【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室根據(jù)各個(gè)審計(jì)小組提供的審計(jì)分報(bào)告，與分管領(lǐng)導(dǎo)初審時(shí)間同步組織匯總，并于 3 個(gè)工作日內(nèi)形成正式匯總報(bào)告。匯總報(bào)告的內(nèi)容要綜合全面，正反兩面都要有所體現(xiàn)，事實(shí)描述要清楚，問題定性要準(zhǔn)確、實(shí)事求是，依據(jù)要充分?？倛?bào)告形成后，現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)總報(bào)告的內(nèi)容和文字進(jìn)行審核把 關(guān)，最后報(bào)審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。 （ 3）辦公室將審核通過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)登記，并根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門和條線管理部門進(jìn)行提交，登記《向外報(bào)送審計(jì)報(bào)告登記簿》（附件 4）。 稽核追蹤 審計(jì)整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要對(duì)被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時(shí)掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。整改處罰情況由審計(jì)小組組長(zhǎng)所在的審計(jì)室負(fù)責(zé)收集和追蹤，按月填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28 日前交辦公室進(jìn)行匯總。 資料整理歸檔 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對(duì)稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類，及時(shí)歸檔，移交辦公室檔案管理人員編號(hào)保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意后銷毀。 （二）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程 審計(jì)準(zhǔn)備 （ 1）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室根據(jù)辦公室通知的審計(jì)項(xiàng)目，擬定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案，遞交分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。 （ 2）分管領(lǐng)導(dǎo)安排成立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目小組，指定組長(zhǎng)和組員， （ 3）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室將審計(jì)分組情況交辦公室留檔，辦公室登記《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況表》（附件 2）。 （ 4）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案討論所需數(shù)據(jù)和資料，從本 行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計(jì)外掛系統(tǒng)中提取非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)缺乏的數(shù)據(jù)和資料填寫非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料調(diào)閱清單到相關(guān)部門和被審計(jì)單位提取。 數(shù)據(jù)篩選和分析 （ 1）對(duì)收集的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理，確認(rèn)源數(shù)據(jù)、資料之間的關(guān)系及其可用性； （ 2）結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目要求和數(shù)據(jù)抽樣的工具與方法 ,建立數(shù)據(jù)分析模型； （ 3）按照模型的設(shè)置 ,抽取相關(guān)的信息要素，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，生成非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的指標(biāo)； （ 4）根據(jù)技術(shù)分析結(jié)果 ,運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法，對(duì)其合理性、一致性和遵循性進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)、差異以及需要引起關(guān)注的疑點(diǎn)； （ 5）如果非現(xiàn)場(chǎng)疑點(diǎn)需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行核實(shí) ,則向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室提出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需求申請(qǐng)。 審計(jì)報(bào)告 （ 1）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的分析和評(píng)估結(jié)果，撰寫非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)的范圍、目的，陳述非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、原因分析以及查實(shí)建議，結(jié)合對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)審計(jì)計(jì)劃提出建議。審計(jì)小組要在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后的 3 個(gè)工作日內(nèi)出具非現(xiàn)場(chǎng)匯總審計(jì)報(bào)告。 （ 2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交辦公室編號(hào)登記；辦公室將審核通過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)登記，根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門和條線管理部門進(jìn)行提交， 并登記《向外報(bào)送審計(jì)報(bào)告登記簿》（附件 4） （ 3）向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書（處罰意見書），并送辦公室編號(hào)登記。 稽核追蹤 審計(jì)整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要對(duì)被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時(shí)掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室要按月填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件 5），于每月 28日前交辦公室進(jìn)行匯總。 資料整理歸檔 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對(duì)稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類，及時(shí)歸檔，移交辦公室檔案管理人員保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料 ，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意后銷毀。 第三篇：商業(yè)銀行工作流程 商業(yè)銀行工作流程 現(xiàn)代管理學(xué)研究表明，業(yè)務(wù)流程是銀行的生命線，商業(yè)銀行工作流程。與世界先進(jìn)同業(yè)相比較，我國商業(yè)銀行的差距不僅表現(xiàn)在資本、效益、產(chǎn)品、技術(shù)等有形資源和技術(shù)指標(biāo)方面，以及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和人力資源管理等管理方面，更大的差距在于組織體系和運(yùn)行機(jī)制等流程性因素上。事實(shí)已經(jīng)證明，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和完善公司治理結(jié)構(gòu)，并不能從根本上解決銀行運(yùn)營效率較低和風(fēng)險(xiǎn)控制能力偏弱的問題。業(yè)務(wù)流程上的缺陷是當(dāng)前我國商業(yè)銀行最大的軟肋。盡快實(shí) 現(xiàn)“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變是我國商業(yè)銀行當(dāng)前的一項(xiàng)重要而艱巨的任務(wù)。 一、如何理解“流程銀行” 流程是工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移關(guān)系，從廣義上講，企業(yè)業(yè)務(wù)流程分為業(yè)務(wù)流程和管理流程。業(yè)務(wù)流程就是“工作的流動(dòng) (WorkFlow)”，是業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的傳遞和移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程，是面向用戶和市場(chǎng)的日常經(jīng)營生產(chǎn)的流程。管理流程是“管理工作的流動(dòng)”，是管理工作之間的傳遞和轉(zhuǎn)移的動(dòng)態(tài)過程。業(yè)務(wù)流程是基礎(chǔ)流程，由此產(chǎn)生出管理流程需求。管理流程是為業(yè)務(wù)流程服務(wù)的，既支撐同時(shí)又規(guī)范業(yè)務(wù)流程。管理流程和業(yè)務(wù)流程相 互影響、相互制約，兩者之間又必須具有動(dòng)態(tài)的適應(yīng)性，是密不可分的。 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客提供服務(wù)的銀行業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間及其與管理之間的轉(zhuǎn)移和移動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程。當(dāng)前中資銀行的業(yè)務(wù)流程都存在著一些明顯弊端，人們把中資銀行目前的這種經(jīng)營管理體制形象地稱為“部門銀行”，把先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體制稱之為“流程銀行”。但目前關(guān)于“部門銀行”和“流程銀行”的稱呼也有許多爭(zhēng)論，有些人認(rèn)為這種稱呼不確切。我們認(rèn)為，這些爭(zhēng)論只是表面的，不是本質(zhì)的，關(guān)鍵是要改變我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營管理體制，向國際規(guī)范的管 理體制轉(zhuǎn)型才是根本。所謂“部門銀行”是指銀行內(nèi)部“流程為組織而定”，即簡(jiǎn)單地按活動(dòng)的相同性或相似性，將人員組合在一起，形成職能型群體，往往將完整的業(yè)務(wù)流程人為地分割開來