的電子版。審計組一般不退回審計資料，跟蹤審計工資完成后資料移交給區(qū)審計局。二、參加相關(guān)會議建設(shè)單位應(yīng)明確專人通知跟蹤審計組參加與項目建設(shè)有關(guān)的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。建設(shè)單位應(yīng)提前1天向跟蹤審計組通知相關(guān)會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。跟蹤審計組參加相關(guān)會議，提出的意見和建議僅供建設(shè)單位參考，不作為建設(shè)單位決策的依據(jù)。三、招投標(biāo)審查檢查項目建設(shè)相關(guān)參與單位（勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料采購等）的確定是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，應(yīng)公開招標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，結(jié)果是否合法、有效，各參與單位是否符合項目建設(shè)相應(yīng)資質(zhì)條件要求。招標(biāo)文件在發(fā)布之前，建設(shè)單位應(yīng)提前向跟蹤審計組提交一份。審計組對招標(biāo)方式、工程量清單、信息發(fā)布方式等進(jìn)行審查。四、項目合同審查項目合同在簽訂前，由建設(shè)單位提前15個工作日向跟蹤審計組提交一份。跟蹤審 計組檢查項目建設(shè)單位與建設(shè)項目相關(guān)各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、違約責(zé)任和獎懲措施等條款進(jìn)行審查。五、隱蔽工程對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項，建設(shè)單位應(yīng)在驗收時間確定后，由建設(shè)單位專人事先通知跟蹤審計組。跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片
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