審計工作簡要流程-在線瀏覽
2024-10-13 23:30本頁面
【正文】 《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AO2008）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統(tǒng)一制作。1．審計組的審計報告（征求意見稿）這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。審計報告的具體寫法見以前年度審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟事項決策情況（經(jīng)濟責任審計）、個人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟責任審計）、違法違規(guī)問題等。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說法。注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區(qū)別不大。5．審計結(jié)果報告如果是經(jīng)濟責任審計，則需要該文書。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前年度審計檔案。一、審計計劃、立項（一）每年年底，根據(jù)教委紀檢部門提出下一經(jīng)濟責任審計項目的初步意見，列入下一審計工作計劃。二、審計準備階段（一）成立審計組根據(jù)審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。（二）進行審前調(diào)查審計組編制審計項目實施方案前，應(yīng)當進行審前調(diào)查，了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。（三）編制審計工作方案審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。審計方案包括以下基本內(nèi)容：、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍以及審計內(nèi)容和重點、具體審計方法和程序；；； 。審計通知同時進行網(wǎng)上公示。具體包括：；，包括內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；、統(tǒng)計資料； ； ；、監(jiān)察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 、債務(wù)清理的資料； ；，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。經(jīng)濟責任審計進場會議一般由下列人員參加：； 。三、審計實施階段（一）財務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理。審計人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（三）實質(zhì)性審計實質(zhì)性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產(chǎn)、負債、權(quán)益及財務(wù)收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據(jù)。（四）審計調(diào)查審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關(guān)單位和個人就被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任的有關(guān)問題進行審計調(diào)查。審計人員應(yīng)按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據(jù)明確，審計結(jié)論準確、到位。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補充或重編工作底稿。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認。一、審計資料交接所有跟蹤審計工作所需資料由建設(shè)單位及時、準確、完整的向?qū)徲嬀指檶徲嫿M報送。審計資料原則上為紙質(zhì)原件，需要電子版時，還應(yīng)提供相應(yīng)的電子版。二、參加相關(guān)會議建設(shè)單位應(yīng)明確專人通知跟蹤審計組參加與項目建設(shè)有關(guān)的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。跟蹤審計組參加相關(guān)會議，提出的意見和建議僅供建設(shè)單位參考，不作為建設(shè)單位決策的依據(jù)。招標文件在發(fā)布之前，建設(shè)單位應(yīng)提前向跟蹤審計組提交一份。四、項目合同審查項目合同在簽訂前，由建設(shè)單位提前15個工作日向跟蹤審計組提交一份。五、隱蔽工程對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項，建設(shè)單位應(yīng)在驗收時間確定后，由建設(shè)單位專人事先通知跟蹤審計組。跟蹤審計組擬定的《現(xiàn)場勘察記錄表》等由建設(shè)單位、施工單位現(xiàn)場代表簽署意見；
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