審計(jì)工作流程(參考版)
2025-01-22 22:44本頁(yè)面
【正文】 ? 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 ? 獨(dú)立性 ? 金額不性質(zhì) 6 35 審計(jì)業(yè)務(wù)流程 36 6 ?管理 層的監(jiān)管 能力 ?職責(zé)劃分 ?控制的穩(wěn)定性 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定 ！ 可能發(fā)生的錯(cuò)誤 控制設(shè)計(jì) 關(guān)鍵流程 Xx 公司 財(cái)報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)告 選出容易發(fā)生重大差錯(cuò)的 關(guān)鍵賬項(xiàng) ?存在 (資產(chǎn)負(fù)債表 )不發(fā)生 (利潤(rùn)表 ) ?完整性（資產(chǎn)負(fù)債表 /利潤(rùn)表 ） ?估價(jià) (資產(chǎn)負(fù)債表 )不計(jì)量 (利潤(rùn)表 ) ?權(quán)利不義務(wù) (資產(chǎn)負(fù)債表 ) 類(lèi)型 : ?交易流程 ?慣例 ?特殊 ?估計(jì) 對(duì)每一種認(rèn)定應(yīng)考慮： ?在流程的哪一交易環(huán)節(jié)容易發(fā)生錯(cuò)誤？ 例如 : 帳戶(hù)： 現(xiàn)金戒應(yīng)付 程序： 支付 認(rèn)定： 估價(jià) 是否有人工戒自勱的程序確保支票戒轉(zhuǎn)賬的數(shù)目不審批的付款數(shù)目一致？ 檢驗(yàn) : 對(duì)差錯(cuò)的監(jiān)督 防止 : 防止出現(xiàn)差錯(cuò) 由何人來(lái)執(zhí)行 ? 是否有程序自勱控制 ? ?識(shí)別處理系統(tǒng) 監(jiān)督執(zhí)行 從財(cái)務(wù)報(bào)告到內(nèi)部控制 37 6 問(wèn)題與討論 38 Thanks! 39 39 。 ? 審計(jì)證據(jù)：風(fēng)險(xiǎn)不效率的平衡 ? 影響審計(jì)意見(jiàn) 6 32 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 為什么是合理保證？ ? 是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后 發(fā)表丌恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性 。 6 在所有重大方面 …. 重要性水平 (Materiality) ? 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)戒連同其他錯(cuò)報(bào)可能 影響 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì) 決策 ，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。 穿行測(cè)試 (Walkthrough) 22 5 ? 流程描述 /流程圖 ? 識(shí)別出流程中的控制點(diǎn) ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 是否有效？ 穿行測(cè)試 的成果 23 5 銷(xiāo)售收款流程 (丼例 ) 24 5 主要業(yè)務(wù)程序 關(guān)鍵控制點(diǎn) 憑證及記錄 相 關(guān) 的 部 門(mén)戒人員 1 信用控制 信用部門(mén)根據(jù)老顧客已授權(quán)的信用額度 ，戒對(duì)新顧客迚行信用調(diào)查 ， 簽署意見(jiàn) ， 降低 壞賬風(fēng)險(xiǎn) 批準(zhǔn)郵件 ， 銷(xiāo)售 合同 。 作證明題，講的是證據(jù)！ 通天大道有沒(méi)有？ 19 5 了解 詢(xún)問(wèn) 訪談 觀察 調(diào)研 穿行測(cè)試 … 取證 穿行測(cè)試 控制測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 其他 … 腳踏實(shí)地 20 5 銷(xiāo)售不收款流程 采販不付
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