【正文】 進(jìn)行訪談 復(fù)核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實(shí)資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況 重大情況 形成初步審計(jì)結(jié)果，其它審計(jì)人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計(jì)意見向董事會匯報(bào)審計(jì)情況 與審計(jì)組共同征求被審計(jì)單位意見 撰寫審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計(jì)需關(guān)注內(nèi)容 ⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)①審計(jì)文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。 通過現(xiàn)場審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見。，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進(jìn)場施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進(jìn)行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。、內(nèi)容、提供單位及形式，及時(shí)查閱并盡快與報(bào)送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報(bào)送單位在合理時(shí)間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)予以說明。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。 工程審計(jì)工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。 工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。 工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。 整理工程審計(jì)工作底稿，并形成審計(jì)工作檔案。，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容及方法表審計(jì)對象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目的設(shè)計(jì)合同、工程進(jìn)度對比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度檢查設(shè)計(jì)成本控制情況設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)成果重點(diǎn)抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計(jì)是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計(jì)的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計(jì)圖紙符合性檢查設(shè)計(jì)與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進(jìn)度⑶合同管理審計(jì)①工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計(jì)。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價(jià)格合理，合同是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。②審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制墊資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗(yàn)收情況①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑿實(shí)施后評價(jià)①實(shí)施后評價(jià)情況審計(jì)是指對工程進(jìn)行后評價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。，了解基本情況，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評標(biāo)委員會是否按評標(biāo)辦法進(jìn)行評標(biāo)。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。①對預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場價(jià)格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。：：審計(jì)報(bào)告的書寫質(zhì)量要求無錯(cuò)字、別字及病句，語言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問題簡單明確，條理清楚。、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見等。4. 附則。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計(jì)意見，提出的審計(jì)意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符