【正文】 。4. 附則。、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等。，不得外泄。，對(duì)于審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)資料、再次審計(jì)對(duì)于前期審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行核實(shí)等形式，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)，提出的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)有針對(duì)性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。：：審計(jì)報(bào)告的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量要求無(wú)錯(cuò)字、別字及病句，語(yǔ)言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問(wèn)題簡(jiǎn)單明確，條理清楚。：不應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)正常工作造成嚴(yán)重影響。：：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問(wèn)題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。①承包單位是否屬實(shí)②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無(wú)取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問(wèn)題。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書(shū)等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書(shū)（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書(shū)、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門(mén)有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽等問(wèn)題。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。①對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨是否存在過(guò)渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠 無(wú)法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問(wèn)題。 。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱(chēng)、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對(duì)于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。中標(biāo)通知書(shū)的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書(shū)的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過(guò)對(duì)前期情況的整理分析得出審計(jì)對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對(duì)于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。：開(kāi)標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開(kāi)進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書(shū)，有無(wú)監(jiān)督、開(kāi)標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書(shū)是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。：工程審計(jì)人員應(yīng)在開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于開(kāi)標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。 、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。，了解基本情況，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并與被審計(jì)部門(mén)相關(guān)人員進(jìn)行溝通。后評(píng)價(jià)情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢(xún)問(wèn)結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對(duì)比分析的方式進(jìn)行檢查。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)①實(shí)施后評(píng)價(jià)情況審計(jì)是指對(duì)工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場(chǎng)清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對(duì)工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制墊資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制工程成本管