【正文】 查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文件、工程實施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。③審計人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進行檢查。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進行了后評價，后評價報告內(nèi)容是否與工程實際的開展相符、后評價采用的方法是否適合該工程、后評價報告的結(jié)論是否完整、合理等。后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作公司進行的審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計計劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。，與審計組共赴合作公司進行現(xiàn)場審計。，提出所需資料清單。、查閱資料。查閱資料應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進行進一步核實，確認(rèn)、收集審計證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問題。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。同時應(yīng)詢問項目開展是否存在異常情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。訪談可與審計組的其它成員共同進行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進行。，包括核實現(xiàn)場情況、工程進度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄?，F(xiàn)場查勘應(yīng)按審計組工作計劃進行安排，由被審計單位選派專人陪同。，但未整改的情況。，整理得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。，整理匯總審計報告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體成員就審計報告內(nèi)容征求被審計單位的意見。 征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整理匯總最終審計報告，工程審計人員應(yīng)將最終審計報告上報領(lǐng)導(dǎo)。，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。 具體流程示意圖如下：，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報價的真實性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評價招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢問結(jié)果匯報領(lǐng)導(dǎo)。，確定審計項目，制定審計計劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進行。，了解基本情況，形成對審計項目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計部門相關(guān)人員進行溝通。，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時應(yīng)進行記錄。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進行記錄，及時與相關(guān)人員進行溝通核實情況。 ：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護招標(biāo)人利益,評標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。 、工作量計算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價是否真實合理等。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。：工程審計人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場對于開標(biāo)情況進行全程跟蹤。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場資料。：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實、合理；評標(biāo)委員會是否按評標(biāo)辦法進行評標(biāo)。，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報價的情況。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達(dá)時間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計：工程審計人員應(yīng)查閱評標(biāo)報告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標(biāo)報告的內(nèi)容及結(jié)論進行。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評標(biāo)文件內(nèi)容相符性。中標(biāo)通知書的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。，在簽訂合同前是否進行了約談，約談情況是否進行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補充合同、補充重要條款？是否對于原合同條款進行了實質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。，征求被審計單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實記錄。審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。，在后期的招投標(biāo)過程中核實整改情況。 。 具體流程示意圖如下：統(tǒng)一提交部分歸檔詢問后上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計項目（結(jié)/決）算審計流程（/標(biāo)底）審核；⑴通知計劃審計的成本部門，說明計劃審計的項目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料。①對預(yù)算進行審計的工程應(yīng)先核實工程計劃及設(shè)計情況；②預(yù)算是否與工程實際情況和圖紙設(shè)計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；⑧設(shè)備、材料價格的計算是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計、設(shè)計深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題?？辈楝F(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實完整、與設(shè)計文件一致，是否有多項、漏項；②需要查勘的其他事項。根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計結(jié)論；審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負(fù)責(zé)人進行匯報；出具審計意見書；跟蹤審計后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑