【正文】 否符合工程特點招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評標(biāo)及中標(biāo)評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評標(biāo)合理性評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計是指對于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。⑤審計人員還應(yīng)核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實際付款情況、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。工程付款審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進(jìn)度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進(jìn)行審計。驗收情況審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進(jìn)行后評價情況進(jìn)行審計。后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報價的真實性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評價招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢問結(jié)果匯報領(lǐng)導(dǎo)。，了解基本情況，形成對審計項目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。 、工作量計算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價是否真實合理等。：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實、合理；評標(biāo)委員會是否按評標(biāo)辦法進(jìn)行評標(biāo)。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計：工程審計人員應(yīng)查閱評標(biāo)報告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標(biāo)報告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補充合同、補充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。①對預(yù)算進(jìn)行審計的工程應(yīng)先核實工程計劃及設(shè)計情況；②預(yù)算是否與工程實際情況和圖紙設(shè)計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；⑧設(shè)備、材料價格的計算是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計、設(shè)計深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價文件是否真實有效，認(rèn)定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。⑤需要查勘的其他事項。：：工程審計應(yīng)完成計劃審計的內(nèi)容，對項目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點問題，不超范圍超權(quán)限審計。：：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問題簡單明確，條理清楚。，對于審計提出的意見和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計，包括查閱審計意見回復(fù)資料、再次審計對于前期審計問題整改情況進(jìn)行核實等形式，促進(jìn)被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。、審計報告、被審計單位的反饋意見等。4. 附則。，不得外泄。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計意見，提出的審計意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實用性和可操作性。：不應(yīng)對被審計部門正常工作造成嚴(yán)重影響。(11)跟蹤