【正文】 、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。⑩是否考慮了工程實(shí)施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評標(biāo)文件內(nèi)容相符性。，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)計(jì)劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。③審計(jì)人員采用觀察、測量、比對、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報。②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項(xiàng)目的是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過渡設(shè)計(jì)的情況。質(zhì)量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報董事會審查。 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。目錄總則審計(jì)流程⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)⑵規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)⑶合同管理審計(jì)⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)⑸招投標(biāo)管理審計(jì)⑹設(shè)備材料采購定價⑺工程現(xiàn)場管理審計(jì)⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠⑼工程付款⑽驗(yàn)收情況⑾結(jié)算情況⑿實(shí)施后評價（/標(biāo)底）審核；（/決）算審核；質(zhì)量、信息檔案管理附則24 / 26 為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》,國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和《公司章程》，《公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定本工作細(xì)則。 具體流程示意圖如下：，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開展不同階段而有所不同。  審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺賬合同價形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同簽訂過程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件合同履行資料詢價認(rèn)價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實(shí)際情況工程質(zhì)量實(shí)際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點(diǎn)問題問題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達(dá)到控制造價的目標(biāo)；合同付款不合理情況。④審計(jì)中還應(yīng)根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進(jìn)行有效管理。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評標(biāo)報告是否真實(shí)合理、評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進(jìn)行檢查。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報價的情況。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。 審計(jì)報告內(nèi)容要求：審計(jì)報告應(yīng)說明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計(jì)意見，提出的審計(jì)意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。、審計(jì)報告、被審計(jì)單位的反饋意見等。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。，了解基本情況，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計(jì)價準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗(yàn)收情況①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價格合理，合同是否存在法律風(fēng)險。規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容及方法表審計(jì)對象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目的設(shè)計(jì)合同、工程進(jìn)度對比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度檢查設(shè)計(jì)成本控制情況設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)成果重點(diǎn)抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計(jì)是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計(jì)的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計(jì)圖紙符合性檢查設(shè)計(jì)與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進(jìn)度⑶合同管理審計(jì)①工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計(jì)。工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時應(yīng)進(jìn)行記錄。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。 工程審計(jì)工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具