【正文】 具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關招投標文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標文件、圖紙、預算書等勘查現場現場工程情況現場設備材料情況現場人員管理情況復核工程預算書（/標底）準確性根據現場情況進行調整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據溝通情況及補充資料對復核預(結/決)算進行調整形成初步結論審計初步意見經復核預(結/決)算書匯報審計初步結果預(結/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結/決)算書后續(xù)審計結算付款情況（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結算資料，包括工程合同、工程決/結算書、圖紙和相關資料；收集相關部門有關項目的資料；(3)查閱相關資料；①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標準；②結(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進行；③數據匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨設計變更單、現場簽證單等內容是否合理、完整，是否按規(guī)定進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。 　、定標及相關工作審計：工程審計人員應查閱評標報告，檢查定標的程序及結果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標報告的內容及結論進行。 、工作量計算是否準確，標底造價是否真實合理等。后評價情況審計的重點提要表調查對象調查方法審計目的圖紙與資料、現場對比資料真實性、準確性、完整性現場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結算可控制性、資料合理性數據驗算、對比計價準確性，審查招投標文件的完整性；審核標底與投標報價的真實性、準確性；監(jiān)督投標程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標管理工作的有效性、施工合同與投標文件的一致性；評價招投標工作的總體情況，并將詢問結果匯報領導。驗收情況審計的重點提要表調查對象關注重點審計目的工程現場質量、設備維保、現場清理情況督促控制管理成本相關資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結算情況①結算情況審計是指對工程的結算情況進行審計。②審計文件包括：工程合同及相關附件、付款簽批情況、實際付款情況、設計變更、洽商、簽證及索賠及相關文件等資料。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關文件記錄的方式對工程現場管理情況進行檢查。招投標工作審計主要內容提要表流程名稱審查目的審查內容提要招標前期工作是否可控簽批文件招標能否符合工程需要招標文件是否真實、全面及標底編制情況等合同形式是否與工程相符招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點招投標過程招標過程合規(guī)性開標過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標過程真實性是否有圍標、串標、虛假招投標的跡象評標及中標評標嚴謹性檢查評標人員是否符合制度及相關規(guī)定評標合理性評標標準是否與招標文件所述一致、真實合理；中標單位是否在投標單位內工作可控情況評標結果是否經審批等招投標結果實現情況簽訂合同是否與招標文件一致、與評標結果一致⑹設備材料采購定價①設備材料采購管理審計是指對于設備材料采購的過程、內容及管理情況的審計。②機構人員配置的審計主要是對于工程相關管理部門及崗位的設置情況進行符合性檢查，機構人員的設置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復設置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關部門的調解或仲裁決定，有無因此影響建設工程質量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現，發(fā)現后是否及時收集、保存有關的書面材料或證據、進行情況記錄，是否及時向公司領導匯報相關情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責任，有效維護公司利益，是否有越權處理合同糾紛的情況。ⅲ審查合同內容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。制度情況審計的方法及適用情況表調查對象調查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設計情況審計①審計文件包括：設計合同及附件、設計圖紙等設計成果資料、工程進度計劃、設計變更、洽商、現場簽證等。進度滯后；調整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據。如發(fā)現有重大異常情況，應在獲取可靠信息后及時向領導匯報。、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效的管理，項目的設計情況、招投標工作情況、合同管理情況、設備材料的采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關情況、工程現場管理情況等。 通過對審計調查情況、查閱資料內容及現場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現問題的相關情況進一步核實。，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現的問題。 工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現并提出相關部門在組織機構、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。重慶金融后援服務有限公司工程審計實施細則審計工作僅對審計期間審計范圍形成結論。、收集與項目審計的相關資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。，通過現場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現的問題現場溝通或核實，并進行記錄。，計劃內工作完成情況及對后期項目的開展可能造成的影響；還應注意項目開展過程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。在訪談中一方面應調查核實在資料中發(fā)現的問題記錄相關情況，另一方面應詢問項目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影