【正文】 成非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的指標(biāo)； （ 4）根據(jù)技術(shù)分析結(jié)果 ,運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法，對(duì)其合理性、一致性和遵循性進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)、差異以及需要引起關(guān)注的疑點(diǎn)； （ 5）如果非現(xiàn)場(chǎng)疑點(diǎn)需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行核實(shí) ,則向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室提出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需求申請(qǐng)。報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)的范圍、目的，陳述非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、原因分析以及查實(shí)建議，結(jié)合對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)審計(jì)計(jì)劃提出建議。 （ 2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告 經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交辦公室編號(hào)登記；辦公室將審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)登記，根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門(mén)和條線管理部門(mén)進(jìn)行提交， 并登記《向外報(bào)送審計(jì)報(bào)告登記簿》（附件 4） （ 3）向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)），并送辦公室編號(hào)登記。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要按月填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28日前交辦公室進(jìn)行匯總。 第二篇：商業(yè)銀行審計(jì)工作流程 審計(jì)稽核部審計(jì)工作流程 一、審計(jì)立項(xiàng) 審計(jì)立項(xiàng)主要來(lái)源于以下方面： （一）審計(jì)計(jì)劃。 （二）總行要求檢查。 （三）相關(guān)部門(mén)要求配合檢查。 （四）后續(xù)跟蹤要求實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。 二、工作流程 （一）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程。辦公室匯總審計(jì)立項(xiàng)各來(lái)源項(xiàng)目，于每月底形成下個(gè)月的《審計(jì)稽核部月度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表》（附件 1），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)。 （ 2）組織審計(jì)人員?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)安排現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室 1 進(jìn)行人員調(diào)配和分組分工。 （ 3）擬定審計(jì)方案。需要印發(fā)正式文件的，遞交辦公室辦理發(fā)文程序，送總行辦公室發(fā)文。 （ 4）收集審計(jì)資料。 （ 5） 擬定檢查表格。 （ 6）組織培訓(xùn)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要參與培訓(xùn)工作，對(duì)方案和檢查表格進(jìn)行講解，強(qiáng)調(diào)檢查重點(diǎn)和關(guān)注事項(xiàng)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室將審計(jì)分組情況交辦公室留檔，辦公室根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查安排，登記《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況表》（附件 2） 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) （ 1）審計(jì)小組赴檢查現(xiàn) 場(chǎng)實(shí)施審計(jì)工作。工作底稿的記錄描述要完整清晰，用語(yǔ)準(zhǔn)確，貼近事實(shí)；事實(shí)確認(rèn)書(shū)的定性要準(zhǔn)確，是非判斷要明晰，證據(jù)確鑿；檢查過(guò)程中要緊抓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，摸清疑難點(diǎn)，不放過(guò)每一個(gè)隱患和風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要隨時(shí)關(guān)注和了解檢查情況，與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組保持聯(lián)系，對(duì)檢查實(shí)施過(guò)程中反映出的方案中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行完善，調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)工作?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，各審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)整理匯總審計(jì)資料，形成審計(jì)小結(jié)，并于 2 個(gè)工作日內(nèi)擬寫(xiě)小組審計(jì)報(bào)告，分別提交分管領(lǐng)導(dǎo)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，擬定整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后送辦公室登記編號(hào)，并向被查單位下達(dá)整改通知書(shū)（處罰意見(jiàn)書(shū)）。由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行初審后，形成正式的分報(bào)告。 （ 2）匯總形成總報(bào) 告。匯總報(bào)告的內(nèi)容要綜合全面，正反兩面都要有所體現(xiàn)，事實(shí)描述要清楚，問(wèn)題定性要準(zhǔn)確、實(shí)事求是，依據(jù)要充分。 （ 3）辦公室將審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)登記，并根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門(mén)和條線管理部門(mén)進(jìn)行提交，登記《向外報(bào)送審計(jì)報(bào)告登記簿》（附件 4）。整改處罰情況由審計(jì)小組組長(zhǎng)所在的審計(jì)室負(fù)責(zé)收集和追蹤，按月填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28 日前交辦公室進(jìn)行匯總。 （二）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程 審計(jì)準(zhǔn)備 （ 1）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室根據(jù)辦公室通知的審計(jì)項(xiàng)目，擬定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案，遞交分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。 （ 4）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案討論所需數(shù)據(jù)和資料，從本 行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計(jì)外掛系統(tǒng)中提取非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)缺乏的數(shù)據(jù)和資料填寫(xiě)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料調(diào)閱清單到相關(guān)部門(mén)和被審計(jì)單位提取。 審計(jì)報(bào)告 （ 1）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的分析和評(píng)估結(jié)果，撰寫(xiě)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。審計(jì)小組要在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后的 3 個(gè)工作日內(nèi)出具非現(xiàn)場(chǎng)匯總審計(jì)報(bào)告。 稽核追蹤 審計(jì)整改通知書(shū)或處罰意見(jiàn)書(shū)發(fā)出后，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要對(duì)被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時(shí)掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 資料整理歸檔 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對(duì)稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類，及時(shí)歸檔，移交辦公室檔案管理人員保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料 ，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意后銷毀。與世界先進(jìn)同業(yè)相比較，我國(guó)商業(yè)銀行的差距不僅表現(xiàn)在資本、效益、產(chǎn)品、技術(shù)等有形資源和技術(shù)指標(biāo)方面，以及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和人力資源管理等管理方面，更大的差距在于組織體系和運(yùn)行機(jī)制等流程性因素上。業(yè)務(wù)流程上的缺陷是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行最大的軟肋。 一、如何理解“流程銀行” 流程是工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移關(guān)系，從廣義上講，企業(yè)業(yè)務(wù)流程分為業(yè)務(wù)流程和管理流程。管理流程是“管理工作的流動(dòng)”，是管理工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移的動(dòng)態(tài)過(guò)程。管理流程是為業(yè)務(wù)流程服務(wù)的，既支撐同時(shí)又規(guī)范業(yè)務(wù)流程。 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客提供服務(wù)的銀行業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間及其與管理之間的轉(zhuǎn)移和移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。但目前關(guān)于“部門(mén)銀行”和“流程銀行”的稱呼也有許多爭(zhēng)論，有些人認(rèn)為這種稱呼不確切。所謂“部門(mén)銀行”是指銀行內(nèi)部“流程為組織而定”，即簡(jiǎn)單地按活動(dòng)的相同性或相似性，將人員組合在一起，形成職能型群體，往往將完整的業(yè)務(wù)流程人為地分割開(kāi)來(lái)。 在我國(guó)商業(yè)銀行，“部門(mén)銀行”的主要表現(xiàn)包括：一是純粹因內(nèi)部管理和運(yùn)作便利設(shè)部門(mén)和定職責(zé)，而較少出于外部便利考慮。三是各自為政，政出多門(mén)，以部門(mén)為中心制訂