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正文內(nèi)容

銀行審計(jì)工作建議(編輯修改稿)

2024-12-07 02:12 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ?! 』鶎鱼y行作為各行競(jìng)爭(zhēng)的前沿陣地,也是銀行風(fēng)險(xiǎn)積聚的重要環(huán)節(jié),做好基層行內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理就是一個(gè)由上至下推進(jìn),由下至上執(zhí)行反饋的過程,處理的好壞直接關(guān)系到銀行發(fā)展的好壞?! ⒖嘉墨I(xiàn):  [1][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010,(10).  [2][J].經(jīng)濟(jì)論壇,2012,(12).  銀行審計(jì)工作建議  對(duì)基層農(nóng)商銀行而言,全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營發(fā)展、持之以恒練好“內(nèi)功”成為當(dāng)前積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必修課,也給基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作帶來全新的挑戰(zhàn)?! ∶媾R的困難  內(nèi)審目標(biāo)定位不精準(zhǔn)。當(dāng)前我國大多數(shù)基層農(nóng)商銀行普遍開展以糾正違規(guī)、減少差錯(cuò)為目標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì),很少開展經(jīng)濟(jì)效益、管理咨詢等相關(guān)審計(jì)服務(wù)。基層農(nóng)商銀行亟須進(jìn)一步明確審計(jì)定位,實(shí)現(xiàn)預(yù)防型、增值型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)?! ?nèi)審管理體系不健全。實(shí)際工作中,部分基層農(nóng)商銀行的內(nèi)審工作由高級(jí)管理層全權(quán)負(fù)責(zé),審計(jì)結(jié)果直接向高級(jí)管理層報(bào)告,地位和其他職能部門一樣,董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)等高層權(quán)力監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審工作執(zhí)行不到位。這種管理模式使內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行高管的不當(dāng)行為不能及時(shí)糾偏,內(nèi)部審計(jì)成果難以得到有效利用。  內(nèi)審工作開展不深入。部分基層農(nóng)商銀行內(nèi)審工作重點(diǎn)圍繞柜面業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)結(jié)算、員工異常行為等合規(guī)管理方面開展常規(guī)式監(jiān)督檢查,創(chuàng)新業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)防控、經(jīng)濟(jì)利潤等關(guān)鍵領(lǐng)域存在的深層次管理問題得不到發(fā)現(xiàn)和解決,審計(jì)監(jiān)督深度和廣度不夠。此外,傳統(tǒng)的手工作業(yè)審計(jì)也無法滿足當(dāng)前大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的需要?! 徲?jì)后續(xù)整改不到位?;鶎愚r(nóng)商銀行開展審計(jì)稽核工作以事后審計(jì)為主,業(yè)務(wù)部門獲取審計(jì)信息存在滯后性,導(dǎo)致重視程度大打折扣,整改達(dá)不到預(yù)期效果,審計(jì)查處問題屢查屢犯。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門與監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)等其他內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏協(xié)調(diào)配合,存在單打獨(dú)斗的現(xiàn)象,尚未形成內(nèi)部審計(jì)整改合力?! √岣邇?nèi)審質(zhì)效的途徑  明確內(nèi)審工作方向,構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)管理體系?;鶎愚r(nóng)商銀行要積極革新內(nèi)審工作思路和理念,轉(zhuǎn)型優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位,不能局限于稽核差錯(cuò)、財(cái)務(wù)審計(jì),從以查疑糾錯(cuò)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)發(fā)展為主,堅(jiān)持效益導(dǎo)向,為科學(xué)決策提供參考,為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供保障。基層農(nóng)商銀行黨委、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門,直接聽取審計(jì)工作匯報(bào)。成立黨委書記、董事長或監(jiān)事長掛帥的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì),并構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部審計(jì)小組、審計(jì)業(yè)務(wù)人員自上而下的審計(jì)監(jiān)督體系,實(shí)現(xiàn)基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)全方位的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級(jí)。  靈活運(yùn)用審計(jì)方式,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)提質(zhì)增效。綜合考慮外部形勢(shì)的變化和新興業(yè)務(wù)的開展,因勢(shì)而動(dòng)、綜合施策開展內(nèi)審工作。一是實(shí)行常態(tài)化審計(jì)機(jī)制。全面加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)性、財(cái)務(wù)真實(shí)性和經(jīng)營效益性等方面的審計(jì)。同時(shí),加大對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)力度和頻度,促進(jìn)基層農(nóng)商銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管控,和諧穩(wěn)健發(fā)展。二是注重審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。從原來依賴事后審查轉(zhuǎn)變?yōu)楦诜婪讹L(fēng)險(xiǎn)的事前、事中審查,有效解決審計(jì)監(jiān)督滯后的問題。三是建立上下
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