銀行審計工作建議(編輯修改稿)
2024-12-07 02:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?！ 』鶎鱼y行作為各行競爭的前沿陣地，也是銀行風(fēng)險積聚的重要環(huán)節(jié)，做好基層行內(nèi)部審計工作對于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。銀行風(fēng)險內(nèi)控管理就是一個由上至下推進，由下至上執(zhí)行反饋的過程，處理的好壞直接關(guān)系到銀行發(fā)展的好壞。 參考文獻： [1][J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010,(10). [2][J].經(jīng)濟論壇，2012,(12). 銀行審計工作建議 對基層農(nóng)商銀行而言，全面強化風(fēng)險管理、堅持合規(guī)經(jīng)營發(fā)展、持之以恒練好“內(nèi)功”成為當(dāng)前積極應(yīng)對風(fēng)險的必修課，也給基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作帶來全新的挑戰(zhàn)。 面臨的困難 內(nèi)審目標(biāo)定位不精準(zhǔn)。當(dāng)前我國大多數(shù)基層農(nóng)商銀行普遍開展以糾正違規(guī)、減少差錯為目標(biāo)的財務(wù)審計和合規(guī)審計，很少開展經(jīng)濟效益、管理咨詢等相關(guān)審計服務(wù)。基層農(nóng)商銀行亟須進一步明確審計定位，實現(xiàn)預(yù)防型、增值型內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級。 內(nèi)審管理體系不健全。實際工作中，部分基層農(nóng)商銀行的內(nèi)審工作由高級管理層全權(quán)負責(zé)，審計結(jié)果直接向高級管理層報告，地位和其他職能部門一樣，董事會或監(jiān)事會等高層權(quán)力監(jiān)督機構(gòu)獨立領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審工作執(zhí)行不到位。這種管理模式使內(nèi)部審計對銀行高管的不當(dāng)行為不能及時糾偏，內(nèi)部審計成果難以得到有效利用?！ ?nèi)審工作開展不深入。部分基層農(nóng)商銀行內(nèi)審工作重點圍繞柜面業(yè)務(wù)、會計結(jié)算、員工異常行為等合規(guī)管理方面開展常規(guī)式監(jiān)督檢查，創(chuàng)新業(yè)務(wù)、風(fēng)險防控、經(jīng)濟利潤等關(guān)鍵領(lǐng)域存在的深層次管理問題得不到發(fā)現(xiàn)和解決，審計監(jiān)督深度和廣度不夠。此外，傳統(tǒng)的手工作業(yè)審計也無法滿足當(dāng)前大數(shù)據(jù)審計工作的需要。 審計后續(xù)整改不到位?；鶎愚r(nóng)商銀行開展審計稽核工作以事后審計為主，業(yè)務(wù)部門獲取審計信息存在滯后性，導(dǎo)致重視程度大打折扣，整改達不到預(yù)期效果，審計查處問題屢查屢犯。同時，內(nèi)部審計部門與監(jiān)察、風(fēng)險合規(guī)等其他內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏協(xié)調(diào)配合，存在單打獨斗的現(xiàn)象，尚未形成內(nèi)部審計整改合力?！ √岣邇?nèi)審質(zhì)效的途徑 明確內(nèi)審工作方向，構(gòu)建內(nèi)部審計管理體系?；鶎愚r(nóng)商銀行要積極革新內(nèi)審工作思路和理念，轉(zhuǎn)型優(yōu)化內(nèi)部審計目標(biāo)定位，不能局限于稽核差錯、財務(wù)審計，從以查疑糾錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)發(fā)展為主，堅持效益導(dǎo)向，為科學(xué)決策提供參考，為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供保障?；鶎愚r(nóng)商銀行黨委、董事會或監(jiān)事會要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門，直接聽取審計工作匯報。成立黨委書記、董事長或監(jiān)事長掛帥的內(nèi)部審計委員會，并構(gòu)建內(nèi)部審計委員會、內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計小組、審計業(yè)務(wù)人員自上而下的審計監(jiān)督體系，實現(xiàn)基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計全方位的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級。 靈活運用審計方式，促進內(nèi)部審計提質(zhì)增效。綜合考慮外部形勢的變化和新興業(yè)務(wù)的開展，因勢而動、綜合施策開展內(nèi)審工作。一是實行常態(tài)化審計機制。全面加強內(nèi)控合規(guī)性、財務(wù)真實性和經(jīng)營效益性等方面的審計。同時，加大對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的專項審計力度和頻度，促進基層農(nóng)商銀行完善風(fēng)險管控，和諧穩(wěn)健發(fā)展。二是注重審計監(jiān)督關(guān)口前移。從原來依賴事后審查轉(zhuǎn)變?yōu)楦诜婪讹L(fēng)險的事前、事中審查，有效解決審計監(jiān)督滯后的問題。三是建立上下
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1