【正文】 結(jié)算資料調(diào)整進度文件合同履行資料詢價認(rèn)價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點問題問題招投標(biāo)情況未達到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達到控制造價的目標(biāo)；合同付款不合理情況。進度滯后；調(diào)整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。人員到位或管理情況不良；安全文明施工情況不良形成的隱患；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計意見。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險。④審計中還應(yīng)根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進行有效管理。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。③施工設(shè)計圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。規(guī)劃設(shè)計審計的內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目的設(shè)計合同、工程進度對比法設(shè)計進度、設(shè)計深度檢查設(shè)計成本控制情況設(shè)計圖紙、設(shè)計成果重點抽樣審圖可行性、經(jīng)濟性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計圖紙符合性檢查設(shè)計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度 ⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計。③合同簽訂情況需重點關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計的關(guān)注重點基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險。是否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進行情況記錄，是否及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效維護公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。合同審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項進行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機構(gòu)提供的有效復(fù)印件。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價格合理，合同是否存在法律風(fēng)險。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。②機構(gòu)人員配置的審計主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進行符合性檢查，機構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。⑸招投標(biāo)管理審計①招投標(biāo)管理審計是指對于招投標(biāo)工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。③招標(biāo)前需重點關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評標(biāo)報告是否真實合理、評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。招投標(biāo)工作審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評標(biāo)及中標(biāo)評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評標(biāo)合理性評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計是指對于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。③審計人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對采購過程進行核實，針對資料的相關(guān)記錄的真實性可采用抽樣電話或函證的方式復(fù)核。⑤審計人員還應(yīng)核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。設(shè)備材料采購審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的保存資料隨機抽樣復(fù)核資料真實性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實實際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進行檢查。⑤此外，現(xiàn)場審計全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機械設(shè)備進出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。④審計人員應(yīng)從真實性、完整性、合理性、計價準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護公司利益、保障工程進度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實際付款情況、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險、是否有超付情況、進度款的真實性、付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性等方面。工程付款審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進行審計。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。驗收情況審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)