【文章內(nèi)容簡介】 價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險(xiǎn)。是否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。ⅴ審查合同對(duì)方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。 ④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺(tái)賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對(duì)方違約情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對(duì)方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。合同審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對(duì)對(duì)方資信狀況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查，并要求對(duì)方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對(duì)原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。對(duì)外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對(duì)方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價(jià)格合理，合同是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對(duì)方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺(tái)賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)①審計(jì)文件包括：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊(cè)等。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對(duì)于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲(chǔ)備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。⑸招投標(biāo)管理審計(jì)①投標(biāo)管理審計(jì)是指對(duì)于招投標(biāo)工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評(píng)標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、約談?dòng)涗洝⒑炗喓贤案郊?、合同補(bǔ)充協(xié)議等。③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。④招投標(biāo)過程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。⑤評(píng)標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評(píng)標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。⑥招投標(biāo)工作對(duì)于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。招投標(biāo)工作審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實(shí)、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實(shí)性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評(píng)標(biāo)及中標(biāo)評(píng)標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評(píng)標(biāo)合理性評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評(píng)標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價(jià)①設(shè)備材料采購管理審計(jì)是指對(duì)于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價(jià)文件、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。③審計(jì)人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對(duì)采購過程進(jìn)行核實(shí)，針對(duì)資料的相關(guān)記錄的真實(shí)性可采用抽樣電話或函證的方式復(fù)核。④對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過程真實(shí)性、合理性。設(shè)備材料采購審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實(shí)實(shí)際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理審計(jì)①工程現(xiàn)場管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計(jì)。②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對(duì)工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。④對(duì)于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。⑤此外，現(xiàn)場審計(jì)全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。工程現(xiàn)場管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等